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企業(yè)風險管理論文集錦【15篇】
無論在學習或是工作中，大家都經(jīng)常接觸到論文吧，通過論文寫作可以培養(yǎng)我們的科學研究能力。如何寫一篇有思想、有文采的論文呢？下面是小編精心整理的企業(yè)風險管理論文 ，僅供參考，大家一起來看看吧。
企業(yè)風險管理論文 1
摘要：國有企業(yè)在我國企業(yè)總量中占有很大比例，也是促進國民經(jīng)濟發(fā)展的重要命脈。國有企業(yè)與其他普通企業(yè)的區(qū)別在于，它是由國家或者地方政府參與控股的，企業(yè)經(jīng)營模式也不僅僅是以營利為目的，還具有公益性和政府性。除了經(jīng)營模式的不同，在稅務風險管理和控制方面也存在著差異。目前我國國有企業(yè)的稅務風險管理意識并不強，究其原因又很復雜，因此，本文就先對我國國有企業(yè)稅務風險意識不強的原因進行剖析，找到原因再對癥下藥，提出一些建議，希望能夠幫助國有企業(yè)增強企業(yè)稅務風險意識，促進經(jīng)濟發(fā)展。
關(guān)鍵詞：國有企業(yè)；稅務風險；管理意識
國有企業(yè)對于我國經(jīng)濟發(fā)展所做的貢獻無疑是舉足輕重的，除了盈利，也肩負著維護國家經(jīng)濟平穩(wěn)發(fā)展的重任。我國國有企業(yè)在一些行業(yè)里面幾乎占據(jù)了全部市場份額，競爭實力還是非常強的，但是在稅務風險管理方面的意識就不強，從企業(yè)的長遠發(fā)展來看，這是非常不合理的，所以，必須加強國有企業(yè)的稅務風險管理意識，找到原因，從源頭解決問題，讓企業(yè)能夠健康長遠的發(fā)展。
一、造成國有企業(yè)稅務風險管理意識不強的原因分析
(一)我國國有企業(yè)風險管理意識薄弱
在我國，國有企業(yè)占據(jù)著相當大的市場份額，為國民經(jīng)濟的發(fā)展做出了很大的貢獻，但隨著市場經(jīng)濟的發(fā)展，競爭也越來越激烈，如果僅僅依靠國家的優(yōu)惠政策，就會逐漸失去競爭力，讓企業(yè)的發(fā)展停滯不前。市場經(jīng)濟的發(fā)展充滿著競爭，有競爭就必定有風險，企業(yè)在日常管理過程中也時刻伴隨著風險。企業(yè)風險管理關(guān)系到企業(yè)的健康發(fā)展，應該被每一個企業(yè)所重視。國有企業(yè)作為我國經(jīng)濟發(fā)展的中流砥柱，風險管理工作跟應該被格外重視，特別是稅務風險管理，關(guān)系到企業(yè)的經(jīng)營活動和籌融資活動，企業(yè)進行稅務風險管理一方面可以提高稅收管理效率，另一方面還可以節(jié)約成本，預防因為稅收所帶來的經(jīng)濟損失，但是在我國國有企業(yè)實際的管理過程中，企業(yè)領(lǐng)導層只是片面的追求經(jīng)濟利益，忽視在管理過程中的風險，不重視風險管理工作或者根本不設立風險管理部門，稅務風險管理的意識并不強[1]。這樣不僅會對企業(yè)造成損失，也會對國家稅收造成影響，造成國家稅款流失，進而影響國民經(jīng)濟的不健康發(fā)展。
(二)稅務風險管理的動力不足
由于國有企業(yè)本身的性質(zhì)和經(jīng)營目標不同于普通民營企業(yè)，普通民營企業(yè)最終目的是為了盈利，所以在實際管理過程中會盡量控制稅務風險，而國有企業(yè)在經(jīng)營過程中主要是根據(jù)國家的政策和發(fā)展方向，由國資委對國有企業(yè)的經(jīng)營狀況進行監(jiān)管考核，而考核的一個重要標準就是利稅貢獻，簡而言之就是哪個企業(yè)交的稅越多就說明這個企業(yè)的經(jīng)營狀況就越好[2]。基于此，很多國有企業(yè)就很樂意交稅，稅務部門核算出來要求補繳稅款也都會如數(shù)交上，而這中間存在的稅務風險和經(jīng)營風險國有企業(yè)是不會過多考慮的'，主要是因為沒有自身利益的驅(qū)動，風險管理意識就不強，也不會過多的考慮稅務風險管理方面的問題。
(三)稅務部門對于國有企業(yè)監(jiān)管難
度大且不嚴格國有企業(yè)本身規(guī)模大，部門多，每年的交易量也非�？捎^，在稅務管理方面企業(yè)自身的會計部門管理難度就比較大，而且國有企業(yè)的納稅種類較多，除了正常繳納的水中之外還有各種減免稅款，稅務部門在監(jiān)管的過程中復雜且難度非常大，企業(yè)也會鉆稅務部門的空子，長此以往，稅務管理方面自然意識淡薄。國有企業(yè)都是經(jīng)過很多年的發(fā)展，而且背后是國家和政府的力量，特別是國有企業(yè)，每年給稅務部門繳納的稅金對于稅務部門的發(fā)展是至關(guān)重要的，導致兩者之間形成了一種互相依賴的關(guān)系，在監(jiān)管方面很難做到一視同仁，嚴格執(zhí)法，這也縱容了國有企業(yè)在稅務管理方面的不作為，長此以往，自然很難形成很強的稅務風險管理意識。
二、增強國有企業(yè)風險管理意識的一些建議
(一)將稅務改革從形式付諸于行動
從上文的分析可以看出，要增強國有企業(yè)風險管理意識首先得從根源上開始解決，讓稅務改革不再是形式，而是體現(xiàn)在行動上。首先，作為國有企業(yè)的管理者需要充分認識企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中的可能存在的潛在涉稅風險，完善內(nèi)控制度和風險防控體系，規(guī)范企業(yè)的管理模式。加強對國有企業(yè)考核制度的完善，不能僅僅憑借納稅金額的高低來判斷企業(yè)的經(jīng)營狀況，要用更加科學合理的方法進行考核，保證考核結(jié)果的公證客觀性[3]。在納稅方面要有統(tǒng)一的申報標準，便于稅務部門進行審核。同時對于考核結(jié)果還要有一定的獎懲制度，比如，延遲納稅或者偷稅漏稅必須進行嚴厲的處罰，從而達到警醒的作用。其次，從國有企業(yè)自身來講，要自上而下嚴格執(zhí)行改革制度。企業(yè)領(lǐng)導和管理者要認真學習國有企業(yè)改革和稅務改革的相關(guān)文件，根據(jù)企業(yè)自身情況，制定出適合自身發(fā)展的規(guī)劃，從思想上消除以往國有企業(yè)自身的優(yōu)越感。對于稅務核算的會計部門，要規(guī)范會計管理制度，加強稅務風險管理的學習，提高自身的專業(yè)技術(shù)水平，從思想上認識到稅務風險管理的重要性，再落實到行動上，同時加強與稅務主管機關(guān)的溝通聯(lián)系，及時獲得最新的法律法規(guī)。最后，在當前市場經(jīng)濟的環(huán)境之下，企業(yè)生產(chǎn)的各個環(huán)節(jié)都會產(chǎn)生稅務風險。因此，國有企業(yè)的管理者和相關(guān)財會人員應當高度重視稅務風險，樹立風險防范的意識，國有企業(yè)的高姿態(tài)，虛心向普通納稅企業(yè)學習，畢竟在納稅和稅務風險管理方面，普通納稅企業(yè)在時間和經(jīng)驗上有著更豐富的經(jīng)驗，能夠促進國有企業(yè)稅務改革的落地執(zhí)行。
(二)加強國有企業(yè)人員自身專業(yè)技能
雖然國有企業(yè)的經(jīng)營方式具有營利性、公益性和政府性，但作為企業(yè)營利性還是占主要的部分，特別是在市場經(jīng)濟的大環(huán)境下，做任何事情都存在著激烈的競爭，做好企業(yè)稅務風險管理是保證企業(yè)經(jīng)營利潤不縮水的重要舉措。這就要求國有企業(yè)會計人員要提高自身素質(zhì)，切實為企業(yè)的經(jīng)營利益著想，加強稅務風險管理意識，學習普通納稅企業(yè)的稅務管理方法。首先了解納稅管理會給企業(yè)經(jīng)營各方面帶來的影響，以及怎樣合理籌劃，規(guī)避這些風險。對于國有企業(yè)國家會有很多稅收優(yōu)惠政策，會計人員要詳細研讀這些文件，了解相關(guān)政策，把握好各項稅收優(yōu)惠。
(三)加強企業(yè)稅務監(jiān)管
加強企業(yè)稅務監(jiān)管可以分為兩個部分，一方面是稅務部門對國有企業(yè)的監(jiān)管，另一方面企業(yè)自身也要進行自我監(jiān)管。作為稅務部門，除了進行稅務收繳還有一項重要的內(nèi)容就是稅務監(jiān)管。但和普通納稅企業(yè)不同的是，國有企業(yè)的特殊地位和與稅務部門的相互關(guān)系導致稅務部門在監(jiān)管尺度和執(zhí)法力度上有所保留。這對于國有企業(yè)自身稅務風險管理意識的提高上并沒有好處，所以稅務部門一定要端正態(tài)度，杜絕裙帶關(guān)系和相互維護，嚴格按照國家政策規(guī)定執(zhí)行。對稅務部門也要實行層級管理制度，各地方稅務部門如果有違反稅務規(guī)定，或者包庇國有企業(yè)違法納稅行為的問題，上級部門也要進行實質(zhì)性的懲罰，并進行公示[4]。企業(yè)自身也要設置專門的監(jiān)管機構(gòu)，定期或不定期對納稅情況進行普查和抽查，監(jiān)管部門的工作人員首先要有很強的稅務風險管理意識，在檢查出問題的情況下除了嚴厲懲罰之外還要對相關(guān)人員進行技術(shù)知識宣傳和普及，不斷提高各級人員的稅務風險管理意識。
三、結(jié)束語
綜上所述，目前我國國有企業(yè)稅務風險管理意識不強的現(xiàn)狀對于企業(yè)未來的發(fā)展無疑是不利的，通過本文的分析，我們大致梳理出了幾個原因并給出了相應的建議，但是理論的建議終歸是解決不了實際問題的，還希望國有企業(yè)能真正落地執(zhí)行，增強稅務風險管理意識，促進企業(yè)長遠發(fā)展。
參考文獻：
[1]白小濤.對增強國有企業(yè)稅務風險管理意識的研究[J].市場周刊(理論研究)，20xx，(03)：73-74.
[2]夏濤.關(guān)于增強國有企業(yè)稅務風險管理意識的思考[J].經(jīng)貿(mào)實踐，20xx，(24)：155+158.
[3]羅玉鳳.關(guān)于國有企業(yè)稅收風險管理相關(guān)問題的探討[J].商場現(xiàn)代化，20xx，(19)：166-168.
[4]翟冠男.國有企業(yè)納稅籌劃中的風險問題及應對措施[J].財經(jīng)界(學術(shù)版)，20xx，(23)：271.
作者:張璐 單位:馬鞍山鋼鐵股份有限公司計財部
企業(yè)風險管理論文 2
摘 要：企業(yè)管理的目標是存活、發(fā)展、獲利，而貫穿企業(yè)管理過程的就是資金管理。隨著我國企業(yè)規(guī)模不斷擴大，企業(yè)資金管理的制度、內(nèi)容、模式等都面臨巨大考驗。本文從資金管理入手，淺析企業(yè)資金管理風險，進而提出了加強企業(yè)資金管理和穩(wěn)控風險的決策，力圖使企業(yè)提高管理水平，增強企業(yè)的抗風險能力。
關(guān)鍵詞：企業(yè)；資金管理；穩(wěn)控風險
引言：企業(yè)資金管理處于企業(yè)管理體系的核心位置，是對企業(yè)的資金流量、資金調(diào)度、資金結(jié)算和資金運作等進行的系統(tǒng)化管理。資金管理強調(diào)對企業(yè)資金流的制約，側(cè)重于加強和完善資金在企業(yè)內(nèi)部的循環(huán)，余缺調(diào)劑與放大效益。可以說，資金管理是企業(yè)從事生產(chǎn)經(jīng)營的血液，是企業(yè)管理的重要內(nèi)容，具有舉足輕重的作用。
1. 資金的安全管理是財務管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)
1．1 資金是企業(yè)生存的基礎(chǔ)，資金的安全管理是財務管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。企業(yè)應該把資金安全作為一項重要的工作來抓，切實加強資金安全管理，防范資金風險，保證企業(yè)平穩(wěn)發(fā)展。企業(yè)應做好“兩賬一金”（應收賬款及預付賬款、其他應收款、備用金）的清理工作。
1．2 針對當前國內(nèi)經(jīng)濟總體增速放緩，下行壓力加大的嚴峻形勢，做好“兩賬一金“的清理工作就尤為重要，這對于加快資金周轉(zhuǎn)，壓縮結(jié)算資金占用，降低壞賬損失，強化應收賬款清收具有重要意義。企業(yè)應該嚴格按照《應收款項管理辦法》和《備用金管理辦法》，切實加強清收力量，針對款項性質(zhì)采取清收措施，加大清收力度，加快資金回籠和周轉(zhuǎn)速度，緩解資金周轉(zhuǎn)緊張的壓力。同時，高度關(guān)注應收款項風險，積極做好賬齡分析，根據(jù)不同的賬齡采取不同的收款政策，對賬齡較長的客戶要做重點分析，對應收款項的財務風險進行及時跟蹤，確保資金安全。
1．3 企業(yè)應當嚴格按照《支付結(jié)算辦法》等政策法規(guī)，加強銀行賬戶的管理，嚴格按照規(guī)定開立賬戶，辦理存款、取款和結(jié)算。銀行賬戶管理的關(guān)鍵控制點包括銀行賬戶的開立、使用和撤銷是否符合程序，下屬企業(yè)或單位是否存在賬外款項。
1．4 票據(jù)與印章管理是資金安全管理必不可少的一部分，印章是明確責任、表明業(yè)務執(zhí)行及完成情況的標記。印章的保管要貫徹不相容職務分離的原則，嚴禁將辦理資金支付業(yè)務的相關(guān)印章和票據(jù)歸集一人保管。印章要與空白票據(jù)分管，財務專用章要與企業(yè)法人章分開保管。
2. 加強企業(yè)資金安全管理和穩(wěn)控風險的對策
可以說，資金是企業(yè)日常經(jīng)營的基礎(chǔ)，企業(yè)只有抓住資金管理這個中心，采取行之有效的管理和制約措施，疏通資金流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)，有效防控風險，才能提高企業(yè)經(jīng)濟效益。
2．1 企業(yè)嚴格按照用款計劃，把好支出關(guān)。實行資金收支計劃管理，從制度管理和操作程序上保證預算單位按用款計劃使用資金。各單位按照本部門預算資金使用情況，科學合理地編制每月資金使用計劃，經(jīng)單位財務部門審核匯總并報單位領(lǐng)導審批后，作為企業(yè)部門用款申請的依據(jù)。資金收支計劃是辦理資金支付的重要依據(jù)，沒有用款計劃，款項資金的請、撥、用、支都將受到制約。同時要加強費用報銷的審核，需要報銷的票據(jù)必須經(jīng)財務人員逐一審查，簽字后方可進入報銷程序。
2．2 突出重點，加強資金使用監(jiān)管，針對建設項目中招投標、項目變更、材料設備采購、工程款結(jié)算等關(guān)鍵環(huán)節(jié)，把資金監(jiān)管與加強廉政建設工作有機結(jié)合起來，通過實行基本建設項目招投標制度，加強建設項目實施過程的財務管理與資金使用監(jiān)督，防止資金浪費，確保資金安全、有效使用和生產(chǎn)經(jīng)營工作的順利開展。
2．3 制定資金流動管理制度，這就需要針對企業(yè)的實際情況，圍繞資金流動的各項信息建立考評體系，力求保證資金使用過程反饋信息的`及時、暢通、準確，這也是考核企業(yè)經(jīng)營工作和財務負責人工作業(yè)績的一個重要依據(jù)。通過資金流動管理制度，可以提高成本、費用即經(jīng)濟效益的真實可靠性，為風險管理提供準確客觀的標準，從而推動企業(yè)資金的安全管理。
2．4 建立資金的動態(tài)調(diào)控體系，保證資金的合理調(diào)控。為了確定資金的合理需要量，應在企業(yè)資產(chǎn)負債允許的范圍內(nèi)建立資金的動態(tài)調(diào)控體系，這是進行資金管理的基礎(chǔ)。首先，應制定合理的資金籌措方案，為了使企業(yè)資金的使用達到最大化，要加強資金的計劃管理，再依據(jù)計劃核定需要，這將對資金的合理調(diào)控起到?jīng)Q定性的作用。其次，強化企業(yè)資金計劃約束機制，防止因為資金籌措過度引發(fā)投資過度，導致企業(yè)資金鏈斷裂帶來企業(yè)死亡的危險。
2．5 實施資金集中管理，提高資金使用效率。資金管理的目標應是保證資金的流動性、安全性、收益性和效率性，實施適度的資金集中管理可以在一定程度上起到這些作用。首先，可以建立資金結(jié)算中心制度，做好資金核算工作，這是實行資金有效管理的關(guān)鍵。在管理過程中，要統(tǒng)籌管理企業(yè)的合理資金，使各部門、各下級單位的資金往來，全部納入財務部門的制約之下，實現(xiàn)資金的集中管理，從而達到嚴格制約多頭開戶和資金賬外循環(huán)的不足，確保資金管理的集中統(tǒng)一。其次，還可以通過建立內(nèi)部銀行實現(xiàn)內(nèi)部資金的集中管理、統(tǒng)一調(diào)度和有效監(jiān)控，由內(nèi)部銀行負責與銀行的往來業(yè)務，下屬單位僅保留日常必備的費用賬戶�？偠灾�，通過集中管理，能夠有效整合企業(yè)優(yōu)勢資源，規(guī)范企業(yè)資金運作，這對保證資金安全穩(wěn)健運作、防范風險也起著積極作用。
3. 結(jié)束語
