企業(yè)單位負(fù)責(zé)人經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計報告
第二條
本實施辦法所稱企業(yè)單位負(fù)責(zé)人，是指校辦產(chǎn)業(yè)和學(xué)校所屬按企業(yè)化管理的經(jīng)濟(jì)實體的法定代表人。
第三條
本實施辦法所稱任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任，是指企業(yè)負(fù)責(zé)人任職期間對其所在企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債、損益的真實性、合法性和效益性，以及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動應(yīng)當(dāng)負(fù)有的責(zé)任，包括主管責(zé)任和直接責(zé)任。
主管責(zé)任，是指被審計者對所在企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動事項由于管理、領(lǐng)導(dǎo)不善造成不良的經(jīng)濟(jì)效果或因監(jiān)督不力致使所在企業(yè)出現(xiàn)違法違紀(jì)問題應(yīng)負(fù)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。
直接責(zé)任，是指被審計者因?qū)χ鞴艿慕?jīng)濟(jì)事項未履行或者未正確履行職責(zé)，管理不善，或由于決策失誤而事后又處理不力以及違規(guī)操作，造成所在企業(yè)經(jīng)濟(jì)損失或經(jīng)濟(jì)效益差應(yīng)負(fù)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。
第四條
企業(yè)負(fù)責(zé)人經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計，包括企業(yè)負(fù)責(zé)人離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計、任期內(nèi)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計和企業(yè)資產(chǎn)重組事項經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計。
企業(yè)負(fù)責(zé)人任期屆滿、或者任期內(nèi)辦理調(diào)任、降職、免職、辭職、退休等事項時，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行審計。
企業(yè)進(jìn)行改制、改組、兼并、出售、拍賣、破產(chǎn)等資產(chǎn)重組的同時，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行審計。
第五條
學(xué)校企業(yè)單位負(fù)責(zé)人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計，由學(xué)校決定或由組織或人事部門提請，學(xué)校審計處負(fù)責(zé)實施。
第六條
學(xué)校組織或人事部門于每年10月底前提出下一年度的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計初步計劃送審計處，經(jīng)協(xié)商列入審計項目計劃，報學(xué)校批準(zhǔn)并組織人員實施。因特殊情況臨時提請任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計的，由組織或人事部門與審計處共同協(xié)商，報請學(xué)校批準(zhǔn)并組織實施。
第七條
企業(yè)單位負(fù)責(zé)人離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計，原則上先審計，后離任。
第八條
實施企業(yè)單位負(fù)責(zé)人任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計時，應(yīng)成立項目審計組，并可根據(jù)需要，聘請具有與審計事項相關(guān)專業(yè)知識的人員參加審計。
第九條
實施企業(yè)單位負(fù)責(zé)人任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計，應(yīng)當(dāng)通過對其所在企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債、損益的真實、合法和效益情況進(jìn)行審計，分清企業(yè)負(fù)責(zé)人應(yīng)負(fù)的主管責(zé)任和直接責(zé)任。
實施審計應(yīng)當(dāng)對整個任期進(jìn)行審計。任職時間較長的，應(yīng)以近期年度為主，但不少于審計兩個會計年度。對查出重大問題線索的，應(yīng)追溯以前年度。
第十條
企業(yè)單位負(fù)責(zé)人經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計的主要內(nèi)容：
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企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債、損益的真實性，國有資產(chǎn)的安全完整、保值增值，債權(quán)債務(wù)是否清楚，有無糾紛和遺留問題；