總之，只有加強資金管理，做好資金風險制約，才能提高企業(yè)的經(jīng)濟效益，從而產(chǎn)生更大規(guī)模的資金并投入生產(chǎn)。面對日益激烈的市場競爭，企業(yè)應充分利用自身資源，提升企業(yè)的資金管理水平，加強資金風險管理，以高水平的資金管理和運作手段作為企業(yè)經(jīng)營和生產(chǎn)工作的可靠后盾，使企業(yè)在市場競爭中立于不敗之地。
參考文獻：
【1】 張大華，企業(yè)資金風險與管理制約措施【J】.中國市場20xx(52)
【2】 韓耀德，企業(yè)資金風險與制約【J】.蘭州工業(yè)高等專科學校學報20xx(12)
【3】 張超，商議企業(yè)資金風險管理【J】.現(xiàn)代商業(yè)20xx（3）
企業(yè)風險管理論文 3
摘要：對于中小企業(yè)來講，成功與失敗的一個很重要因素就是有沒有進行良好的內(nèi)部控制，而對內(nèi)部控制加以延伸與拓展的是對風險的管理。隨著我國中小企業(yè)深化改革的不斷深入和外部競爭形勢日趨嚴峻，很多中小型企業(yè)在積極探索和構(gòu)建企業(yè)內(nèi)部控制和風險管理體系，在這個前提下來使中小企業(yè)遇到的各類風險得到規(guī)避與解決。以風險管理作為切入點，本文對此進行了剖析，風險管理與企業(yè)內(nèi)部控制間的關(guān)聯(lián)是本文首先加以分析的，接著對中小企業(yè)內(nèi)部控制的現(xiàn)時狀況以風險管理的角度作了分析，然后從風險管理角度把一些針對于改善中小企業(yè)的內(nèi)部控制的意見加以闡述。
關(guān)鍵詞：中小企業(yè)；內(nèi)部風險；風險控制；建議措施
眾所周知，隨著我國經(jīng)濟的發(fā)展，中小企業(yè)正迫切需要調(diào)整企業(yè)的經(jīng)營結(jié)構(gòu)，但隨著企業(yè)改革的深入，使得改革的內(nèi)源動力不足，外部環(huán)境復雜，競爭變得日益激烈。并且于既定的目標水平來講，我國的中小企業(yè)內(nèi)控效果還相去甚遠。所以，對中小企業(yè)內(nèi)控制度的當前狀況和其所存在的缺陷，從風險管理層面加以論述，是很有必要的。然后，再把相應的、針對性的改善措施找出來，在現(xiàn)實的指導意義上來說，對中小企業(yè)的健康、持續(xù)發(fā)展很重要。
一、風險管理視角下的企業(yè)內(nèi)部控制
(一)風險管理導向下的企業(yè)內(nèi)部控制涵義
內(nèi)部控制是指在保證公司董事會及類似機構(gòu)、管理層及其他員工遵守有關(guān)法律、法規(guī)利益的前提下，成為一個過程來對財務報告的持續(xù)、有效、可靠加以實現(xiàn)。對企業(yè)管理效率的提升是要求的目標，這在《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》已作要求，其可以使企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略實現(xiàn)得到促進，如風險識別與評估，風險監(jiān)督與控制等方面的目標內(nèi)容。
(二)風險管理和企業(yè)內(nèi)部控制的關(guān)系
高度目標統(tǒng)一的我國中小企業(yè)內(nèi)控制度和風險管理是辯證統(tǒng)一的關(guān)系，對企業(yè)管理目標的實現(xiàn)是二者共同的目標，對企業(yè)經(jīng)營過程中各類風險的防范是構(gòu)建軍內(nèi)控制度的目的，而風險管理又可以使中小型企業(yè)可持續(xù)、健康發(fā)展得到進一步促進；另外，互相依存與制約的風險管理與內(nèi)部控制關(guān)系很密切。對企業(yè)所潛在產(chǎn)生的風險管理能夠進行有效辨識，但另一方面，對企業(yè)內(nèi)部風險的防范與解決又需要依靠內(nèi)部控制制度來進行。
二、風險管理視角下中小企業(yè)內(nèi)部控制現(xiàn)狀
(一)中小企業(yè)內(nèi)控制度不完善
在新的經(jīng)濟常態(tài)下，中小企業(yè)需要及時調(diào)整生產(chǎn)、銷售和管理步伐，以更好地促進中小企業(yè)的持續(xù)健康發(fā)展。當前改革已進入深度發(fā)展時期，這就要求中小企業(yè)需要加強內(nèi)部控制和風險控制，那些內(nèi)部控制制度以及實施過程中存在不足的中小企業(yè)，主要表現(xiàn)在以下幾個方面：首先對自己日常工作的重要性認識不足，由于中小企業(yè)內(nèi)部控制的相關(guān)規(guī)則和規(guī)范不完善，導致內(nèi)部控制制度難以落實；再就是部分企業(yè)設立董事會、監(jiān)事會和內(nèi)部審計部門和其他行政監(jiān)管機構(gòu)，這些機構(gòu)之間的內(nèi)部關(guān)系相對比較復雜，使得對這些機構(gòu)的內(nèi)部控制很難得以實現(xiàn)，從而無法使其發(fā)揮其應有的作用，導致內(nèi)部控制制度不能有效地實施并到位。
(二)風險控制意識淡薄，風險識別能力不強
部分中小型企業(yè)在實施內(nèi)部控制方面，風險管理意識淡薄，風險管理體系不完善。同時，由于缺乏風險意識，定性和定量的風險分析，沒有專門的風險監(jiān)測和管理機構(gòu)；風險評估與相應預警機制不完善；風險防范和管理能力低下。特別是近年來，隨著制造企業(yè)轉(zhuǎn)型發(fā)展和擴大，在追求高回報的同時，往往忽視了高風險業(yè)務范圍擴大的.交易類型，對金融風險的嚴重缺乏風險管理的能力，管理風險和破產(chǎn)的風險明顯提高。中小企業(yè)在不斷完善與發(fā)展的市場經(jīng)濟形勢下，要想健康地發(fā)展自己的戰(zhàn)略目標，必須要有長遠的戰(zhàn)略規(guī)劃。但是據(jù)有關(guān)數(shù)據(jù)顯示，對于風險管理的重要性，我國的很多中小企業(yè)的意識并不是很強，在風險管理的整體意識上很弱。在日常經(jīng)濟活動中并不去預測可能帶來的風險，只有風險來臨或已經(jīng)處于危險之中，才緊張、無暇應對，缺乏整個系統(tǒng)在企業(yè)風險管理中的觀點和戰(zhàn)略思維。中小企業(yè)對于內(nèi)部風險控制的前后時期相對比較緩慢，甚至一些企業(yè)誤認為，只有企業(yè)資本市場競爭較弱的企業(yè)或者資本相對比較薄弱的企業(yè)才對風險進行，完全沒有必要來浪費公司的寶貴資源。這些風險管理意識淡薄的現(xiàn)象主要體現(xiàn)在政府相關(guān)部門、企業(yè)管理人員和企業(yè)內(nèi)部所有員工。
(三)內(nèi)控執(zhí)行監(jiān)督不到位
當前我國絕大多數(shù)的中小型企業(yè)所采取的內(nèi)部監(jiān)督機制主要是基于內(nèi)部審計的方式。在內(nèi)部控制與風險管理方面相當缺少，即便是有一些成績產(chǎn)生在中小企業(yè)的內(nèi)審工作中，也會因為受到各種管理和生產(chǎn)因素的作用而使審計無法獨立再進行下去，在客觀性評價方面使內(nèi)控和風險管理受到制約。
三、風險管理視角下的中小企業(yè)內(nèi)部控制改進建議
(一)提升內(nèi)控重視程度，構(gòu)建完備內(nèi)部控制環(huán)境
對于中小企業(yè)的內(nèi)部控制，首先需要企業(yè)管理層和全體員工參與既定業(yè)務目標的實施，從而可以增強信息之間的溝通以及提高中小企業(yè)的營運效率。正如上面所述，加強中小企業(yè)對于風險內(nèi)部的控制，需要企業(yè)上下全體員工的參與。只有這樣，才可以借助于現(xiàn)代企業(yè)管理制度，加強中小型企業(yè)內(nèi)部的組織，文化，制度等控制建設。具體的實施措施是首先需要建立以企業(yè)內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)為基礎(chǔ)的獨立董事制度，加強內(nèi)部控制和風險管理監(jiān)督。
(二)強化風險管理意識，構(gòu)建風險管理長效機制
隨著中小企業(yè)改革的不斷深化以及相關(guān)供應鏈的不斷發(fā)展，使得我國中小企業(yè)的經(jīng)營風險以及財務風險逐步增加，從而進一步導致行業(yè)的不確定性逐漸增大。所以對于中小企業(yè)在經(jīng)營過程中應該注重強化企業(yè)的風險管理意識。對于風險管理意識可以從加強中小企業(yè)內(nèi)部風險的識別、風險的評估、風險分析以及風險管理的角度入手。只有這樣才可以進一步提高風險管理的意識，準確及時地預測未來生產(chǎn)經(jīng)營的風險。其次需建立建立和完善長期風險管理機制，從而中小型企業(yè)可以做到提前預測風險，從而企業(yè)可以根據(jù)存在的風險迅速制定科學有效的防范措施和應對策略。最后，還需要加強對內(nèi)部控制和風險管理人員的相關(guān)培訓。
(三)強化內(nèi)部監(jiān)控機制，完善外部監(jiān)控體系
從風險視角管理的角度分析，對于中小型企業(yè)應該建立健全內(nèi)部監(jiān)督機制以及外部監(jiān)督機制，從而進一步提高中小企業(yè)的內(nèi)部控制以及風險管理能力。為此，我們可以從以下幾個方面進行論述：首先，我們需要不斷加強中小企業(yè)的內(nèi)部控制機制，理順中小企業(yè)內(nèi)部權(quán)責以及關(guān)鍵部門的主要業(yè)務流程，控制部門內(nèi)部的主要風險并嚴格對其進行實時監(jiān)督。特別需要強調(diào)的是要構(gòu)建起政府和社會外部監(jiān)督機制，才能使內(nèi)部控制與風險管理得到持續(xù)的完善，使外部的控制得到增強。
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企業(yè)風險管理論文 4
【摘要】近年來,房地產(chǎn)企業(yè)面對激烈的市場競爭呈現(xiàn)出高風險、高收益的經(jīng)營特點,使企業(yè)面臨著巨大的財務風險。本文通過房地產(chǎn)企業(yè)存在的財務風險進行簡要闡述,進而有針對性地提出防范財務風險的具體措施,力求企業(yè)規(guī)避和控制財務風險,以此獲得長期經(jīng)濟效益和穩(wěn)定的發(fā)展。
【關(guān)鍵詞】房地產(chǎn)業(yè) 財務風險 措施
房地產(chǎn)業(yè)是國民經(jīng)濟最重要的支柱性產(chǎn)業(yè),是一個投資巨大、回收緩慢、回報豐厚、具有高風險的極其復雜的系統(tǒng)工程。房地產(chǎn)企業(yè)的經(jīng)營模式具有較大的特殊性,具有資產(chǎn)負債率比較高,投、融資金額均較大、生產(chǎn)周期長等特點。雖然其收益一般也較大,但面對的風險也較一般企業(yè)大,特別是在快速擴張過程中其面臨更大的風險,因此,必須加強對房地產(chǎn)企業(yè)的風險管理。
1.房地產(chǎn)企業(yè)的特征與財務風險
作為從事房地產(chǎn)開發(fā)和經(jīng)營的房地產(chǎn)企業(yè),在經(jīng)營、財務結(jié)構(gòu)、組織結(jié)構(gòu)等方面具有獨特性,這些特點決定房地產(chǎn)企業(yè)在財務風險管理方面具有獨特性。
1.1房地產(chǎn)開發(fā)周期與風險
房地產(chǎn)開發(fā)產(chǎn)品要從規(guī)劃設計開始,經(jīng)過可行性研究、征地、拆遷、安置補償、建筑安裝、配套工程、綠化環(huán)衛(wèi)工程、產(chǎn)品上市等多個階段,經(jīng)過一段相當長時期才能全部完成。周期越長、不確定因素越大,風險也就越大。首先,房地產(chǎn)開發(fā)周期越長,各種社會經(jīng)濟環(huán)境條件發(fā)生變化的可能性就越大,產(chǎn)品的成本和售價的不確定性就越大;如隨著政府土地政策的變化,土地拍賣價格變化變動越大,房地產(chǎn)企業(yè)成本和售價變動越大;隨著利率水平的變動,房地產(chǎn)企業(yè)成本和售價也發(fā)生相應變動。其次,隨著社會的進步和生活水平的提高,人們可支配收入增加,對房產(chǎn)的品質(zhì)要求也越來越高,房地產(chǎn)企業(yè)面臨其產(chǎn)品不能滿足人們要求的風險;如由于房地產(chǎn)產(chǎn)品周期的長久性,其適應性能和替代性也差,一些設計過時的房地產(chǎn)產(chǎn)品面臨不能滿足人們?nèi)找孀兓男枨蟮娘L險。
1.2房地產(chǎn)產(chǎn)品特性與風險
土地與房屋同屬于不動產(chǎn)范疇,房地產(chǎn)的不可移動性是其區(qū)別其他商品的一個重要特征。房地產(chǎn)位置的固定性造成房地產(chǎn)產(chǎn)品的區(qū)域性和個別性,造成不同城市之間、同一城市不同區(qū)域、地段之間的差異性。房地產(chǎn)的價值在很大程度上取決于其所處的地理位置,而地理位置則取決于給城市、區(qū)域、地段未來發(fā)展的趨勢,未來發(fā)展的不確定性是房地產(chǎn)投資的重要風險因素之一。因此,房地產(chǎn)商品價格與所處的地區(qū)、地段的社會經(jīng)濟及地理環(huán)境的優(yōu)劣密切相關(guān),而這些條件的變化非常復雜,有很多不確定的因素在起作用,房地產(chǎn)的投資產(chǎn)品必然承擔項目所處地理環(huán)境條件變化所帶來的風險。
1.3房地產(chǎn)企業(yè)資金供求與風險
房地產(chǎn)投資是資金密集型的投資,房地產(chǎn)每一個開發(fā)階段都需要投入大量資金,加上開發(fā)產(chǎn)品本身的造價很高,需要不斷地投入大量的資金。房地產(chǎn)企業(yè)資金來源多樣化。房地產(chǎn)投資的規(guī)模越大、融資方式越多,投資者承擔的風險也越大。目前我國房地產(chǎn)企業(yè)的資產(chǎn)負債率非常高,通常超過70%,也就是說,一個房地產(chǎn)項目在最初的開發(fā)中,自有資金不到30%。所以,房地產(chǎn)企業(yè)極度依賴銀行資金同時也引發(fā)了其巨大的償債風險。
1.4房地產(chǎn)企業(yè)組織結(jié)構(gòu)形式與風險
在組織結(jié)構(gòu)上,大多數(shù)房地產(chǎn)公司都按照投資項目成立多個項目分公司。成立項目分公司給管理帶來一定的好處,同時也增加了管理的風險�？偣竞晚椖抗疽泊嬖谖小黻P(guān)系,項目公司是代理人,在空間上具有相對的獨立性,總公司和項目分公司之間存在比較嚴重信息不對稱,總公司在獲取的信息上具有不準確性和滯后性,這削弱了總公司對項目公司的控制。在經(jīng)營上,項目公司的經(jīng)營可能違背總公司所制定的戰(zhàn)略規(guī)劃和原則,在財務上,總公司也很難有效地對項目公司的預算、決算進行控制。
2.房地產(chǎn)企業(yè)財務風險的防范措施
2.1融資風險的防范在對企業(yè)融資風險充分評估、測度的基礎(chǔ)上,為了降低和控制房地產(chǎn)企業(yè)籌資風險,企業(yè)應根據(jù)本企業(yè)的實際情況,制定嚴格的籌資管理規(guī)則并嚴格遵守。首先,應該收集相關(guān)企業(yè)的信息,找到房地產(chǎn)行業(yè)最佳的資本結(jié)構(gòu),與本企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)相比較,評估能否優(yōu)化本企業(yè)的資本結(jié)構(gòu),降低公司的綜合資本成本。其次,公司應該對每個項目的資金籌集活動進行管理,優(yōu)化每個投資項目的資金籌集活動的成本和風險。最后,公司也應在本企業(yè)內(nèi)部進行管理,比較分析在本企業(yè)內(nèi)部不同項目的資金籌集活動,分析評估風險和成本。
2.2投資風險的防范
2.2.1做好投資項目的可行性分析
房地產(chǎn)投資項目的金額大,資金占用時間長,企業(yè)的投資決策都會面臨一定的風險。為了保證投資決策的正確有效,必須按科學的投資決策程序,認真進行投資項目的可行性分析,財務可行性分析是投資項目可行性分析的主要內(nèi)容,包括:對收入、費用和利潤等經(jīng)營指標的預測和分析;對資金投入、配置、流轉(zhuǎn)和回收等資金運行過程的預測和分析;對資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益的預測和分析;預測和分析項目現(xiàn)金流量、凈現(xiàn)值、內(nèi)含報酬率等指標和項目收益與風險平衡關(guān)系的預測和分析。對投資項目技術(shù)上的可行性進行論證,運用各種方法計算出有關(guān)指標,以便合理確定不同項目的優(yōu)劣。
2.2.2制定后備措施
影響企業(yè)投資項目收入的不確定因素較多,如價格的變動、市場的變化、消費者偏好、例外事故等,因此,收入預測比任何其他的經(jīng)濟分析所采用的參數(shù)都具有更大的不確定性,收入數(shù)字不準確將給投資企業(yè)帶來更大的風險。