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企業(yè)對外投資和資產(chǎn)的處置；
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企業(yè)對外擔(dān)保、融資、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓、資產(chǎn)重組情況；
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企業(yè)收益的分配情況；
（五）
內(nèi)部控制制度是否健全及其執(zhí)行情況；
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其他需要審計的事項
。
第十一條
審計組要在審計的基礎(chǔ)上，重點審查企業(yè)負(fù)責(zé)人在任職期間與企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債、損益目標(biāo)責(zé)任制有關(guān)的各項經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的完成情況；遵守國家財經(jīng)法律法規(guī)情況；有無侵占國家資產(chǎn)，違反財務(wù)收支有關(guān)的廉政規(guī)定和其他違法違紀(jì)問題。分清負(fù)責(zé)人對本企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債、損益不真實，投資效益差，以及違反國家財經(jīng)法律法規(guī)問題應(yīng)負(fù)的責(zé)任。
第十二條
學(xué)校審計處應(yīng)按法定程序和本實施辦法的規(guī)定實施審計工作。
第十三條
實施審計3日前，審計處應(yīng)向被審計的企業(yè)負(fù)責(zé)人送達(dá)審計通知書，同時抄送被審計的企業(yè)單位。
第十四條
審計通知送達(dá)后，被審計的企業(yè)負(fù)責(zé)人所在企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照要求，及時如實提供有關(guān)資料；被審計的企業(yè)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)按照要求，寫出自己負(fù)有主管責(zé)任和直接責(zé)任的企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債、損益事項的書面材料，并于審計工作開始后5日內(nèi)送交審計組。
向?qū)徲嫿M提交的書面材料應(yīng)包括以下內(nèi)容：
�。ㄒ唬┍救寺氊�(zé)范圍；
�。ǘ┍救巳温毱陂g與企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債、損益目標(biāo)責(zé)任制有關(guān)的經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的完成情況；
�。ㄈ┍救嗽谄髽I(yè)資金運作、經(jīng)營管理、收入分配等方面履行職責(zé)情況；
�。ㄋ模┍救俗袷貒邑斀�(jīng)法律法規(guī)以及與財務(wù)收支有關(guān)廉政規(guī)定的情況；
�。ㄎ澹┢渌枰f明的情況。
企業(yè)負(fù)責(zé)人及其所在企業(yè)應(yīng)當(dāng)對所提供的書面材料的真實性、完整性作出承諾。
第十五條
對企業(yè)負(fù)責(zé)人任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任和所在企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債、損益的審計評價，應(yīng)包括以下內(nèi)容：
�。ㄒ唬┵Y產(chǎn)、負(fù)債、損益的真實性，企業(yè)負(fù)責(zé)人對本企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債、損益不真實應(yīng)負(fù)的責(zé)任；
（二）企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債、損益的合法性，企業(yè)負(fù)責(zé)人對本企業(yè)嚴(yán)重違反國家財經(jīng)法律法規(guī)應(yīng)負(fù)的責(zé)任；
�。ㄈ┢髽I(yè)經(jīng)營成果，企業(yè)負(fù)責(zé)人對未完成與企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債、損益目標(biāo)責(zé)任制有關(guān)的各項經(jīng)濟(jì)指標(biāo)應(yīng)負(fù)的責(zé)任；
�。ㄋ模┢髽I(yè)重大對外投資、資產(chǎn)處置、資金調(diào)度和其他重要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項的決策和執(zhí)行情況，企業(yè)負(fù)責(zé)人對經(jīng)營決策失誤、投資效益差和造成重大損失應(yīng)負(fù)的責(zé)任；