此外,投資項目風險的來源還有社會、政治、經(jīng)濟的.穩(wěn)定程度,項目的經(jīng)營管理水平,技術(shù)進步與經(jīng)濟發(fā)展的狀況,國家的投資及產(chǎn)業(yè)政策,投資決策部門的預測能力,通貨膨脹和匯率等因素,應針對可能出現(xiàn)的風險制定風險控制預案。
2.3日常資金運營風險的防范
2.3.1加強對日常現(xiàn)金流量的預測控制
日常資金運營風險,編制現(xiàn)金流量預算非常重要。由于公司理財?shù)膶ο笫乾F(xiàn)金及其流動,就短期而言,公司能否維持下去,并不完全取決于是否盈利,而取決于有沒有足夠的現(xiàn)金用于各種支付。因此,編制現(xiàn)金流量預算應立足于對現(xiàn)金流量的控制和監(jiān)測。現(xiàn)金流量預算的編制主要是通過現(xiàn)金流量分析來完成,因為通過現(xiàn)金流量分析,可以觀察到企業(yè)的經(jīng)營、投資和財務政策,將企業(yè)動態(tài)的現(xiàn)金流動情況全面的反映出來。準確的現(xiàn)金流量預算,可以為企業(yè)提供風險預警信號,使經(jīng)營者能夠及早地采取行動,防范風險。
2.3.2采用資金集中管理模式
房地產(chǎn)企業(yè)一般采用項目法人制,通常設立多個項目公司,一般會形成集團公司模式,集團公司不是幾個公司的簡單組合,為了公司能利用集團公司的協(xié)同效用,提高公司日常資金運作效率,集團公司的資金管理應更側(cè)重于集權(quán)式的管理模式。此種模式能使項目公司及時了解集團資金的流向、安全和效益,防止資金在運行中可能出現(xiàn)的違章和舞弊行為;也能夠?qū)崿F(xiàn)集團整體資源的有效配置,解決資金的多頭開戶的資金余裕和短缺并存問題。
2.3.3重視經(jīng)營性現(xiàn)金流
企業(yè)日常經(jīng)營過程中,日常資金運營風險程度大小取決于日常現(xiàn)金流是否穩(wěn)定,保持經(jīng)營現(xiàn)金流的穩(wěn)定則是控制風險的關(guān)鍵。在企業(yè)現(xiàn)金流量的各項指標中,最為基本的就是經(jīng)營性現(xiàn)金流指標。如果企業(yè)沒有經(jīng)營性現(xiàn)金流,就沒有長期穩(wěn)定的現(xiàn)金流供應;經(jīng)營性現(xiàn)金流的控制是現(xiàn)金流控制管理的關(guān)鍵。房地產(chǎn)企業(yè)存貨價值比較大,占用了大量現(xiàn)金,構(gòu)成大量經(jīng)營現(xiàn)金流流出;房地產(chǎn)企業(yè)預收賬款也很大,是其最大的經(jīng)營現(xiàn)金流來源之一。因此,加強對存貨和預收賬款管理非常必要。
企業(yè)風險管理論文 5
摘要:本文從內(nèi)部審計參與企業(yè)風險管理的意義出發(fā)，指出內(nèi)部審計參與企業(yè)風險管理的途徑和方法，并進一步探討了內(nèi)部審計與風險管理結(jié)合在企業(yè)中的應用和實踐。
關(guān)鍵詞:內(nèi)部審計;企業(yè)風險管理
現(xiàn)階段，我國的社會經(jīng)濟發(fā)展已經(jīng)逐漸步入了“新常態(tài)”，從增長速度上來看，已經(jīng)從高速增長轉(zhuǎn)變?yōu)榱酥懈咚僭鲩L；從發(fā)展方式層面出發(fā)，已經(jīng)從依靠資源要素以及投資驅(qū)動轉(zhuǎn)變?yōu)榱藙?chuàng)新驅(qū)動。目前的經(jīng)濟發(fā)展“新常態(tài)”促進了企業(yè)管理工作的“新常態(tài)”，內(nèi)部審計作為現(xiàn)代企業(yè)管理的重要組成部分，應找準與現(xiàn)代企業(yè)管理的結(jié)合點，積極主動適應經(jīng)濟發(fā)展新常態(tài)。隨著內(nèi)外部環(huán)境變化，企業(yè)經(jīng)營環(huán)境變得日趨復雜，各種風險日益增多，正確認識風險和風險管理的意義，尋找風險管理的有效途徑，幫助企業(yè)及時、有效地預防和應對風險，是推進內(nèi)部審計工作創(chuàng)新發(fā)展的途徑之一。本文從內(nèi)部審計參與企業(yè)風險管理的意義出發(fā)，指出內(nèi)部審計參與企業(yè)風險管理的途徑和方法，并進一步探討了內(nèi)部審計與風險管理結(jié)合在企業(yè)中的應用和實踐。
一、企業(yè)風險管理的概念
20xx年9月，美國COSO委員會在《內(nèi)部控制整合框架》的基礎(chǔ)上擴展形成了《企業(yè)風險管理整合框架》（COSO-ERM），為現(xiàn)代化企業(yè)風險管理工作提供了一個相對全面的指南�；贑OSO框架，企業(yè)風險管理主要是由企業(yè)中的董事會、管理人員以及其他工作人員在計劃方案制定的時候以及在整個企業(yè)中實施的、用于識別可能影響組織的潛在事件并根據(jù)風險偏好管理風險,為組織目標的實現(xiàn)提供合理保證的過程。
二、內(nèi)部審計參與企業(yè)風險管理的意義
從企業(yè)內(nèi)部管理來看，內(nèi)部審計是企業(yè)風險管理中的關(guān)鍵性組成部分，充分發(fā)揮著提升風險管理水平的重任；從內(nèi)部審計發(fā)展進程來看，參與企業(yè)風險管理逐漸發(fā)展為內(nèi)部審計工作的專業(yè)化發(fā)展方向與業(yè)務拓展的主戰(zhàn)場。此外，內(nèi)部審計工作作為企業(yè)內(nèi)部有著相對超脫以及獨立身份的專業(yè)化機構(gòu)，能以更加全面、深刻和專業(yè)的視角仔細觀察分析以及評價企業(yè)發(fā)展期間所面臨的多種內(nèi)部風險因素與外部風險因素。內(nèi)部審計可以充當現(xiàn)代化企業(yè)風險控制管理的最后屏障，發(fā)揮安全網(wǎng)的作用。具體來說，內(nèi)部審計不僅能夠憑借監(jiān)督身份實施獨立性企業(yè)風險評估，而且還能夠憑借服務職能上的優(yōu)勢全面參與到相應的風險管理建設中去，最終實現(xiàn)內(nèi)部審計工作健康發(fā)展以及大膽創(chuàng)新，從根本上提升審計地位。此外，風險管理方面的專業(yè)化理論與實踐的發(fā)展同樣可以促進企業(yè)內(nèi)部審計在價值層面的保值增值，創(chuàng)造更大的業(yè)務空間以及發(fā)展平臺，實現(xiàn)內(nèi)部審計逐漸從傳統(tǒng)財務向非財務領(lǐng)域的科學化過渡發(fā)展。
三、內(nèi)部審計參與企業(yè)風險管理的途徑和方法
(一)協(xié)調(diào)組織風險管理決策
內(nèi)部審計在企業(yè)中具有的獨特組織地位，大多數(shù)企業(yè)的內(nèi)部審計分布于各個組織系統(tǒng)和各個基層單位的內(nèi)部，對企業(yè)的業(yè)務接觸全面，能夠在企業(yè)企業(yè)風險管理以及改進等環(huán)節(jié)發(fā)揮組織協(xié)調(diào)的作用。其次，內(nèi)部審計人員跟其他具體的業(yè)務職能人員相比，更能避免逆向利益驅(qū)動、環(huán)境影響、反道德行為等可能導致風險管理失效或不徹底等情況的發(fā)生，有助于其發(fā)表專業(yè)、客觀的意見，協(xié)助設計和實施企業(yè)風險管理。再次，內(nèi)部審計可以協(xié)助企業(yè)中的不同部門對各種風險進行不斷完善，制定出合理化的處置方案，致力于優(yōu)化企業(yè)的風險應對措施，日益完善風險防范管理方案，從根本上減少由于風險而造成的企業(yè)損失。但是，內(nèi)部審計執(zhí)行協(xié)調(diào)角色職能時，應避免承擔相應的管理職責，且不能因協(xié)調(diào)業(yè)務而損害其獨立性。
(二)提供咨詢服務
內(nèi)部審計針對企業(yè)風險管理開展咨詢業(yè)務的深入程度取決于企業(yè)風險管理的成熟度。當企業(yè)尚未建立全面風險管理框架時，內(nèi)部審計應該作為企業(yè)風險管理的推動者，將企業(yè)風險管理的意識引入到企業(yè)文化當中，從而使每個崗位上的員工都形成風險意識。當企業(yè)逐步建立全面風險管理框架時，內(nèi)部審計人員應充分發(fā)揮自身具備的全局視野和專業(yè)技能，適時根據(jù)企業(yè)戰(zhàn)略目標、經(jīng)營策略的調(diào)整以及自身財務知識結(jié)構(gòu)、所處外部經(jīng)濟環(huán)境的變化，不間斷地改進和完善企業(yè)風險管控的組織結(jié)構(gòu)和業(yè)務流程，使之能持續(xù)符合企業(yè)的風險承受能力，為企業(yè)長期發(fā)展保駕護航。此外，需要引起注意的是,當內(nèi)部審計機構(gòu)開展咨詢服務工作的時候，必須要充分考慮自身的專業(yè)化勝任能力。具體來說，內(nèi)部審計的相關(guān)工作人員必須要有著相對較強的風險管理知識以及操作技能，而且應經(jīng)過專業(yè)化培訓教育，可以清楚了解風險識別情況、風險評估情況、風險監(jiān)控情況等。
(三)評價企業(yè)風險管理過程
內(nèi)部審計應從以下幾個方面對企業(yè)風險管理過程進行評價：一是評價企業(yè)風險管理組織結(jié)構(gòu)是否充分、適當和有效，對于其設計和運行存在的缺陷和不足提出針對性改進措施，充分發(fā)揮內(nèi)部審計的咨詢職能，使風險管理組織結(jié)構(gòu)更具有合理性。二是在熟悉企業(yè)戰(zhàn)略目標和經(jīng)營業(yè)務的基礎(chǔ)上，針對不同項具體評價其風險識別是否全面，風險等級劃分是否合理。
(四)跟蹤風險控制活動
從實際操作來說,企業(yè)風險管理框架的執(zhí)行遠比框架的設計重要,一個設計完美的管理框架可能因判斷錯誤、執(zhí)行人的勝任能力和內(nèi)外部境變化等因素而失去其應有的作用。因此，內(nèi)部審計人員應當對風險所處環(huán)境及其他相關(guān)因素開展持續(xù)性監(jiān)測和分析，動態(tài)關(guān)注企業(yè)風險監(jiān)控體系是否健全及執(zhí)行效果，也可以通過對內(nèi)部審計揭示披露風險或問題的處理情況開展后續(xù)跟蹤檢查，檢查所實行的控制措施是否及時有效或產(chǎn)生新的風險，并將檢查結(jié)果及建議提供給企業(yè)管理層以便改進風險控制措施。
四、內(nèi)部審計與企業(yè)風險管理結(jié)合在企業(yè)的應用和實踐
根據(jù)國資委《中央企業(yè)全面風險管理指引》以及《關(guān)于20xx年中央企業(yè)開展全面風險管理工作有關(guān)事項的通知》要求，中國鐵路總公司及其所屬鐵路局已經(jīng)在探索如何將內(nèi)部審計與企業(yè)風險管理進行有益的結(jié)合，并針對高風險領(lǐng)域及管理層關(guān)注的問題開展了一系列專項審計和調(diào)查，提高了內(nèi)審的'效率和效果，也證明了與企業(yè)風險管理的整合是內(nèi)部審計發(fā)展的主要方向之一。例如，中國鐵路總公司對鐵路基建項目建設情況進行跟蹤審計，就工程的立項、預算、招標、合同、實施、驗工計價、驗收、竣算、付款等各環(huán)節(jié)進行審計，對發(fā)現(xiàn)的問題及時提出管理建議并協(xié)助整改，保證了工程項目優(yōu)質(zhì)高效快速的建成；南昌鐵路局內(nèi)部審計部門根據(jù)與企業(yè)風險管理戰(zhàn)略目標匹配的業(yè)務重點，開展了全局非運輸企業(yè)物資貿(mào)易經(jīng)營風險防控管理情況、職工保障性住房建設資金管理情況等專項審計，為管理層的后續(xù)決策提供了依據(jù)，促進了企業(yè)風險管理的持續(xù)改進。這些專項審計和調(diào)查對現(xiàn)階段國有企業(yè)內(nèi)部審計工作的開展無疑有著很好的示范作用，但是鐵路企業(yè)因其特殊的歷史原因和體制問題，長期以來將安全風險管理作為企業(yè)風險管理的主要目標，缺乏將戰(zhàn)略風險、財務風險、市場風險、運營風險和法律風險整合的全面風險管理體系，還處于風險管理的初級階段，不夠系統(tǒng)和規(guī)范。筆者嘗試根據(jù)企業(yè)風險管理流程，設計了風險管理基礎(chǔ)審計的一般程序，希望能起到拋磚引玉的作用。
(一)計劃階段
內(nèi)部審計部門制定年度審計計劃時，應對識別出的風險事件評估后進行風險排序，確定審計先后次序。審計計劃制定后并非一成不變，當管理層的目標、方針和關(guān)注點發(fā)生變化時，應對審計計劃進行適時調(diào)整，重新分配審計資源。其次，在執(zhí)行審計業(yè)務計劃的過程中，如果出現(xiàn)內(nèi)部審計資源不足或?qū)徲嫹秶艿较拗频那闆r，內(nèi)部審計部門負責人應及時向企業(yè)管理層報告，以避免無法獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)，導致審計結(jié)果出現(xiàn)偏差。
(二)準備階段
風險管理審計的準備階段是進行風險管理審計的基礎(chǔ),這一階段所需進行的準備工作主要包括:了解企業(yè)的風險偏好和戰(zhàn)略目標、業(yè)務層面目標的風險承受度；在審計業(yè)務范圍內(nèi)實施初步調(diào)查后，確定審計目標和審計領(lǐng)域相關(guān)風險、控制程度及可利用的內(nèi)審資源；審計方法的選擇等。
(三)實施階段
1、根據(jù)審計范圍選取合適的風險評價標準
內(nèi)部審計人員在選取風險評價標準時,應考慮該風險評價標準是否符合被審計單位的實際情況；是否涵蓋大部分的風險領(lǐng)域;風險特征是否鮮明清晰，對環(huán)境的變化是否具有彈性。
2、對審計范圍內(nèi)的風險進行分析和評價
內(nèi)部審計人員結(jié)合企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略制定和部署,采取定量分析與定性分析相結(jié)合的方法對風險實施綜合性評估。通常情況下，風險評估坐標圖屬于相對常見的分析方法，屬于定性分析法，主要是借助對風險帶來影響大小的反映，將此結(jié)論與風險可能出現(xiàn)的情況進行密切關(guān)聯(lián)，從根本上為明確業(yè)務風險次序提供合理化框架。定量分析方法則可以通過采集足夠多的風險樣本，利用專業(yè)工具和技術(shù)建立概率模型量化風險來確定風險評級；再按照初始設定的影響程度和可能性估值，計算風險評分，將評分較高的風險列作主要風險，評分較低的風險列作次要風險，然后對風險進行優(yōu)先次序的排列。
3、對風險應對措施
進行評價在確定了風險的范圍、發(fā)生的可能性、可能造成的損失等因素后，是否正確地選擇了風險應對策略，最大限度地降風險是內(nèi)部審計人員的重點關(guān)注點。風險應對策略一般來說有規(guī)避、控制、轉(zhuǎn)移、承受四種，每種策略的使用是有條件的,否則將認為措施不當。內(nèi)部審計人員應結(jié)合被審計單位的風險偏好、企業(yè)所處的環(huán)境特征、風險程度以及企業(yè)管理人員的經(jīng)驗等，來判斷企業(yè)風險應對措施選取是否適當。
4、對風險管理框架進行評價
內(nèi)部審計部門應在眾多單項風險評估的基礎(chǔ)上，評價企業(yè)風險管理框架的充分性和運行的有效性。包括：評價風險控制體系所具有的有效性特點，也就是說風險控制體系的應用是否可以獲得相應的預期效果，最終實現(xiàn)預期的實際控制目標；科學評價風險控制體系是否存在重大差異和缺陷，發(fā)現(xiàn)后是否及時進行了糾正或改進。
(四)報告階段
風險管理審計報告就是內(nèi)部審計的工作人員針對審計過程中所發(fā)現(xiàn)的相應風險水平以及對于組織目標所產(chǎn)生的影響作出的評價結(jié)論和控制過程評價報告，除具備內(nèi)部審計報告的要素外，還應簡明易懂、有建設性意見�？梢匀N形式發(fā)表評價結(jié)論：一是無保留意見，即經(jīng)過審計沒有發(fā)現(xiàn)風險管理體系存在普遍的相對嚴重的薄弱環(huán)節(jié)；二是保留意見，也就是審計可以發(fā)現(xiàn)風險管理體系當中存在的相關(guān)管理漏洞或者是薄弱環(huán)節(jié)，然而整體上是不至于失效的；三是否定意見，也就是風險管理體系有重大漏洞或嚴重的薄弱環(huán)節(jié)，風險管理體系整體上作用很小甚至失效。
(五)審計后續(xù)階段
內(nèi)部審計部門應對審計結(jié)果進行跟蹤檢查，監(jiān)督管理層已采取有效措施，確保審計建議能夠得到有效落實；或管理層針對審計中發(fā)現(xiàn)的問題，決定接受不采取行動所帶來的風險。
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企業(yè)風險管理論文 6
摘要：現(xiàn)代社會經(jīng)濟的快速發(fā)展使得企業(yè)之間的競爭日益加劇，企業(yè)不可避免的要面臨財務風險。因此，現(xiàn)代企業(yè)要想在激烈的市場競爭中取得優(yōu)勢，除了要不斷提高自身的經(jīng)濟效益之外還要不斷強化內(nèi)部財務管理，有效防范財務風險，為企業(yè)的現(xiàn)代化發(fā)展構(gòu)建和諧穩(wěn)定的發(fā)展環(huán)境。本文主要對現(xiàn)代企業(yè)財務風險管理的問題及對策進行了探討。
關(guān)鍵詞：現(xiàn)代企業(yè)；財務管理；風險管理；問題；對策
企業(yè)發(fā)展的最終目標就是獲取更大的經(jīng)濟效益，在進行經(jīng)營管理的過程中風險存在于經(jīng)營活動的每一個環(huán)節(jié)當中，稍有不慎就很可能給企業(yè)的發(fā)展帶來不可挽回的損失。因此，現(xiàn)代企業(yè)要想實現(xiàn)長期穩(wěn)定發(fā)展，必須更新觀念，做好財務風險管理工作，優(yōu)化企業(yè)財務管理工作環(huán)境，實現(xiàn)企業(yè)風險財務管理的系統(tǒng)化和科學化。然而，從目前的情況來看，由于受多方面因素的影響現(xiàn)代企業(yè)在財務風險管理方面還存在著一些問題，需要企業(yè)管理者和財務工作人員采取積極有效的措施，優(yōu)化財務風險管理模式和工作方法，不斷提升企業(yè)風險財務管理的水平，為企業(yè)的健康持續(xù)發(fā)展提供一個穩(wěn)定和諧的環(huán)境，為企業(yè)獲取更大的經(jīng)濟效益提供保障。
一、現(xiàn)代企業(yè)財務風險管理現(xiàn)狀及存在的問題
1.企業(yè)財務風險管理意識薄弱。現(xiàn)代企業(yè)在財務管理工作方面普遍存在的一個問題就是財務風險管理意識薄弱，主要表現(xiàn)在企業(yè)領(lǐng)導對財務風險管理工作缺乏足夠的重視，一味的注重經(jīng)濟效益的提升，忽視了內(nèi)部管理工作，企業(yè)財務風險防范工作落實不到位，導致了企業(yè)在經(jīng)營管理活動當中不可避免的要面對財務風險；另外，由于領(lǐng)導的不重視，企業(yè)內(nèi)部財務管理人員以及其他部門工作人員更是缺乏對財務風險的正確認識，財務管理相關(guān)人員專業(yè)素養(yǎng)不高，面對專業(yè)性、復雜性比較突出的財務風險管理工作無從下手，其他部門人員也不能積極配合財務風險管理工作的開展，導致企業(yè)風險管理流于形式，不能切實發(fā)揮作用。
2.企業(yè)財務風險管理制度不完善。面對日益激烈的市場競爭，現(xiàn)代企業(yè)將幾乎全部精力都放在了經(jīng)濟效益的提升方面，而忽視了內(nèi)部管理制度的建立和完善，對于財務風險防范工作也沒有制定一個科學的管理流程和標準。企業(yè)對自身的實際情況缺乏全面的了解，在開展各項經(jīng)濟管理活動的'過程當中對于各個環(huán)節(jié)可能存在的風險不能進行科學的判斷，也沒有一套切實可行的財務風險預警和評估機制，導致企業(yè)在面對突發(fā)的財務風險時沒有詳細的應對預案，不能準確的評估風險的大小、影響等，也不能根據(jù)實際情況和經(jīng)驗采取積極有效的應對措施，最終影響企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展和經(jīng)濟效益的提升。
3.企業(yè)資本結(jié)構(gòu)不合理。隨著社會主義市場經(jīng)濟體質(zhì)改革的進一步深化，企業(yè)在面對日益增大的競爭壓力的同時，還面對著巨大的發(fā)展機遇和挑戰(zhàn)，然而很多現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部資本結(jié)構(gòu)的發(fā)展速度不能跟上社會經(jīng)濟和市場改革的發(fā)展速度，資本結(jié)構(gòu)存在很大的不合理性，不能很好地適應現(xiàn)代社會經(jīng)濟發(fā)展的需要。主要表現(xiàn)在，第一，在財務風險管理的過程中企業(yè)過于追求財務杠桿所帶來的經(jīng)濟收益，持續(xù)攀升的負債率導致資金與負債失衡；第二，以短期經(jīng)濟利益為導向的管理目標，難以支撐企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的推進。因而企業(yè)容易因資本結(jié)構(gòu)不合理而面臨財務風險，導致企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展受阻。
二、加強企業(yè)財務管理工作的對策
1.提高企業(yè)財務風險意識。要想從根本上提高企業(yè)財務風險管理水平，需要企業(yè)領(lǐng)導及工作人員提高財務風險意識。首先，企業(yè)領(lǐng)導要樹立現(xiàn)代化的管理理念，提高對財務風險管理的重視，充分認識到財務風險管理對于企業(yè)穩(wěn)定健康發(fā)展的重要性。其次，企業(yè)管理者要加強對工作人員的教育培訓，尤其是對于財務工作人員，要幫助其樹立現(xiàn)代化的財務風險管理和防范意識，加強對財務管理人員的培訓，增強其專業(yè)知識和業(yè)務技能，從而幫助企業(yè)有效的防范和應對財務風險，提高財務風險管理水平。
2.規(guī)范企業(yè)財務風險管理制度。高效的企業(yè)財務風險管理工作離不開一套科學完善的制度作為指導和支撐，因此為了切實提高企業(yè)財務風險管理水平，企業(yè)必須完善和規(guī)范財務風險管理制度建設。首先，明確責任制，企業(yè)要嚴格按照各項經(jīng)營管理活動的工作流程制定相關(guān)的工作制度，明確各崗位工作人員的職責和權(quán)限，保證企業(yè)在面對財務風險時可以很快的找出責任的根源，快速的處理風險，解決問題。其次，企業(yè)要強化財務部門風險管理職能，梳理和規(guī)范企業(yè)各部門之間的關(guān)系，明確各部門在財務管理工作中的責任和義務，為企業(yè)財務管理部門的工作提供必要的人力、物力等方面的支持和配合，提高財務風險管理的質(zhì)量和科學性。另外，企業(yè)還要完善財務風險管理相關(guān)的內(nèi)部控制制度和審計制度，建立完善的財務風險預警、防范、控制和評估體系，從而為企業(yè)財務風險管理工作提供充足的制度保障。
3.優(yōu)化企業(yè)資本結(jié)構(gòu)，降低企業(yè)財務風險。針對目前現(xiàn)代企業(yè)由于資本結(jié)構(gòu)不合理而面對的財務風險問題，企業(yè)有必要采取有效的措施優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)，這也是企業(yè)在市場經(jīng)濟環(huán)境下實現(xiàn)現(xiàn)代化經(jīng)營發(fā)展的必然要求。企業(yè)在進行資本結(jié)構(gòu)優(yōu)化的過程中要以降低財務風險為前提，以企業(yè)價值最大化為導向，充分結(jié)合企業(yè)發(fā)展的實際情況以及市場的變化發(fā)展，對企業(yè)現(xiàn)有融資、投資結(jié)構(gòu)進行改革優(yōu)化，調(diào)整和控制企業(yè)資本與負債的失衡問題，將資本結(jié)構(gòu)優(yōu)化同企業(yè)的戰(zhàn)略發(fā)展相結(jié)合，最終達到降低企業(yè)財務風險的目的。
三、結(jié)語
財務風險管理是一項復雜的系統(tǒng)性工作，需要企業(yè)領(lǐng)導和工作人員提高重視，更新觀念，強化財務風險防范和管理意識；企業(yè)要加強財務風險管理制度建設，完善企業(yè)內(nèi)部控制、財務風險預警、防范及評估機制，優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部資本結(jié)構(gòu)，進而幫助企業(yè)有效降低財務風險，提高財務管理工作的有效性，最終實現(xiàn)企業(yè)的穩(wěn)定健康發(fā)展。
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企業(yè)風險管理論文 7
經(jīng)濟新常態(tài)對企業(yè)法律風險管理提出了新要求。在經(jīng)濟新常態(tài)下，企業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整、轉(zhuǎn)型升級的任務將更重，提質(zhì)增效和保增長的壓力將更大，一方面是伴隨著企業(yè)改革發(fā)展而產(chǎn)生的傳統(tǒng)的資金、財務、人力、物流、資源、信用等方面的風險;另一方面，企業(yè)與企業(yè)、與政府、與客戶、與員工抑或是企業(yè)股東之間，各類隱性風險也將逐步顯性化，都有可能由于信息、權(quán)利、義務的不對稱使本來就錯綜復雜的關(guān)系更加復雜，引發(fā)新的矛盾乃至出現(xiàn)法律風險。尤其是中小企業(yè)將會面臨更加嚴峻的考驗，稍有不慎，就會遭遇倒閉破產(chǎn)的困境。因此，作為法律工作者，必須對此有一個清醒的認識，堅持底線思維和紅線意識，積極向企業(yè)管理者和廣大員工宣傳法律，宣講法規(guī)，未雨綢繆，幫助企業(yè)建立健全法律風險防范體系，盡可能地減少或避免發(fā)生法律風險，將企業(yè)的損失降到最低。
一、經(jīng)濟新常態(tài)下風險管理將成為企業(yè)的核心競爭力
1.經(jīng)濟新常態(tài)下企業(yè)面臨的挑戰(zhàn)。當前，我國經(jīng)濟運行已經(jīng)進入了新常態(tài)發(fā)展時期，在這一階段，企業(yè)的不確定因素明顯增多，生存壓力也變得非常之大。因此，企業(yè)面臨的挑戰(zhàn)就是要進一步防范因政策、行業(yè)、區(qū)域、環(huán)境、信用、戰(zhàn)略、財務以及人力資源等原因造成的各種風險，摒棄過去那種靠簡單的成本投入粗放經(jīng)營就可以賺取巨額利潤的理念。只有在認識上深一層，在競爭中強一分，在發(fā)展中快一步，積極、主動地進行結(jié)構(gòu)調(diào)整、轉(zhuǎn)型升級，以信息化、智能化、高新技術(shù)引領(lǐng)企業(yè)可持續(xù)的綠色發(fā)展、循環(huán)發(fā)展，才能使企業(yè)在順利邁過這道坎，盡早融入市場新趨勢，先聲奪人，理性發(fā)展。
2. 企業(yè)要充分利用好法律這一有利武器，維護合法權(quán)益，爭取利益最大化。法律能夠有效地保障企業(yè)的健康發(fā)展，創(chuàng)造更多、更大的價值。法律風險管理是企業(yè)有效防范風險、控制風險、解決風險的一種管理能力，是區(qū)別于傳統(tǒng)競爭力的軟實力，其對企業(yè)的發(fā)展和價值貢獻往往通過避免或減少損失，維護合法權(quán)益，爭取利益最大化等方式體現(xiàn)出來。無論是企業(yè)的重組并購。財務管理、內(nèi)部控制、投融資決策、產(chǎn)品研發(fā)、市場運營等等環(huán)節(jié)，由于市場化機制的不確定性，隨時隨地都有可能引發(fā)法律風險，稍有不慎就會給企業(yè)帶來滅頂之災。因此，新常態(tài)下，企業(yè)管理者更應有一個明確的理念，將防范法律風險作為企業(yè)的第一要務，夯實企業(yè)風險管理的基礎(chǔ)，才能確保企業(yè)的良性發(fā)展。
3.新常態(tài)下，轉(zhuǎn)變經(jīng)營方式、調(diào)整企業(yè)結(jié)構(gòu)和提升企業(yè)的風險管控能力將成為企業(yè)的核心競爭力。市場營銷將進一步規(guī)范，成本與費用控制成為提升企業(yè)競爭力的關(guān)鍵。同時，還將面臨企業(yè)重新整合的風險、混合所有制的法律風險等，法律風險將和其他風險交織在一起，導致新的風險發(fā)生。另外，國際化的經(jīng)營風險、社會輿情風險、企業(yè)發(fā)展泡沫化風險等，警報聲不絕于耳，企業(yè)對于風險防范的需求比任何一個時期都更加迫切，這都成為企業(yè)法律風險防范所面臨的嚴峻挑戰(zhàn)。因此，企業(yè)一定要將法律和法規(guī)作為底線和紅線，做到學法、懂法、知法、守法，“不越雷池一步”。
二、經(jīng)濟新常態(tài)下如何有效地開展法律風險防范，為企業(yè)運營發(fā)展保駕護航
經(jīng)濟新常態(tài)下人們的法律意識、價值意識與自我意識凸顯。市場經(jīng)濟就是法治經(jīng)濟，在市場經(jīng)濟體制下，作為經(jīng)濟主體的企業(yè)必須依法、守法經(jīng)營管理，開展各項活動，才能確保企業(yè)在健康發(fā)展的道路上增強競爭力。同時，要促進企業(yè)持續(xù)、健康、穩(wěn)定發(fā)展，就要積極開展全面的風險管理預防、控制、管理工作，筑好“籬笆”，切實防范各種法律風險。企業(yè)法律風險管理是指圍繞企業(yè)制定的總目標、總戰(zhàn)略，根據(jù)企業(yè)和所在行業(yè)的自身特點以及企業(yè)的外部因素，在對法律風險主體目標、狀況和環(huán)境進行了詳細了解之后，采取系統(tǒng)的、有效的綜合手段利用法律所賦予的權(quán)利，以事前控制為主、事中事后協(xié)調(diào)解決為輔的防范，盡最大可能地降低或是減少法律風險帶來的不利因素的法律事務處理的全過程�？梢苑譃閹讉�不等的模塊：法律風險識別、法律風險控制、法律風險評估，等等;它的特征是：識別的系統(tǒng)性、分析的定量性、運行的持續(xù)性。
相對于生產(chǎn)經(jīng)營而言,一些企業(yè)對法律風險認識和管理還不夠，對法律風險的防范和規(guī)避還沒有引起足夠重視，法律風險管理不健全，存在制度不健全，工作不力等問題。如果潛在的法律風險成為現(xiàn)實，輕則賠償，造成企業(yè)嚴重的經(jīng)濟損失，嚴重的可能導致企業(yè)破產(chǎn)，追究領(lǐng)導人的行政或刑事責任等，法律風險就像高壓線觸之不傷則亡。因此，必須建立健全法律風險管理機制，化解、防控法律風險，促進企業(yè)又快又好的發(fā)展。
首先，為了有效地實現(xiàn)企業(yè)的各種法律風險控制，就要根據(jù)自己企業(yè)的具體情況與發(fā)展規(guī)劃建立防范體系。每一家企業(yè)的風險防范都要在企業(yè)法律風險戰(zhàn)略框架指導下進行，要由企業(yè)高管、中層管理人員以及基層員工參與，在企業(yè)運營的每一個環(huán)節(jié)、每一個階段定期或不定期地召開風險分析會，對于已經(jīng)出現(xiàn)的風險苗頭，要認真識別與評估可能發(fā)生的風險，進而確定應對策略，積極組織相關(guān)人員對出現(xiàn)風險隱患的環(huán)節(jié)開展防范、化解與補救措施。以便“亡羊補牢，猶未為晚”，最終達到避免、轉(zhuǎn)移、化解、降低和消滅法律風險的目的。企業(yè)法律風險管理是一個企業(yè)對自己生產(chǎn)運營中可能發(fā)生的法律風險所開展的評估、控制、處理的'過程，底線是通過正確應用靜態(tài)的法律、法規(guī)，盡可能地扎緊“籬笆”，防范風險。從事前預防、事中化解，到事后彌補，三者孰先孰后，必須清楚。因此，現(xiàn)代化企業(yè)要想真正步入法制化、科學化健康的發(fā)展軌道，就必須將法律的風險防范工作納入企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理的全過程，實現(xiàn)全方位和動態(tài)化監(jiān)控，結(jié)合企業(yè)自身生產(chǎn)經(jīng)營、改革發(fā)展的實際，建立和完善防范重大法律糾紛案件發(fā)生的機制和制度，規(guī)范決策程序，嚴格法律審核，真正做到“防患于未然”。建立法律風險管理的最終目標就是通過發(fā)現(xiàn)、識別、評估、分析、控制和有效地處理風險，及時采取應對措施，盡可能將風險降低在所能接受的范圍內(nèi)，從而實現(xiàn)獲取經(jīng)濟效益與避免法律風險的雙贏。
其次，全面建立和健全法律風險管理機構(gòu)，配備有知識、有水平、有能力的法律人員，有條件的企業(yè)都應設立總法律顧問崗位，構(gòu)建以其為核心的企業(yè)法律顧問體系，為企業(yè)依法決策和依法經(jīng)營管理提供法律保障。要在企業(yè)黨委的領(lǐng)導下，確立總法律顧問的地位，讓其有職有權(quán)有事做，直接對黨委和法定代表人負責，參與企業(yè)的重大事務決策，特別是負責制定和監(jiān)督企業(yè)各項規(guī)章制度的實施;并針對相關(guān)法律風險提出防范意見，統(tǒng)一協(xié)調(diào)企業(yè)所遇到的各種法律事務，同時負責企業(yè)的法律宣傳、教育、培訓工作，保證企業(yè)各項決策的合法性。要進一步加強法律事務隊伍建設，一方面要重點抓好法律事務人員教育培訓，針對企業(yè)的實際情況，分別對法律事務人開展各種形式的法律業(yè)務知識培訓班，開展《公司法》、《勞動合同法》、《全面風險管理》、《合同法》等法律法規(guī)的學習培訓，提高法律事務工作人員的業(yè)務素質(zhì);另一方面要提高企業(yè)法律事務人員的整體素質(zhì)，全面落實上崗制度，進一步充實和配備相應的法律事務人員，確保法律服務和把關(guān)職能落到實處。