�。ㄎ澹┡c企業(yè)財務(wù)收支和經(jīng)濟(jì)活動有關(guān)的內(nèi)部控制制度的設(shè)置和執(zhí)行情況，企業(yè)負(fù)責(zé)人對本企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理水平低應(yīng)負(fù)的責(zé)任。
第十六條
審計組實施審計后，應(yīng)當(dāng)向?qū)徲嬏幪峤粚徲媹蟾�。審計報告報送前，�?yīng)征求被審計的企業(yè)負(fù)責(zé)人所在企業(yè)和本人的意見。被審計的企業(yè)負(fù)責(zé)人及所在企業(yè)自接到審計報告之日起7日內(nèi)，提出書面意見送交審計組；在規(guī)定期限內(nèi)沒有提出書面意見的，視同無異議。
審計組提交的審計報告，應(yīng)包括以下內(nèi)容：
�。ㄒ唬⿲徲嫷姆秶⒅攸c、方式、方法；
�。ǘ┍粚徲嫷钠髽I(yè)負(fù)責(zé)人的職責(zé)范圍和所在企業(yè)的'基本情況；
�。ㄈ⿲ζ髽I(yè)資產(chǎn)、負(fù)債、損益的審計評價意見和評價依據(jù)；
�。ㄋ模⿲Ρ粚徲嫷钠髽I(yè)負(fù)責(zé)人任期內(nèi)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任的審計評價意見和評價依據(jù)；
�。ㄎ澹⿲Ρ粚徲嫷钠髽I(yè)負(fù)責(zé)人所在企業(yè)違反國家規(guī)定的財務(wù)收支行為以及違反《審計法》的行為的定性、處理、處罰意見及依據(jù)；
�。⿲Ρ粚徲嫷钠髽I(yè)負(fù)責(zé)人所在企業(yè)改善經(jīng)營管理和提高效益的意見和建議。
第十七條
審計處在審定審計報告前，可先征詢組織、人事、紀(jì)檢、監(jiān)察等有關(guān)部門的意見。
第十八條
審計處審定審計報告，對企業(yè)負(fù)責(zé)人本人任期內(nèi)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任作出客觀評價，向?qū)W校提交企業(yè)負(fù)責(zé)人任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計結(jié)果報告，并抄送企業(yè)負(fù)責(zé)人管理部門和有關(guān)部門。
審計結(jié)果報告應(yīng)包括以下內(nèi)容：
（一）審計的范圍、重點和有關(guān)情況的說明；
（二）對被審計的企業(yè)負(fù)責(zé)人所在企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債、損益的審計評價意見和評價依據(jù)；
�。ㄈ⿲Ρ粚徲嫷钠髽I(yè)負(fù)責(zé)人任期內(nèi)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任的審計評價意見和評價依據(jù)；
�。ㄋ模⿲Ρ粚徲嫷钠髽I(yè)負(fù)責(zé)人所在企業(yè)違反國家規(guī)定的財務(wù)收支行為以及違反《審計法》的行為的處理、處罰意見或結(jié)果。
對被審計的企業(yè)負(fù)責(zé)人所在企業(yè)違反財經(jīng)法律法規(guī)的問題，認(rèn)為需要依法給予處理、處罰的，應(yīng)在法定職權(quán)范圍內(nèi)作出審計決定或者向有關(guān)主管部門提出處理建議。
第十九條
學(xué)校及組織或人事部門，應(yīng)將審計結(jié)果報告作為企業(yè)負(fù)責(zé)人調(diào)任、降職、免職、辭職、退休等的參考依據(jù)。應(yīng)當(dāng)給予黨紀(jì)政紀(jì)處分的，由紀(jì)檢、監(jiān)察部門處理；涉嫌犯罪的，移送司法機(jī)關(guān)處理。
第二十條
紀(jì)檢、監(jiān)察和組織、人事部門在對企業(yè)負(fù)責(zé)人履行黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制的考核中，要將審計情況列入責(zé)任考核的內(nèi)容，并同時進(jìn)入其《廉政卷宗》。
第二十一條
實施企業(yè)負(fù)責(zé)人任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計時，被審計的企業(yè)負(fù)責(zé)人及其所在企業(yè)應(yīng)積極配合，不得拒絕、阻礙，其他部門、單位和個人不得干涉。
對下列行為之一的單位，審計處應(yīng)當(dāng)依據(jù)《審計法》及有關(guān)法律法規(guī)進(jìn)行處理；對責(zé)任人建議學(xué)�；蚣o(jì)檢、監(jiān)察部門給予黨紀(jì)政紀(jì)或行政處分，涉嫌犯罪的，移送司法機(jī)關(guān)處理。
�。ㄒ唬┚芙^提供會計憑證、會計賬簿、會議報表等資料；
�。ǘ┚芙^、阻礙審計人員依法執(zhí)行公務(wù)；
�。ㄈ┨峁﹤巫C、毀滅轉(zhuǎn)移證據(jù)，隱瞞事實真相；
�。ㄋ模﹫髲�(fù)陷害審計人員、提供資料人員、檢舉人證人。
第二十二條
審計處在審計中應(yīng)當(dāng)客觀公正，實事求是，廉潔奉公，保守秘密，并遵守審計回避制度。
審計人員在審計期間濫權(quán)、徇私、玩忽職守的，依照有關(guān)規(guī)定處理；涉嫌犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)處理。
第二十三條
本辦法自發(fā)布之日起施行，由審計處負(fù)責(zé)解釋。
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