第三，強化企業(yè)高層領(lǐng)導的法律風險意識，提高全體員工的法律素養(yǎng)。一方面只有企業(yè)領(lǐng)導充分認識到建立企業(yè)的法律風險機制已經(jīng)迫在眉睫，早建立，早受益。新常態(tài)下企業(yè)運營一刻都離不開法律風險防范，主動參與和大力支持建立企業(yè)的法律風險控制機制，從而切實將事前、事中、事后防控體系落到實處;另一方面，必須讓企業(yè)的每一位員工懂得，只有人人嚴格遵守法律，人人都增強法律風險意識，自上而下有效地行使法律所賦予的權(quán)利與主動承擔法律義務，在生產(chǎn)實踐中，努力學習各種法律知識，以法律的視點思考生產(chǎn)運營中所遇到的每一個環(huán)節(jié)、每一個問題，時刻保持可能發(fā)生法律風險的警覺性，自覺形成整個企業(yè)的防范意識，才能避免發(fā)生風險，掌握市場競爭的主動權(quán)。
三、積極開展企業(yè)法律培訓工作，提高全體員工法律風險防范意識
新形勢下依法治企將成為新常態(tài)，我們必須清醒地認識到，一方面，新常態(tài)下企業(yè)運行遇到的新問題、新矛盾將面臨巨大法律風險;另一方面，新舊法律法規(guī)條款矛盾給企業(yè)帶來了許多法律風險，必須與時俱進，及時更新和調(diào)整防范措施，積極開展企業(yè)法律培訓工作，提高全體員工法律風險防范意識，才能在新時期夯實企業(yè)的風險防范基礎(chǔ)，才能從容應對各種法律風險挑戰(zhàn)。
1“. 學習者強，學習者勝。”要切實加強企業(yè)領(lǐng)導干部與廣大員工的法律學習與培訓，特別是要在涉及經(jīng)濟活動的生產(chǎn)、營銷、財務、計劃、審計、采購、物流、保管、調(diào)度以及相關(guān)崗位業(yè)務人員之間深入開展法律學習，讓大家思想上都有法律意識。都有法律底線，做到知法懂法守法，廉潔自律，高懸“達摩克利斯之劍”，增強法律風險防范意識，不敢貪、不能貪、不想貪，從思想和行動上杜絕法律風險的滋生。
2“. 養(yǎng)兵千日，用在一時�！逼髽I(yè)法律事務人員要做到警鐘長鳴，常備不懈，切實提高自己的法律業(yè)務知識與應變能力。每年都要安排一定的時間讓法律事務人員參加司法部門組織的系統(tǒng)學習，接受再教育，要求他們及時更新知識，提高素質(zhì)，培養(yǎng)分析、識別、評估風險以及排除、彌補風險等方面的能力，從而做到“拉得出，用得上，打得贏”。
3. 提高全體員工的法律水平與法律風險防范意識是企業(yè)預防風險、控制風險的“法寶”。要注重對員工的法律普及教育，讓每一位員工都明白，自己在日常的工作中，一言一行、一舉一動都代表著企業(yè)，都不可違法違紀，膽大妄為，否則將會給企業(yè)帶來滅頂之災。因此，要對全體員工進行法律知識普及教育、宣傳、培訓，要舍得花費金錢、時間，提高他們的法律水平和防范法律風險的意識。對不同工作崗位的職工，也要有針對性地培養(yǎng)不同的防范法律風險的意識。多種形式、多種途徑、多種范疇開展法律知識學習與防范法律風險的教育工作，切實提高全體員工的整體法律素質(zhì)。
四、做好企業(yè)法律風險防范，事半功倍
新經(jīng)濟常態(tài)下市場、政策、行業(yè)、區(qū)域等外部集中度風險明顯上升，企業(yè)在生產(chǎn)、營銷、經(jīng)營過程中，每時每刻都會遇到投資風險、融資風險、信用風險、現(xiàn)金流風險、預算風險、成本風險、操作風險以及各種風險，這些法律風險是不可避免的，但卻是可防可控的。
因此，新經(jīng)濟常態(tài)下企業(yè)要全面提高法律風險防范意識，強化內(nèi)部控制，建立切實有效的法律風險防范體系，從而確保企業(yè)在轉(zhuǎn)型升級、調(diào)整結(jié)構(gòu)中，努力搶占全球產(chǎn)業(yè)鏈，找準新經(jīng)濟增長點，進一步拓展企業(yè)的發(fā)展空間。
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摘要： 本文探討房地產(chǎn)企業(yè)合同管理的現(xiàn)狀，分析目前房地產(chǎn)企業(yè)合同管理的存在風險及成因，提出具有針對性的防范和控制措施，以降低房地產(chǎn)企業(yè)經(jīng)營風險，提高企業(yè)經(jīng)濟效益。
關(guān)鍵詞： 房地產(chǎn)企業(yè)；合同風險管理；現(xiàn)狀與成因；控制與防范
1、合同風險的概念和識別方法
合同風險是指雙方當事人在履行合同過程中未能履行或未能全部履行合同約定的條款，致使一方或雙方遭受損失或不利的可能性。廣義的風險是指各種非正常的損失，它既包括可歸責于合同一方或雙方當事人的事由所導致的損失，又包括不可歸責于合同雙方當事人的事由所導致的損失；狹義的風險僅指不可歸責于合同雙方當事人的事由所帶來的非正常損失。合同風險中很重要的一項是價格風險。合同風險識別的方法有：
�、賳栐兎�，包括調(diào)查問卷法、面談法、專題討論法等，實際工作中多采用調(diào)查問卷法。
②流程圖法，主要是將合同從立項簽訂、招投標、委托授權(quán)、市場準入、合同履行、終結(jié)及售后服務全過程，以流程圖的形式繪制出來，從而確定合同管理的重要環(huán)節(jié)，識別合同風險，進而進行風險分析，提出補救措施。
�、蹨y試表法，主要是將合同各關(guān)鍵控制環(huán)節(jié)以測試表的形式進行測試，以查找合同管理的風險點和控制缺陷，分析其潛在的影響和重要程度，提出規(guī)避和防范風險的措施。
2、合同管理現(xiàn)狀及成因分析
2.1 合同管理現(xiàn)狀
2.1.1 參與簽訂合同人員缺乏專業(yè)能力 部分房地產(chǎn)企業(yè)合同簽訂人員因個人能力或法律意識不強，在簽訂合同過程中掉以輕心，態(tài)度不嚴謹慎重，意氣用事，存在著一種簽合同是形式的大意心態(tài)，認為既然我們已到簽合同的份上，說明我們關(guān)系好，我們都相互信任了，不必拒小節(jié)，風險不會降臨到自己頭上的僥幸心理，認識不到在實際工作中稍有不慎，就可能導致風險的產(chǎn)生，給企業(yè)的經(jīng)濟造成直接損失，給企業(yè)的信譽造成不良的影響，甚至被告上法庭，最終承擔相應的經(jīng)濟法律責任。
2.1.2 合同缺乏管理流程 房地產(chǎn)項目通常要簽訂的合同有：土地使用權(quán)出讓合同、項目貸款合同、設計合同、監(jiān)理合同、勘察合同施工合同、材料設備采購安裝合同、銷售合同、租賃合同、廣告代理合同等。因此在項目開發(fā)過程中，需要與不同的主體進行合同談判與商洽。由于缺乏合同簽訂管理流程，給合同管理增加較大的難度。
2.1.3 合同細節(jié)考慮不周 合同雙方是否全面履行是合同的目的能否順利實現(xiàn)的保證。由于房地產(chǎn)項目的開發(fā)周期一般較長，由于在簽訂時細節(jié)沒有考慮，在合同履行過程中，可能遇到合同主體因各種主客觀因素造成履約能力下降或不能充分履約，如經(jīng)營管理不善、資金出現(xiàn)問題、施工單位受其他重大安全事故影響等。合同是合同主體對某些事項經(jīng)過協(xié)商確定的約定，因此，在合同談判或簽訂過程中，合同各方可能出現(xiàn)一些基于信任或妥協(xié)讓步的條款，對日后合同的順利履行可能產(chǎn)生不確定性。
2.1.4 合同履行的信息不暢通 合同是平等主體民事權(quán) 利義務關(guān)系的協(xié)議。合同條款訂得無論多細、多規(guī)范，重點還是履行，要使合同全面、正確履行，就要在合同履行時，經(jīng)常驗收、監(jiān)督。有的企業(yè)合同條款很細，但在執(zhí)行時就關(guān)注金額和付款方式兩條，把合同作為結(jié)算的形式，工程量、工程質(zhì)量、工程結(jié)算結(jié)點銜接和工程決算中應由施工單位承擔的責任合同雖然明確，但工程部門在工程現(xiàn)場掌握的信息難以向財務傳遞，致使合同在財務結(jié)算或決算時只能由財務到處打探合同的履行情況，如工期是否按合同約定的.進度完成，等到財務辦理結(jié)算時咨詢，則早已時過境遷了，這樣很容易給公司造成經(jīng)濟損失。
2.2 合同管理風險的成因分析
合同管理風險普遍地存在于合同管理過程的每一個環(huán)節(jié)，合同管理人員的任何一點疏忽大意，都可能導致或增加最終的合同管理風險，給財務人員執(zhí)行合同帶來難度，給企業(yè)造成經(jīng)濟損失。
3、房地產(chǎn)企業(yè)合同管理風險的防范措施
3.1 建立健全合同管理制度 健全的制度能夠使企業(yè)在規(guī)范化管理中有據(jù)可依，提高管理效率，降低經(jīng)營風險。建立完備的項目合同管理體系，是健全相關(guān)規(guī)章制度，降低房地產(chǎn)開發(fā)成本，提高經(jīng)營效益的重要舉措。合同管理制度包括合同信息收集與傳遞、合同審批流程與權(quán)限、合同簽訂與執(zhí)行、合同監(jiān)督與檢查、合同后評價、合同印章管理、合同檔案管理等。
3.2 完善合同流程管理 防范合同風險必須嚴格執(zhí)行項目合同的管理流程，要求分工明確、權(quán)責清晰。按不同合同的性質(zhì)由不同的分管人員審批，必要時還要由各相關(guān)部門會簽。合同的審批必須遵循嚴格的權(quán)限原則，絕對不允許簽訂超越權(quán)限的合同。嚴禁口頭協(xié)議和倒簽合同。
在合同談判和簽訂時，要嚴格審核對方的資格、資質(zhì)、誠信度、經(jīng)濟實力等，特別是非本地的企業(yè)要多渠道了解其資信情況，如通過網(wǎng)上和同行業(yè)途徑查詢其資信和實力情況。在洽談合同條款方面，盡量爭取由本企業(yè)擬定合同文本，從合同的洽談時就要注意研究合同條款中可能出現(xiàn)的不確定因素，對特殊條款要慎之又慎，避免因條款違法而導致合同無效。要注意合同的簽訂地和合同爭議時的管轄法院，盡量在我方所在地。同時要注意合同成立和生效的條件。
要充分履行合同并監(jiān)督對方全面履行合同。合同簽訂后要將合同責任分解到本部門相關(guān)人員及相關(guān)部門，保證合同信息在相關(guān)人員和部門的有效流動，形成全員合同管理意識，使合同的執(zhí)行風險通過層層把關(guān)得到有效控制。要嚴格根據(jù)合同條款來履行合同義務，要本著謹慎的原則，妥善保管好履行合同過程中行成各種原件并做好各項記錄。
3.3 培養(yǎng)員工的合同風險管理意識 房地產(chǎn)企業(yè)由于所處行業(yè)專業(yè)性較強，房地產(chǎn)開發(fā)過程中的法律風險很多，員工的合同風險意識直接關(guān)系到合同履行、監(jiān)督管理是否合法有效。企業(yè)合同管理應明確其職責，形成互相制約、層層把關(guān)的監(jiān)督模式，避免失誤和漏洞，避免潛在的風險。
總之，房地產(chǎn)企業(yè)合同風險管理對降低成本、防范經(jīng)營風險、加速資金周轉(zhuǎn)以及提高企業(yè)的經(jīng)濟效益是非常重要的。房地產(chǎn)企業(yè)從土地的取得、前期準備、規(guī)劃設計、工程招投標、材料設備采購、工程質(zhì)量的控制、工期、造價、竣工驗收、結(jié)算、貸款、營銷推廣等，都涉及到合同管理，把好了合同關(guān)口也就堵塞了成本的漏洞。為了保證房地產(chǎn)企業(yè)在國家調(diào)控政策不松懈的情況下立于不敗之地，房地產(chǎn)企業(yè)必須重視合同的風險管理，同時建立起一整套行之有效的合同管理體系，為規(guī)避和化解房地產(chǎn)開發(fā)過程中的風險起到有力的保障作用。
企業(yè)風險管理論文 9
【摘 要】隨著市場經(jīng)濟的高速發(fā)展，企業(yè)競爭壓力越來越大，人才競爭成為各企業(yè)中競爭的重要競爭因素之一。很多企業(yè)為節(jié)省自身的管理成本，同時也為更好地為企業(yè)儲備人才，會將企業(yè)人力資源項目外包。本文就企業(yè)在人力資源管理外包的風險展開討論，同時對外包時產(chǎn)生的風險提出對策。
【關(guān)鍵詞】企業(yè)；人力資源管理；外包風險；防范
企業(yè)單位人力資源管理主要是為企業(yè)的戰(zhàn)略計劃儲備人才并進行合理配置，為企業(yè)創(chuàng)造最大的人才價值，最后使企業(yè)戰(zhàn)略的目標得到實現(xiàn)的一種企業(yè)管理手段。企業(yè)單位人力資源外包是將企業(yè)的人力資源相關(guān)單位以外包的形式交與其他單位或部門管理�，F(xiàn)在，很多企業(yè)都在采用人力資源外包的形式對企業(yè)的人力進行管理，但是事物都有兩面性，外包管理也存在一定的風險。
一、企業(yè)人力資源外包風險分析
對人力資源進行外包雖然有管理方式科學，節(jié)約管理成本，提高管理效率等很多優(yōu)點，但作為一種管理手段，且是新型的手段來說，在很多方面仍存在不同程度的風險。
1.承包公司不專業(yè)
隨著人力資源外包逐漸流行，很多承包公司應運而生，這其中就有很多濫竽充數(shù)的公司，沒有專業(yè)知識和經(jīng)驗，服務水平也相對較差，而企業(yè)人力資源外包是近些年才產(chǎn)生的'新型企業(yè)戰(zhàn)略管理模式，在一定程度上沒有評判的標準，而且很多企業(yè)在外包的時候只是盲目跟風，不考慮公司的實際，這導致企業(yè)在人才方面的戰(zhàn)略不能得以實現(xiàn)。
2.外包服務不完善
很多承包公司自身專業(yè)性不強，業(yè)務水平不高，在服務前對所承包公司的情況了解不夠，便盲目展開管理；在服務后對所承包公司的人力資源管理服務跟蹤關(guān)注不夠，導致管理脫節(jié)；在后續(xù)服務中和被承包企業(yè)缺乏有效的信息溝通；且有些人力資源承包公司服務的方式和種類較為單一，服務效果不是很令人滿意。因此，外包服務的不完善也是企業(yè)人力資源外包的重大風險之一。
3.對承包企業(yè)監(jiān)督力度不夠
很多企業(yè)在實施人力資源外包之后就不管不問，將企業(yè)的管理置身事外。雖然外包的真正目的是降低公司在此方面的精力消耗，從而將更大的關(guān)注投入到盈利中，但是從企業(yè)信息及經(jīng)營安全等方面考慮，將企業(yè)的一項重要管理完全交由外包單位還是不太妥當。因為在這個外包的過程中，往往會將招聘、薪酬、績效考核等部分或全部人力資源管理工作一并外包出去，更有一些惡意競爭的企業(yè)為提高自己的競爭力會采用竊取同行企業(yè)的機密等手段，如不加以防范，會給企業(yè)造成難以估量的損失。
4.同工不同酬降低員工歸屬感
首先，員工是第一生產(chǎn)力，是企業(yè)運營和發(fā)展不可或缺的主動力，人力資源外包不可避免地會出現(xiàn)同工不同酬現(xiàn)象的產(chǎn)生。其次，員工身份的轉(zhuǎn)變會導致員工心理的不穩(wěn)定，進而降低了員工對企業(yè)的歸屬感。另外，企業(yè)在人力資源管理外包實施過程中，因缺乏行之有效的溝通導致員工對這一人力資源變革產(chǎn)生抵觸情緒，會對企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展造成嚴重影響。
二、防范人力資源外包的策略
風險具有一定的可控性，對于人力資源外包的風險也是如此。盡管我們了解到這存在著很多風險，為了企業(yè)長久的發(fā)展，我們需要直面風險并加以防范。
1.尋找正規(guī)承包企業(yè)
現(xiàn)今，很多人力資源承包公司如雨后春筍般出現(xiàn)，但真正能在這個行業(yè)中有經(jīng)驗站得住腳的單位卻少之又少。因此，在選擇此類企業(yè)時，我們應全方位考慮，既要考慮到承包單位的正規(guī)與否，又要想到它的服務范圍，還要考慮自身的實際。特別是一些特殊工種的人力資源外包，需要承包企業(yè)有相關(guān)的準入資質(zhì)牌照，只有多方位考慮，才能找到最適合的承包商。
2.明確職責，加強監(jiān)督
雖然人力資源外包可以解放企業(yè)內(nèi)部人力資源部門，但事實上，企業(yè)內(nèi)部也絕對不能放松對外包部門的監(jiān)管，保證監(jiān)管部門能時刻了解動向，對管理過程中的風險保持可控的范圍內(nèi)，保證公司的機密不受損害。明確雙方的權(quán)利與職責，并針對此制定相應的規(guī)章制度，保證在問題發(fā)生時有據(jù)可循。
3.加強承包與被承包企業(yè)的溝通
承包企業(yè)在實施企業(yè)管理的過程中應及時與外包企業(yè)進行溝通，因為外包企業(yè)的情況有時會很復雜，會對承包企業(yè)的管理產(chǎn)生一定的阻礙，且人力資源的管理是公司管理中的重要組成部分，人力資源管理中產(chǎn)生的每一項決定都和外包企業(yè)息息相關(guān)，及時和外包企業(yè)產(chǎn)生溝通是雙方相互信任、得到共贏的基礎(chǔ)。同時，在溝通的基礎(chǔ)上雙方應達到戰(zhàn)略共識，并在實踐中朝著合作共贏的方向不斷努力。
4、搭建無差異化薪酬體系
通過友好協(xié)商的形式，指導外包企業(yè)搭建無差異化的薪酬福利體系，讓員工理解企業(yè)的人力資源戰(zhàn)略發(fā)展方向，不是把員工一包不管，而是為了企業(yè)更快更好地發(fā)展，實現(xiàn)企業(yè)與員工的共贏。另外，企業(yè)必須加強人力資源管理外包工作的實時監(jiān)控，確保外包員工的合法權(quán)益，從而有效降低人力資源外包風險。
三、總結(jié)
企業(yè)人力資源外包作為一種高效的人力資源管理方法在近年來頗受歡迎，很多企業(yè)都采取此類方法對本公司人力資源進行管理，它即減輕了企業(yè)單位人力資源部門的壓力，同時提高了人力資源的有效利用率，節(jié)省了企業(yè)在人力資源方面的過度消耗，雖然有一定風險存在，但相信經(jīng)過一段時期的探尋和摸索，企業(yè)人力資源外包這種新型管理方式會在實踐中找到一個合適的發(fā)展模式，在廣泛普及中顯現(xiàn)它的優(yōu)勢。
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企業(yè)風險管理論文 10
【摘 要】在當前的經(jīng)濟環(huán)境下，加強企業(yè)財務管理風險與控制工作至關(guān)重要，企業(yè)的財務管理風險對于企業(yè)的正常運行帶來了極大的危害。因此財務危機的預防已經(jīng)成為企業(yè)關(guān)注的焦點，當前部分企業(yè)的財務管理系統(tǒng)達不到市場經(jīng)濟的要求，從而給企業(yè)帶來了諸多的不便，同時增加了企業(yè)財務危機的概率。本文闡述了企業(yè)財務風險的內(nèi)涵，并分析了企業(yè)財務風險產(chǎn)生的原因，最后提出了幾點企業(yè)財務風險的控制辦法。
【關(guān)鍵詞】企業(yè)財務管理風險；財務風險控制
一、企業(yè)財務風險的內(nèi)涵
通常而言，對于財務風險的概念有兩種不同的理解，一種是廣義性質(zhì)的財務風險理論，財務風險產(chǎn)生的原因歸結(jié)于企業(yè)經(jīng)濟活動的不確定性，在企業(yè)的整個生產(chǎn)過程中，要面臨的風險威脅方面較多，在每一個環(huán)節(jié)中都存在著風險；二是一種狹義的財務風險理論，企業(yè)償還債務的不確定性是財務風險的主要形式，而企業(yè)在負債情況下繼續(xù)融資對企業(yè)償還債務帶來了更大的不確定性，一旦發(fā)生企業(yè)債務償還不力，就會引發(fā)連鎖的財務問題，從而給企業(yè)造成了極大的風險。
二、企業(yè)財務風險產(chǎn)生的原因
1.復雜的宏觀環(huán)境
隨著我國經(jīng)濟發(fā)展速度不斷加快，不可避免的出現(xiàn)了通貨膨脹的現(xiàn)象，造成了企業(yè)資金鏈的斷裂，貨幣的持續(xù)貶值造成企業(yè)經(jīng)營成本不斷增大。尤其是世界原油價格的不斷增長，提高企業(yè)的運營成本，并且企業(yè)財政資金回籠的速度較慢。此外，企業(yè)對于銀行的依賴性較大，銀行的利率發(fā)生變化就會造成利率風險，同時會產(chǎn)生利息過多的風險、產(chǎn)生利息的投資發(fā)生虧損的風險和不能履行償債義務的風險。因此要做好企業(yè)財務風險的防范力度，就要提高財務管理部門的市場應對能力。
2.企業(yè)財務人員缺乏正確認識
當前，我國的部分企業(yè)依然注重于企業(yè)的經(jīng)營治理，工作的重點側(cè)重于生產(chǎn)銷售工作，卻沒有認識到財務管理的重要性，從而造成財務管理工作的不完善，對于財務管理工作僅僅是資金的登記、財務狀況的'分析、憑證登記等工作，并不能反饋企業(yè)的財務狀況，同時缺乏相應的知識資本、風險價值、機會成本的財物管理思維，此外傳統(tǒng)的財務管理系統(tǒng)低估了企業(yè)的無定形資產(chǎn)，在資本運營中常常忽視了無定形資產(chǎn)對于財務管理的影響。
3.財務決策缺乏科學性
傳統(tǒng)的財務管理人員在管理思維和管理方式上都較落后，同時其財務機構(gòu)的設立也不能滿足現(xiàn)代企業(yè)要求，傳統(tǒng)的財務管理工作人員的工作思維落后，而且其數(shù)據(jù)分析方式較為遲緩，因此很難全面的掌握企業(yè)財務信息狀況。此外傳統(tǒng)企業(yè)經(jīng)營模式也制約了企業(yè)財務管理的創(chuàng)新，責任歸屬的不明確也造成了財務管理改革的困難重重，完全背離了知識經(jīng)濟時代的根本要求，信息化、知識化理財進程因此而嚴重受阻。
三、企業(yè)財務風險的控制辦法
1.回避風險法
企業(yè)要未雨綢繆，要有強烈的危機預測意識，全面監(jiān)控企業(yè)每個方面的工作，包括管理工作、生產(chǎn)狀況、銷售渠道、市場份額、競爭對手信息、國家政策等，全面監(jiān)控危機可能發(fā)生的根源，分析出可能出現(xiàn)危機的方面。同時，建立完善的企業(yè)危機預測工作機制，組織危機管理工作小組，通過引入危機管理人才來確保危機預測的準確性和可靠性，并根據(jù)危機隱患的類型和強度，建立科學全面的危機處理方案。
2.分散風險法
企業(yè)通過設置多元化的經(jīng)營方式可以有效地分散風險，由于市場信息存在著極大的不對稱性，因此企業(yè)在經(jīng)營的過程中要采用以下的做法：首先要企業(yè)之間建立聯(lián)營關(guān)系，在高風險項目的經(jīng)營上達成風險共享方案；再者要多元化的投資，將企業(yè)的運行資金投放到不同的項目中，降低財務風險的危害性；最后是對企業(yè)的經(jīng)營提出了更高的要求，企業(yè)要結(jié)合自身的生產(chǎn)狀況，設置多項的經(jīng)營方式，通過產(chǎn)品在時間、空間、利潤上的相互補充，來減少企業(yè)財務風險造成的經(jīng)濟損失和企業(yè)破壞。
3.轉(zhuǎn)移風險法
4.降低風險法
降低風險通常會采用的方法是：首先通過支付一定代價來減少損失的發(fā)生，降低損失財務的損失程度；再者在企業(yè)的正常經(jīng)營過程中，可以提高產(chǎn)品質(zhì)量，開發(fā)新市場來增強企業(yè)的收益，從而通過提高企業(yè)的整體實力來降低風險的存在；最后企業(yè)可以在購買原材料時實行貨到付款的方式來維持企業(yè)資金的正常運轉(zhuǎn)，在原材料的采購中堅持驗貨付款，避免造成錢貨兩空的現(xiàn)象。
5.緩沖風險法
緩沖風險法是較為穩(wěn)健的策略，企業(yè)可以通過實行分期攤銷的方法來降低企業(yè)風險帶來的影響，例如可以通過建立風險基金，設置償債基金，并按照會計準則提取壞賬準備金等策略，來增強對于企業(yè)風險的預防和控制能力。企業(yè)可以建立財政風險基金項目，通過基金的支出來降低財務風險的危害性，這種策略可以再最短的時間內(nèi)恢復企業(yè)的正常運行，從而緩沖風險的破壞力，總體而言是對企業(yè)財政的一種有效性保護。
四、總結(jié)
總之，企業(yè)要大膽的進行財務管理創(chuàng)新，與時代要求接軌的同時，充分發(fā)揮財務管理的作用，保證企業(yè)的財務健康運營，同時企業(yè)要采取多種財務風險轉(zhuǎn)移方法，降低企業(yè)運營過程中承擔的風險，保證企業(yè)向可持續(xù)、更良性的方向發(fā)展。
企業(yè)風險管理論文 11
創(chuàng)新企業(yè)人力資源管理模式，有效防控企業(yè)人力資源管理風險，是企業(yè)降低成本、吸引人才，增強核心競爭力的必由之路。本文主要從人才的招聘、培訓環(huán)節(jié)、酬薪管理三個方面展開就此問題的探討。
一、企業(yè)人力資源管理的風險分布及表現(xiàn)
1、招聘環(huán)節(jié)存在的風險
人才招聘是企業(yè)招賢納士的重要環(huán)節(jié)，是企業(yè)人才引進，增強人力資源實力的基礎(chǔ)與保障。招聘會的宣傳方式，以及人才招聘的具體流程都影響到引進人才的公平性與人才的優(yōu)秀程度。由于招聘流程的設計、人情、社會關(guān)系等的影響，部分企業(yè)人才招聘存在一定的風險。首先，在招聘預案與組織環(huán)節(jié)不科學、不完善的情況下，會導致無法吸引優(yōu)秀的人才前來應聘，有可能影響到招聘計劃的完成以及人員的及時調(diào)動與補充。其次，由于人情、社會關(guān)系等影響，加之部分企業(yè)對于招聘環(huán)節(jié)的監(jiān)督機制不完善，會有一些不符合企業(yè)要求與用人標準的人員趁機進入。還有些應聘人員會偽造個人簡歷與經(jīng)歷，在應聘過程中無法體現(xiàn)其真實的水平與能力，嚴重影響到今后企業(yè)的發(fā)展。
2、培訓環(huán)節(jié)存在的風險
在企業(yè)人才的培訓過程中，主要存在觀念上與技術(shù)上兩方面的風險。一方面，企業(yè)的管理者及高層對于企業(yè)員工的培訓認識出現(xiàn)偏差，沒有認識到企業(yè)員工培訓的重要性與給企業(yè)帶來的無形收益。同時，部分員工在參加培訓時，不能以積極的態(tài)度對待，未對培訓的內(nèi)容對照自己平時的工作，進行及時的總結(jié)、反思。使得培訓不能達到應有的效果與意義。在耗費了大量財力、人力資源的情況下，未對企業(yè)帶來應有的收益與價值。[2]
另一方面，是培訓過程中技術(shù)方面的問題，屬于操作風險。主要是指，企業(yè)在發(fā)展規(guī)劃的制定過程中，未將職工培訓的內(nèi)容、目標、形式等予以明確。在一定程度上影響到了員工培訓的積極性。不能促進企業(yè)的長遠發(fā)展，使培訓不能取得事半功倍的效果。
3、薪酬管理環(huán)節(jié)存在的風險
公平、科學的薪酬制度是激發(fā)員工工作熱情，產(chǎn)生企業(yè)價值與效益的強大動力。在實際工作環(huán)境中，薪酬管理環(huán)節(jié)也存在一定的風險。具體體現(xiàn)為，不同部門、管理層與技術(shù)層之間對于自己工作的重要性之分歧。例如，管理層人員自己所做的是決定公司發(fā)展的重要事宜，認為自己在企業(yè)發(fā)展過程中的作用較大，應該獲取較高的報酬，而技術(shù)層人員則認為，其所從事的技術(shù)是企業(yè)發(fā)展的核心因素，技術(shù)層人員對于企業(yè)的貢獻最為突出，應該比管理層獲得更高的薪酬。由于對于薪酬分配的分歧，會影響到各自工作的積極性，給薪酬管理環(huán)節(jié)帶來一定的風險，不利于企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。
二、人力資源管理風險的成因分析
1、人的特殊性
首先，人才是企業(yè)發(fā)展各項工作、事業(yè)有序進行的主體與關(guān)鍵因素。人與人之間由于性格、學歷、教育背景的不同，對于自身工作的積極性與態(tài)度也有所不同。具有較高職業(yè)素養(yǎng)，責任感與事業(yè)心的員工，會將自身的進步與企業(yè)發(fā)展緊密結(jié)合起來。其不僅會關(guān)心企業(yè)的發(fā)展與取得的成就，而且會將自己的職業(yè)目標與企業(yè)發(fā)展的總體規(guī)劃、目標有機契合。在一定程度上，良好的激勵措施能夠激發(fā)起人們努力工作，全力投身于企業(yè)發(fā)展。
其次，人才具有流動性。較高的工資待遇、豐厚的福利是企業(yè)員工所向往與追求的，由于企業(yè)綜合實力的不同，待遇會存在一定的差別。部分企業(yè)為了吸引人才，會創(chuàng)新與完善薪酬管理機制，吸引優(yōu)秀人才來為自己企業(yè)貢獻力量。同時，由于年輕人才具有挑戰(zhàn)與冒險精神，會不斷嘗試新的崗位與工作，從而造成了人才的流動性。
2、環(huán)境的不確定性
企業(yè)人力資源管理風險受到一定環(huán)境因素的制約與影響。環(huán)境因素的不確定性主要包括了自然環(huán)境因素與社會環(huán)境因素。自然環(huán)境因素比如，企業(yè)所處城市的交通便利程度的影響，自然災害的`發(fā)生等。一個地理位置優(yōu)越，交通便利的企業(yè)必然具有較強的知名度與吸引力，亦方便了企業(yè)的對外交流。同時，社會環(huán)境因素是一個影響企業(yè)發(fā)展不可或缺的重要因素，比如國家政策，稅收的調(diào)整；經(jīng)濟形勢的變化，如房地產(chǎn)市場的變化，都會對企業(yè)的發(fā)展與總體目標的規(guī)劃產(chǎn)生一定的影響。積極的社會環(huán)境因素會促進企業(yè)經(jīng)濟效益的增加，降低人力資源管理的風險，消極的因素必然會增加企業(yè)人力資源管理的風險性。
三、企業(yè)人力資源管理風險控制對策
1、控制招聘環(huán)節(jié)風險
規(guī)范招聘流程。為了保證招聘員工能夠正常進入公司，減少招聘過程存在的風險，企業(yè)在招聘環(huán)節(jié)應該遵循一定的程序來組織招聘，規(guī)范整個招聘過程的有效性和可行性。制定并落實招聘計劃。當新的職位空缺在公司中出現(xiàn)，需要按照職位的類型、數(shù)量和時間要求，以確定合理的招聘計劃，同時建立相應的招聘團隊。通過適當?shù)姆绞浇M建招聘小組，通過合法的媒體，宣布招聘職位的數(shù)量，類型，并提供被招聘者和其他信息的具體要求，以鼓勵滿足要求的被招聘者進行應聘。[3]
2、重點做好培訓規(guī)劃及流程管理
建立培訓體系。培訓體系是企業(yè)開展正常工作的基本條件，可以使員工符合公司的正常工作要求。只有規(guī)劃完善的培訓體系，才能有效保證系統(tǒng)的培訓工作，才能達到良好的培訓效果。要建立完善的培訓體系，必須滿足以下三個基本條件：首先，企業(yè)必須高度重視，高層領(lǐng)導，各級管理人員要積極承擔人力資源管理和發(fā)展的責任；其次，在組織內(nèi)部，培訓要有一個明確的定義和分工；第三，專業(yè)培訓部門要有明確的責任和職能，并擁有專業(yè)技能課程的開發(fā)與實施方案。
3、控制薪酬環(huán)節(jié)風險
注重薪酬設計的公平性。為了保證薪酬制度的公平性，要注意以下幾個方面：企業(yè)的薪酬制度要統(tǒng)一和透明，能夠清楚明白的顯示員工報酬的計算來源。員工能夠理解并監(jiān)督薪酬制度開發(fā)和管理人員制定的薪酬政策和制度，并能在一定程度上參與政策的制定，減少懷疑和誤解，這樣企業(yè)薪酬制度的風險會大大降低，不公平感會顯著減少。
總之，人力資源管理是增強企業(yè)綜合實力的重要環(huán)節(jié)之一，企業(yè)必須重視在人力資源管理過程中的風險防控工作，切實保障企業(yè)的健康、持續(xù)發(fā)展。
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企業(yè)風險管理論文 12
一、企業(yè)在資金管理與風險防范中存在的主要問題
1．1資金管理觀念落后
目前，我國在企業(yè)的資金管理中存在的主要問題就是管理觀念的落后，這也是阻礙企業(yè)進一步發(fā)展的根源。很多企業(yè)領(lǐng)導認為資金管理就等同于會計工作，只要做好賬目的記錄就算達成了目標，完全忽略了管理的重要性，缺乏完善的戰(zhàn)略管理理念。
1．2缺乏健全完善的資金管理制度
健全完善的管理制度是保證企業(yè)實行資金管理的基礎(chǔ)，沒有一整套健全完善的制度體系作保障，就會造成工作人員在管理中的無序性，使得工作人員和管理者都沒有了工作依據(jù)，無法落實崗位責任制，導致工作混亂。例如，某汽車股份有限公司的資金管理部門就沒有健全完善一整套切實可行的管理對策，造成大量資金外流，影響了企業(yè)的經(jīng)濟效益。
1．3為擴大經(jīng)濟效益而導致盲目籌資，給企業(yè)帶來財務風險
現(xiàn)如今，社會競爭日益激烈，企業(yè)經(jīng)營的目的在于獲取更多的資金，在競爭逐漸加劇的市場經(jīng)濟形勢下，某些企業(yè)為了自身利益而盲目籌資，給企業(yè)造成了較大的風險。企業(yè)籌集資金的方式可以分為兩種，一是債務籌資，二是權(quán)益籌資，很多企業(yè)認為債務籌資的方式相對比較安全，籌資的成本比較低，也不會使企業(yè)的所有權(quán)發(fā)生改變。其實，這種觀點是錯誤的，一旦債務籌資的規(guī)模比較大，缺乏對資本結(jié)構(gòu)的科學分析，就會導致企業(yè)的負債率上升，增大企業(yè)的財務風險，從而影響企業(yè)的信譽和形象。
1．4資金管理缺乏創(chuàng)新意識和風險防范意識
現(xiàn)如今，企業(yè)正在以飛快的速度進行發(fā)展，科學技術(shù)水平不斷提高，人們的要求也越來越高，這就要求企業(yè)具有良好的創(chuàng)新能力，能夠不斷適應社會發(fā)展的新要求。創(chuàng)新是企業(yè)進步的源泉，缺乏創(chuàng)新的企業(yè)一定會被社會所淘汰。而目前的.企業(yè)大多缺少創(chuàng)新意識，還在延續(xù)以往的老舊管理辦法，沒有堅持新形勢下的創(chuàng)新管理，導致了企業(yè)文化的匱乏，也沒有自身的獨立特色。另外，現(xiàn)如今的企業(yè)競爭日益加劇，經(jīng)濟動蕩不安，企業(yè)在資金管理中一定要樹立起風險防范意識，提高對市場變化的預測能力，避免造成無法挽回的損失。
二、加強企業(yè)資金管理與風險防范能力的對策
從上述內(nèi)容中，我們已經(jīng)清晰直觀的看到了，新形勢下企業(yè)在實行資金管理模式以及風險防范中存在的主要問題。想要保證我國企業(yè)的長足發(fā)展，保證立于不敗之地，企業(yè)就一定要提高對資金的管理能力，并加強抵御風險的能力，具體來說主要有以下幾點對策：
2．1提高企業(yè)資金管理與風險防范的意識
想要從根本上保證企業(yè)資金管理的有效性，降低企業(yè)出現(xiàn)風險的幾率，就一定要加強提高人員的資金管理意識，并樹立起有效防范風險的觀念，面對日益更新的時代，做到與時俱進，創(chuàng)新發(fā)展。對此，企業(yè)要逐步改善傳統(tǒng)的資金管理模式，創(chuàng)新管理手段和管理方法，實行精細化管理。在此基礎(chǔ)上，還要加大宣傳力度，讓企業(yè)全體人員都認識到資金管理與風險防范與自身的重要關(guān)系，從而提高企業(yè)抵御風險的能力，增強適應性，從而保證企業(yè)的持續(xù)發(fā)展。
2．2完善建立資金管理體系和風險防范措施
俗話說“沒有規(guī)矩不能成方圓”，想要做好任何事情都要有一整套完善的規(guī)章制度作基礎(chǔ)，企業(yè)的資金管理和風險預防工作也是如此。沒有行之有效的制度體系，就會造成管理工作的混亂，影響企業(yè)抗風險能力的提升，阻礙其進一步發(fā)展。針對這樣的現(xiàn)象，企業(yè)一定要完善資金管理制度，并嚴格按照規(guī)范進行執(zhí)行，細化內(nèi)部工作細則，明確權(quán)責，確保崗位的有效落實。在此基礎(chǔ)上，制度的建立還要保證與實際情況相結(jié)合，完善內(nèi)部的框架體系，體現(xiàn)出企業(yè)的特點，從而提高管理效率，保證經(jīng)濟效益。
2．3不斷提高企業(yè)員工的素質(zhì)能力
企業(yè)員工是資金管理和風險防范的主導者，他們的技術(shù)能力和素質(zhì)高低直接影響著企業(yè)的管理水平，因此，加強對他們能力的培養(yǎng)就勢在必行。對此，企業(yè)在進行資金管理人員選拔的時候，要認真挑選，仔細考察，并對員工進行上崗培訓，定期進行管理宣傳，適時地舉辦大型講座。此外，企業(yè)還要加強培養(yǎng)后備力量，堅持實施“引進來與走出去”并存的發(fā)展戰(zhàn)略，不斷引入具有較高管理能力的人才到企業(yè)中來，并派遣有發(fā)展?jié)摿Φ膯T工對外進行學習，從而提高企業(yè)的整體水平，加強管理力度。
2．4加強工作監(jiān)管
提高資金監(jiān)管力度是保證企業(yè)資金得以順利應用的最后一個環(huán)節(jié)，因此，企業(yè)領(lǐng)導者要加大監(jiān)管力度，設立單獨的監(jiān)督部門，并定期派人對資金的使用情況進行盤查，避免管理漏洞。
三、結(jié)束語
總而言之，隨著世界大市場的逐步形成以及社會競爭的日益加劇，企業(yè)所面臨的困擾越來越多，為了保證其在發(fā)展中站穩(wěn)腳跟，不被社會所淘汰，就一定要堅持資金的有效管理，并提高企業(yè)抵御風險的能力，在經(jīng)營過程中做到從實際出發(fā)，創(chuàng)新內(nèi)部管理形式，優(yōu)化資源配置，完善工作流程。只有這樣，才能立足未來，立足長遠，形成企業(yè)的核心競爭力，從而促進企業(yè)的大發(fā)展、大繁榮。
企業(yè)風險管理論文 13
摘要：在風險投資企業(yè)運營的全程中，財務管理自始至終是運營管理的重中之重因為風險投資具有不同的兩個特性：一方面風險投資無法通過證券或者貸款在市場上籌集資金，只能求助于風險資本市場；二是在風險投資企業(yè)的發(fā)展中，往往出現(xiàn)嚴重的投資短淺現(xiàn)象，無法支持對企業(yè)的實際投資，將成為該風險投資企業(yè)發(fā)展的“短板”。因此，重視風險投資，合理運用財務政策與手段，保持與投資企業(yè)相一致的財務管理策略，最大限度支持風險投資企業(yè)在化解風險同時與投資公司同呼吸、共命運，最大限度促進風險投資企業(yè)穩(wěn)定與發(fā)展。
關(guān)鍵詞：風險投資；資本運營；財務管理；管理途徑
由于風險投資企業(yè)不同于一般企業(yè)，其面臨的技術(shù)門檻高，風險大，對創(chuàng)業(yè)資本有較強的依賴，因此，風險投資企業(yè)要從初創(chuàng)期艱難中走出來，不斷成長發(fā)展，逐步實現(xiàn)收益穩(wěn)定增長，就必須建立完善的財務體系和反饋機制，在強化風險控制目標下，讓決策者對企業(yè)運營數(shù)據(jù)一目了然，選擇正確的財務政策，調(diào)整工作重點，確保企業(yè)獲得最大經(jīng)濟效益。風險投資企業(yè)面臨的最大的問題是運營資金短缺，財務手段約束性大，因此，要做好運營，能適應瞬息萬變的市場，就必須創(chuàng)新財務管理途徑，強化管理效果，這樣才能迎難而上，化解風險，取得風險收益。那么，“如何有效利用財務手段，做好風險資本運營，實現(xiàn)風險投資企業(yè)高風險高回報”，下面從財務管理角度提出七個方面實現(xiàn)路徑。
一、根據(jù)企業(yè)發(fā)展情況，合理利用、消化風險投資
一個企業(yè)要維持正常的運轉(zhuǎn)，就必須要擁有適量的運營資本，通過加強運營資本管理，以最大限度地提高企業(yè)資本的使用效率，提高資產(chǎn)的使用率，才能最大程度降低企業(yè)財務風險。風險投資是一種資本與風險企業(yè)相結(jié)合的投資，只有通過靈活運用各種投資工具和投資組合，實現(xiàn)風險和收益的匹配，促成資本市場和投資對象企業(yè)的連接，引導社會資金投向，優(yōu)化風險投資企業(yè)資本結(jié)構(gòu)，在創(chuàng)業(yè)資本的運作下，真正把技術(shù)、資本和管理有機地結(jié)合起來。一般而言，風險投資企業(yè)是一個不斷循環(huán)操作的過程，一個循環(huán)過程包括三個階段：進入階段、運營階段和退出階段。一方面，風險投資企業(yè)向股東支付和債權(quán)人相同的回報，實際需要生產(chǎn)更多的利潤，可以降低負債資本的成本，即負債利息的稅盾效應；另一方面，可以使股東在企業(yè)成長期享受業(yè)績穩(wěn)定增長帶來權(quán)益增長等好處。不同時期的風險投資需要財務部門及時預估企業(yè)對資金的需求，利用企業(yè)的融資優(yōu)勢在成長期階段，滿足產(chǎn)品開發(fā)、市場開拓等資金需求，快速完成企業(yè)銷售增長、利潤增長與股東權(quán)益增長的目標。
二、由于風險投資企業(yè)面臨的諸多不確定性因素，財務政策應更加積極靈活
財務靈活性指的是公司能夠以較低的成本獲得融資，并及時響應現(xiàn)金流或投資機會的意外變化。通過國家對財務政策的指導方針，企業(yè)需依據(jù)整體目標和當下需求來制定或選擇適宜的理財方向，其基本內(nèi)容是為了配合企業(yè)管理經(jīng)營需要，對企業(yè)財務活動調(diào)整以及針對企業(yè)財務關(guān)系進行協(xié)調(diào)，進而達到提高企業(yè)財務效率的目的。從財務靈活性角度考慮的最佳策略應該是：保守的財務政策、適量的現(xiàn)金持有和高的股利支付政策三者相結(jié)合。目前，風險投資企業(yè)由于缺乏直接的融資能力衡量指標，還沒有研究舉債能力與企業(yè)現(xiàn)金政策的關(guān)系，同時融資能力與公司現(xiàn)金持有的內(nèi)生性也阻礙了這種嘗試。但隨著外部融資成本的提高，在擁有更高的對沖風險需求、更大的投資機會、融資約束、更好的公司治理或更低的產(chǎn)品價格波動的公司，現(xiàn)金持有量的減少更為明顯，對財務政策靈活性的考慮變得重要。企業(yè)需對風險、信用、融資、運營資金、投資以及股利管理政策等要靈活運用。
三、加強投資管理，保證預期投資報酬率的實現(xiàn)
應轉(zhuǎn)換資金投資以往固定的思維模式，對資本市場進行合理利用，采用多種資金投資方式，對資金結(jié)構(gòu)進行改善調(diào)整。針對目前企業(yè)投資需要，對風險與收益進行評估，選擇相對收益高、風險小投資方式。當企業(yè)具備相對穩(wěn)定的財務狀態(tài)，現(xiàn)金流也相對充足，可利用剩余資金，選擇證券化資產(chǎn)投資，優(yōu)化資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，比如可以對國庫券、金融債券等收益有保證的方式進行投資。這樣既能可以提高資產(chǎn)收益率也能優(yōu)化資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，并且在企業(yè)急需資金時，變現(xiàn)證券化資產(chǎn)，滿足企業(yè)資金的需要。同時，加強成本管理，保持成本領(lǐng)先戰(zhàn)略。當企業(yè)的出售量由正轉(zhuǎn)負時，資金的下降勢必引起單位固定成本的增加。
四、合理運用財務策略，提高風險投資企業(yè)運營效率
風險投資的目的是獲取風險收益。合理運用財務策略是化解風險，實現(xiàn)既定目標的有效途徑。在財務策略運用上既要防范和控制風險，又要設法提高投資企業(yè)資本運營收率。為降低財務風險，需要收集投資企業(yè)信息及其變化過程與規(guī)律，分析預測趨勢變化及其對資金流動所產(chǎn)生的重大影響。例如，在風險投資企業(yè)步入衰退時期時，財務策略上應選擇資產(chǎn)變現(xiàn)、壓縮開支，以保持現(xiàn)金流轉(zhuǎn)正常進行；在面臨投資企業(yè)轉(zhuǎn)型時，財務策略要考慮是否實施新的資本項目、是否對原有廠房和設備進行投資，同時，要分析研究轉(zhuǎn)型開發(fā)方面的決策，如對市場營銷和廣告的投資等。風險投資企業(yè)要建立健全有效的.財務控制體系，確保戰(zhàn)略目標。財務策略運用既要有相對穩(wěn)定，又要保持適度靈活，能隨著投資企業(yè)的不同發(fā)展階段、不同經(jīng)營方針的變化而做出調(diào)整。從而保證投資企業(yè)各個階段的運營目標及經(jīng)營活動的順利展開，并最大限度實現(xiàn)運營效率。
五、強化資本運營意識，提高風險資本運營質(zhì)量
投資企業(yè)的發(fā)展離不開資本的有力支持，也離不開良好的資本運營環(huán)境。要創(chuàng)造良好的投資運營環(huán)境，風險投資企業(yè)必須強化資本運營意識，及時掌握國家政策，利用現(xiàn)代信息技術(shù)等手段，建立靈敏的市場信息分析與預測機制，準確把握市場動態(tài)，適時對資本運營風險做出預測、預警，針對潛在風險，提出防范風險的具體措施。同時要掌握資本運營技術(shù)、規(guī)范資本運營行為、樹立現(xiàn)代資本運營理念，提高企業(yè)資本運營質(zhì)量，增強投資企業(yè)向心力和抵御風險的能力，這樣資本運營才能邁入規(guī)范化的健康軌道。要提高風險資本運營質(zhì)量，歸根結(jié)底就是要加大投資企業(yè)財務管理的監(jiān)督力度，嚴格制定內(nèi)部管理規(guī)定，通過企業(yè)預算控制、財務檢查等措施加強事前管理；通過審核其會計憑證、賬簿、報表等信息來加強事中控制，及時發(fā)現(xiàn)問題及時解決；通過審計監(jiān)督其決算報告來加強事后監(jiān)督。特別要加大審計督察力度，通過定期和不定期審計督察的方式，重點檢查財務管理情況，做到了事前、事中、事后監(jiān)督，落實投資企業(yè)內(nèi)部控制制度。完善資金考核制度，將賬戶日均資金余額.大額資金占用情況、月度預算準確性、存貨周轉(zhuǎn)率及應收賬款周轉(zhuǎn)率等指標納入考核體系，引導財務人員增強資金價值觀念，最大限度提升資本運營質(zhì)量。
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企業(yè)風險管理論文 14
摘要：隨著我國經(jīng)濟的快速發(fā)展，人均物質(zhì)生活水平顯著提高，相應的對居住環(huán)境提出了更高的要求，為房地產(chǎn)行業(yè)發(fā)展帶來了更大的空間。我國房地產(chǎn)業(yè)由于自身特性，具有帶動上下游產(chǎn)業(yè)鏈和增加就業(yè)的重要作用，尤其是房地產(chǎn)企業(yè)繳納的營業(yè)稅和所得稅，成為當?shù)囟愂盏呢斦闹饕獊碓�，有助于當�(shù)卣黜棙I(yè)務有序開展。但是由于當前激烈的市場競爭中，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)稅收同樣面臨著不同程度上的稅收風險，這就需要加強稅收風險管理，通過專業(yè)化、精細化稅收管理，增加地方稅收收入。由此，本文主要就房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)稅收風險管理問題展開分析，結(jié)合實際情況，就其中存在的問題，尋求合理的應對措施。
關(guān)鍵詞：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)；稅收；風險管理；財政收入
房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在經(jīng)營發(fā)展中，可能存在不同程度上的稅收風險，對于稅收風險的管理則是強調(diào)相關(guān)的稅收機構(gòu)借助先進的信息技術(shù)手段，對企業(yè)風險進行分析，結(jié)合實際情況，有針對性提出合理的稅收管理措施，以求盡可能的降低稅收管理風險，提高企業(yè)納稅額，維護當?shù)卣呢斦�(wěn)定。對此，相關(guān)稅收部門可以通過對納稅企業(yè)進行輔導和宣傳，加強稅收監(jiān)管力度，根據(jù)差別化的手段來降低稅收風險，提升稅收管理成效。由此看來，加強房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)稅收管理風險研究是十分有必要的，對于后續(xù)理論研究和實踐工作開展具有一定參考價值。
一、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)稅收管理現(xiàn)狀
�。ㄒ唬﹥�(nèi)部控制缺失。房地產(chǎn)是我國經(jīng)濟持續(xù)增長中不可或缺的組成部分，當前我國房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)稅收風險管理工作中面臨著各式各樣的風險，其中一個典型的問題就是內(nèi)部控制缺失[1]。房地產(chǎn)企業(yè)由于自身組織結(jié)構(gòu)較為冗雜，經(jīng)營業(yè)務涉及到眾多方面，一個工程項目從設計開發(fā)、建筑施工、加工業(yè)、建材商貿(mào)以及房屋銷售代理等多個部門，這個部門的日常工作量較大，在核算經(jīng)營成本時很容易混亂影響到最終結(jié)果準確性；同時，稅收風險管理力量不高，缺少足夠的管理資源，管理水平偏低，在實際納稅中可能在執(zhí)行上存在差異。當前我國的房地產(chǎn)企業(yè)盡管結(jié)合實際情況建立了相應的內(nèi)部控制和風險管理制度，但是在實際執(zhí)行中難以有效的落實到實處，依法旅行納稅職責，致使納稅風險依然存在。同時，還有更多的房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)尚未建立完善的風險管理體系，自然就談不上執(zhí)行納稅風險管理措施。由于很多企業(yè)內(nèi)部制度不健全，或是不愿意去執(zhí)行稅收風險管理措施，同樣會為企業(yè)帶來稅收風險。
�。ǘ┢髽I(yè)稅收規(guī)劃容易存在誤區(qū)。房地產(chǎn)企業(yè)的稅收規(guī)劃主要是為了盡可能的在法律允許范圍內(nèi)少繳稅，但是稅收規(guī)劃失敗，房地產(chǎn)企業(yè)將會付出相應的代價，即稅收規(guī)劃風險。為了能夠在法律允許范圍內(nèi)少繳稅，通過調(diào)低稅基，就能夠?qū)崿F(xiàn)少繳稅的目的。但是企業(yè)在稅收規(guī)劃和方案選擇中并未依法繳納稅務，或是由于無法及時、全面的了解到相關(guān)稅收政策，導致稅收規(guī)劃存在較大的風險[2]。
�。ㄈ┢髽I(yè)辦稅人員專業(yè)素質(zhì)不高。房地產(chǎn)企業(yè)在日常經(jīng)營管理活動開展中，辦稅人自身的專業(yè)素質(zhì)高低同樣會對企業(yè)稅收風險管理帶來風險，導致企業(yè)無法更加全面、有效的了解稅收政策，或是對稅收政策精髓把握的不全面，納稅行為并未嚴格遵循相關(guān)納稅要求進行，或是流于表面，未能從實質(zhì)上真正按照稅收政策規(guī)定進行操作，導致企業(yè)面臨逃稅、漏稅的問題，承擔違約金和罰款的處罰，不僅損害企業(yè)經(jīng)濟效益，在一定程度上還會損害企業(yè)的整體形象和名譽。
�。ㄋ模贤▍f(xié)調(diào)不充分。對于一些涉及到具體的納稅業(yè)務，一般情況下是由專門的管理人員進行調(diào)查、審核以及評估，但是多數(shù)房地產(chǎn)企業(yè)缺乏專門的人員去同稅務人員進行溝通和協(xié)調(diào)，這種溝通協(xié)調(diào)的不充分問題，將會為企業(yè)帶來少繳和未繳稅的風險出現(xiàn)，從而造成嚴重的后果。與此同時，稅收政策由于自身特性十分復雜，所以房地產(chǎn)企業(yè)對于稅收政策的理解和認知上存在差異，這種對稅收政策理解上的差異，可能導致企業(yè)認定的繳稅范圍和稅收機關(guān)認定的繳稅范圍不同，為房地產(chǎn)企業(yè)帶來稅收風險。
二、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)稅收風險應對措施
�。ㄒ唬┙∪屯晟破髽I(yè)財務會計核算體系。房地產(chǎn)企業(yè)由于自身業(yè)務涉及范圍較廣，在財務成本核算中可能存在一定的問題，造成成本核算工作出現(xiàn)缺失。這就需要房地產(chǎn)企業(yè)健全和完善財務會計核算體系，能夠?qū)ζ髽I(yè)日常經(jīng)營活動和交易真實、全面的`反映出來，科學合理的計算，對于重大財務活動及時申報和繳納，為企業(yè)積極參與市場良性競爭打下堅實的基礎(chǔ)。在交易活動開展中，企業(yè)應該重點關(guān)注納稅主體的資格和信用，進行綜合考評，防止企業(yè)惡意的轉(zhuǎn)嫁稅收風險，出現(xiàn)稅收漏洞，盡可能的降低稅收風險消滅在萌芽狀態(tài)中。與此同時，房地產(chǎn)企業(yè)還應該提高辦稅人員自身的綜合素質(zhì)，加強培訓和考核，樹立正確的責任意識和稅務風險意識，能夠不斷完善自身知識結(jié)構(gòu)，學習新的稅收法律和政策內(nèi)容，明確稅收風險防范的重要性，真正將稅收風險管理工作落實到實處，維護企業(yè)合法的稅收權(quán)益，顯著提升企業(yè)的稅收風險管理能力。
�。ǘ┘訌姸悇詹块T監(jiān)管。房地產(chǎn)企業(yè)應該根據(jù)實際面臨的稅收風險，有針對性提出應對措施，降低稅收風險帶來的危害。稅務部門同樣應該對企業(yè)申報存在異常納稅項目進行監(jiān)督，促使房地產(chǎn)企業(yè)能夠明確自身納稅范圍，對于異常納稅項目更深層次的檢查和管理，及時補繳稅款。對于一些異常納稅項目，如果經(jīng)過企業(yè)自身額定檢查仍然無法明確異常原因，稅務機關(guān)可以交由相關(guān)稽查部門對企業(yè)納稅情況進行科學合理的評估，從而更為全面的了解到納稅異常原因所在。
�。ㄈ┙⒍愗撃Ｐ�。稅務機關(guān)應該引進先進的計算機網(wǎng)絡技術(shù)，根據(jù)房地產(chǎn)企業(yè)的實際經(jīng)營情況、樓盤開發(fā)規(guī)模，應用金稅軟件數(shù)據(jù)庫建立稅務模型，以此來更加科學合理的管理稅收風險，計算企業(yè)的營業(yè)稅、所得稅以及土地增值稅，根據(jù)建立的稅負模型考核企業(yè)自身的稅負情況，更深入的了解到房地產(chǎn)企業(yè)面臨著的稅收風險，及時有效的采取應對措施，解決企業(yè)稅收異常問題。
�。ㄋ模┕蚕矸康禺a(chǎn)開發(fā)信息。為能更有效的對房地產(chǎn)稅收風險進行管理，政府部門可以建立房地產(chǎn)行業(yè)統(tǒng)一的數(shù)據(jù)平臺，實現(xiàn)數(shù)據(jù)共享。工商、稅務、土地以及建委等相關(guān)部門可以在數(shù)據(jù)平臺上共享數(shù)據(jù)，數(shù)據(jù)透明度更高，有助于后續(xù)發(fā)現(xiàn)稅務異常查詢數(shù)據(jù)信息。此外，對數(shù)據(jù)平臺應該定期維護和更新，確保房地產(chǎn)信息共享更加及時、全面，根據(jù)相關(guān)數(shù)據(jù)信息對比分析房地產(chǎn)企業(yè)納稅情況，有效規(guī)避房地產(chǎn)企業(yè)稅收管理風險。
（五）加強房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)稅收風險管理。為了能夠有效提升房地產(chǎn)企業(yè)稅收風險管理成效，相關(guān)稅務部門應結(jié)合實際情況，加強對房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)稅收風險管理，建立健全風險管理機制，定期組織房地產(chǎn)企業(yè)進行稅收政策培訓，促使企業(yè)能夠更加全面的了解稅收相關(guān)信息，嚴格遵循稅收政策繳納稅款，規(guī)避稅收風險。
三、結(jié)論
綜上所述，房地產(chǎn)業(yè)由于發(fā)展速度較快，利潤較高，是政府的財政的主要來源，為了能夠保證政府的財政收入，房地產(chǎn)企業(yè)的納稅合法，加強稅收風險管理是尤為關(guān)鍵的，通過建立數(shù)據(jù)共享平臺，加強稅務機關(guān)監(jiān)管，不斷強化房地產(chǎn)稅收風險管理，盡可能的降低稅收風險為企業(yè)帶來的損失。
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企業(yè)風險管理論文 15
摘要：市場經(jīng)濟體系的不斷完善與發(fā)展，在促進企業(yè)發(fā)展的同時，也增加了經(jīng)營風險，對企業(yè)的健康快速發(fā)展帶來了不利影響。近幾年來，隨著不少企業(yè)的財務丑聞曝光，企業(yè)內(nèi)部的財務風險日益成為人們關(guān)注的重點。文章將立足于企業(yè)內(nèi)部控制管理的實際，以相關(guān)理論原則為引導，將企業(yè)內(nèi)部控制與財務風險管理二者進行科學探討，以期實現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部風險的有效管控，推動企業(yè)的發(fā)展。
關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制；財務風險
企業(yè)財務風險是指在進行財務運行管理活動中，受到種種因素的影響，企業(yè)在一定時間、空間范圍內(nèi)，無法有效控制財務最終成果，致使財務管理工作發(fā)生偏離，企業(yè)自身無法進行正常的營利。財務風險貫穿于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的各個環(huán)節(jié)之中，資金的使用、人員的調(diào)配等活動的開展都在一定程度上帶來了企業(yè)財務風險。具體而言，財務風險的形成一部分來源于市場的各種不確定因素，如宏觀經(jīng)濟的影響、法律政策的變化等。但是從近幾年爆出的多起企業(yè)財務丑聞來看，很多企業(yè)發(fā)生財務危機都是源于企業(yè)內(nèi)部控制的缺失，大量違法違規(guī)行為得以實現(xiàn)的根源就是企業(yè)缺乏完善的內(nèi)部控制機制去約束和規(guī)范企業(yè)的各種行為。由此來看，建立完善科學的內(nèi)部控制對企業(yè)而言是十分必要和關(guān)鍵的。企業(yè)內(nèi)部控制作運行管理機制的核心構(gòu)成，在企業(yè)發(fā)展中扮演著關(guān)鍵性的角色。為了確保企業(yè)的健康順利運行，保障企業(yè)財產(chǎn)的安全，預防和規(guī)避各種財務風險，保證各種規(guī)章制度能夠順利運行的而建立并實施的一系列控制體系。財務內(nèi)部控制在企業(yè)中的實現(xiàn)，不但能夠有效提升企業(yè)管理水平，還在很大程度上增強了財務風險的控制效果，對于企業(yè)而言有著十分重大的現(xiàn)實意義。一方面，以內(nèi)部財務控制為起點，企業(yè)能夠?qū)ω攧展芾硐嚓P(guān)工作進行有效梳理，一旦發(fā)現(xiàn)問題，能夠采取有效地應對手段，提升企業(yè)自身對于財務風險的防控能力。另一方面，財務管理作為現(xiàn)代化企業(yè)管理方式之一，其在我國企業(yè)內(nèi)部的實踐，在很大程度上推動了企業(yè)轉(zhuǎn)型的實現(xiàn)，增強了企業(yè)管理質(zhì)量，促進了企業(yè)的快速發(fā)展。
一、我國企業(yè)內(nèi)部控制中存在的問題
1.對于企業(yè)內(nèi)部管理的重要性缺乏必要認知，我國大多數(shù)企業(yè)在發(fā)展的過程中，沒有能夠真正意識到內(nèi)部控制對于企業(yè)運行管理機制的重要性。在多數(shù)情況下，以過往管理經(jīng)驗或者手段，對企業(yè)內(nèi)部控制進行替代，從而導致企業(yè)在運行過程中出現(xiàn)各類管理方面的問題，即便是企業(yè)取得較高的經(jīng)濟收入，但是管理方面的缺失，使得其無法保持一個良好的經(jīng)濟收益，對于企業(yè)自身的持續(xù)性發(fā)展帶來了不利影響。
2.內(nèi)部控制制度尚需進一步完善，從實際情況來看，目前我國企業(yè)內(nèi)部控制制度的諸多方面存在著一定的問題與缺陷。例如企業(yè)會計部門崗位設置不夠合理，存在崗位重疊、人員不足等情況，小規(guī)模企業(yè)其會計、出納等工作由同一個人復雜，使得企業(yè)內(nèi)部控制制度無法對企業(yè)整個生產(chǎn)管理流程進行覆蓋，內(nèi)部控制的缺失，使得會計部門在運行過程中，容易發(fā)生數(shù)據(jù)核對困難等情況，造成企業(yè)資材的浪費。同時企業(yè)對于內(nèi)部控制工作的流程缺乏梳理，部分企業(yè)只是象征著性對內(nèi)部控制流程進行制定，落于表面，而沒有對相關(guān)管理控制工作進行有效實踐。
3.內(nèi)部審計工作力度不夠，一部分企業(yè)約束監(jiān)督機制構(gòu)建不完善，尤其在內(nèi)部審計工作方面存在著一系列問題。企業(yè)內(nèi)部審計工作作為一個封閉的工作體系，其要求企業(yè)能夠通過審計工作發(fā)現(xiàn)問題，并及時進行反饋。但是從實際情況來看，企業(yè)內(nèi)部審計工作，往往無法對企業(yè)財務工作中存在的問題進行審計，無法全面發(fā)揮企業(yè)內(nèi)部控制工作的價值。
4.考核及獎懲機制存在諸多的'不足，企業(yè)作為盈利性的國民生產(chǎn)部門，其在更多情況下是以利潤作為評判工作的標準，這就使得企業(yè)現(xiàn)有的考核以及獎懲機制缺乏長期性以及可執(zhí)行規(guī)劃，導致其無法將企業(yè)管理與考核工作結(jié)合起來，使得考核工作無法發(fā)展自身的管理作用。
二、財務風險管理、職業(yè)道德與內(nèi)部控制的關(guān)系
1.職業(yè)道德與內(nèi)部控制的關(guān)系
經(jīng)濟全球化以及市場經(jīng)濟的發(fā)展，在拉動我國經(jīng)濟快速發(fā)展的同時，也給企業(yè)發(fā)展帶來了諸多隱患與問題。從過往的經(jīng)驗來看，宏觀經(jīng)濟的健康穩(wěn)定發(fā)展，與企業(yè)財務管理水平有著較為直接的聯(lián)系，內(nèi)部控制作為企業(yè)運行管理體系中的核心環(huán)節(jié)，其對于企業(yè)財務管理機制的完善以及整企業(yè)風險管理能力的提升有著十分重大的現(xiàn)實意義。這就要求政府相關(guān)部門、企業(yè)以及工作人員明確內(nèi)部控制工作的重要性，著力進行職業(yè)道德建設，從道德層面，努力規(guī)范企業(yè)內(nèi)部控制工作的質(zhì)量與水平，規(guī)范工作人員的行為，確保企業(yè)財務工作工作的有序開展，減少企業(yè)所面臨的各類風險。
2.財務風險管理與內(nèi)部控制的關(guān)系
內(nèi)部控制工作作為企業(yè)管理體系的核心構(gòu)成，在企業(yè)發(fā)展過程中扮演著關(guān)鍵性的角色。企業(yè)財務舞弊以及會計失當將會導致企業(yè)運行的失敗，即便是表面原因各有差異，但是從深層次的原因來看，除卻宏觀經(jīng)濟環(huán)境以及市場問題等不可控外部環(huán)境因素之外，運營失敗與企業(yè)自身內(nèi)部控制系統(tǒng)失靈有著最為直接的關(guān)系。這就要求企業(yè)在發(fā)展的過程中，要以現(xiàn)代化的管理理念為引導，將各個環(huán)節(jié)納入到內(nèi)部控制體系之中，實現(xiàn)企業(yè)風險的規(guī)避，以此來保障企業(yè)的正常經(jīng)營活動，增加企業(yè)會計管理安全以及相關(guān)會計信息的安全性，避免企業(yè)風險在不同的環(huán)節(jié)之間進行遷移，將風險管控在合理的范圍之內(nèi)，促進企業(yè)的健康快速發(fā)展。同時企業(yè)內(nèi)部控制作為財務風險管理體系的必要組成，其在實踐中的科學高效應用，能夠有效發(fā)現(xiàn)企業(yè)會計工作中存在的問題，推動企業(yè)會計管理工作的有序進行，為財務風險管理工作的開展創(chuàng)造了必要的條件。因此，內(nèi)部控制是防范企業(yè)財務風險事件發(fā)生的一種長效機制。職業(yè)道德、財務風險管理、內(nèi)部控制三者之間是相互聯(lián)系的，他們相互影響，相互制約。財務人員的職業(yè)道德影響著財務風險管理的科學與否；內(nèi)部控制制度影響財務風險管理的成功與否；內(nèi)部控制又需要相關(guān)人員的制定、監(jiān)督與實施。因此，為了實現(xiàn)企業(yè)的長效機制，要將三者結(jié)合運用。
三、關(guān)于內(nèi)部控制問題的相關(guān)對策
從企業(yè)內(nèi)部控制體系發(fā)展的趨勢來看，內(nèi)部控制工作逐步表現(xiàn)出與風險管理一體化的趨勢，這一過程中，風險管理為主導，內(nèi)部控制工作為輔助的新的企業(yè)管理模式。而財務風險管理作為企業(yè)風險管理的核心，與內(nèi)部控制工作之間的關(guān)系日益密切。為了推動企業(yè)內(nèi)部控制工作的有序進行，需要企業(yè)管理者從多個方面入手，著力進行內(nèi)部控制與企業(yè)財務風險管理工作的結(jié)合，構(gòu)建起現(xiàn)代化的企業(yè)風險管理體系，這就要求企業(yè)：
1.企業(yè)管理者要不斷增強自身對于內(nèi)部控制工作重要性的認知，借助于現(xiàn)代化企業(yè)管理手段，著力進行全方位的內(nèi)部控制體系建設，以期發(fā)揮企業(yè)內(nèi)部控制工作對于企業(yè)財務風險管控的作用。同時要將企業(yè)內(nèi)部控制與企業(yè)文化進行結(jié)合，實現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部控制管理工作的內(nèi)化，將其真正融入到企業(yè)日常運行工作中。并在這一過程中，易財務部門作為重點，實現(xiàn)財務人員的合理配置，合理調(diào)配工作人員的工作范圍與職責，并定期進行培訓工作，提升會計工作人員的專業(yè)素質(zhì)以及職業(yè)道德水平，為企業(yè)內(nèi)部控制與財務風險管理工作的開展準備了條件。
2.企業(yè)內(nèi)部控制工作開展的意義在于，將企業(yè)運行與內(nèi)部監(jiān)管、控制、協(xié)調(diào)工作進行融合，使其真正服務于企業(yè)會計工作，增強財務風險防范的能力，實現(xiàn)企業(yè)對于資本運作能力的提升，為企業(yè)的發(fā)展提供制度保證。同時以企業(yè)內(nèi)部控制工作為起點，實現(xiàn)了企業(yè)內(nèi)部風險的有效防控，內(nèi)部控制工作能夠有效規(guī)避企業(yè)發(fā)展過程中所面臨的風險，在一定程度上推動了“控制+管理”這種新型企業(yè)發(fā)展模式的實現(xiàn)。
3.可以吸收國企業(yè)的有益經(jīng)驗，對企業(yè)內(nèi)部控制與財務風險工作進行必要的調(diào)整與完善。美國頒布的薩班斯法案中，對企業(yè)內(nèi)部管理者應承擔的責任以及企業(yè)內(nèi)部控制機構(gòu)的結(jié)構(gòu)組成進行了較為詳細的說明，要求企業(yè)在發(fā)展過程中，要建立有效的風險防范與監(jiān)督機制。我國政府相關(guān)部門可以借鑒其經(jīng)驗，以立法的形式對企業(yè)內(nèi)部風險方案體系的模式以及架構(gòu)進行要求，對企業(yè)財務風險控制工作進行一定的引導，從而增加企業(yè)管理控制工作的質(zhì)量。
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