關于進一步加強保險公司關聯(lián)交易管理有關事項的通知
為進一步規(guī)范保險公司關聯(lián)交易管理，防范潛在風險，近日中國保監(jiān)會印發(fā)《關于進一步加強保險公司關聯(lián)交易管理有關事項的通知》(以下簡稱《通知》)，從關聯(lián)交易市場行為角度入手，進一步加大監(jiān)管力度，明確監(jiān)管原則，完善配套措施，建立追責機制。
中國保監(jiān)會關于進一步加強保險公司關聯(lián)交易管理有關事項的通知
保監(jiān)發(fā)〔2017〕52號
各保險集團(控股)公司、保險公司、保險資產管理公司、相互保險公司：
為進一步加強保險公司關聯(lián)交易監(jiān)管，有效防范不正當利益輸送風險，維護保險公司和保險消費者利益，根據《保險公司關聯(lián)交易管理暫行辦法》等規(guī)定，現將有關事項通知如下：
一、保險公司應當設立關聯(lián)交易控制委員會，或指定審計委員會負責關聯(lián)方識別維護、關聯(lián)交易的管理、審查、批準和風險控制。
設立關聯(lián)交易控制委員會的，成員不得少于五人，公司指定一名執(zhí)行董事?lián)呜撠熑�，成員應當包括合規(guī)負責人等管理層有關人員。
一般關聯(lián)交易按照內部程序審批，最終報關聯(lián)交易控制委員會或審計委員會備案或批準;重大關聯(lián)交易經由關聯(lián)交易控制委員會或審計委員會審查后，按照有關規(guī)定提交董事會批準。
二、保險公司應當進一步完善關聯(lián)交易的內部控制機制，優(yōu)化關聯(lián)交易管理流程，合規(guī)、業(yè)務、財務等關鍵環(huán)節(jié)的審查意見以及關聯(lián)交易控制委員會等會議決議應當清晰留痕并存檔。
三、保監(jiān)會基于《保險公司關聯(lián)交易管理暫行辦法》和《企業(yè)會計準則》的有關規(guī)定，按照實質重于形式的原則穿透認定關聯(lián)方和關聯(lián)交易行為。
(一)保險公司關聯(lián)方追溯至信托計劃等金融產品或其他協(xié)議安排的，穿透至實際權益持有人認定關聯(lián)關系。
(二)保險公司投資或委托投資于金融產品，底層基礎資產包含保險公司或保險資產管理公司的關聯(lián)方資產的，構成關聯(lián)交易。
(三)保險資金投資股權所形成的關聯(lián)方(已受所在金融行業(yè)監(jiān)管的機構除外)與保險公司其他關聯(lián)方發(fā)生的重大關聯(lián)交易，保險公司應當建立風險控制機制，并向保監(jiān)會及時報告關聯(lián)交易有關情況，保險公司全資子公司之間的交易除外。
(四)保監(jiān)會按照實質重于形式的原則認定的其他關聯(lián)關系以及關聯(lián)交易行為。
四、保險公司應當按照保險資金穿透管理的監(jiān)管要求，監(jiān)測資金流向，全面掌握底層基礎資產狀況，建立有效的關聯(lián)交易控制制度。
保險公司開展資金運用和委托管理業(yè)務的，應當在協(xié)議中明確，資金投資的底層基礎資產涉及保險公司關聯(lián)方的，應當按照關聯(lián)交易的有關規(guī)定審查并向保監(jiān)會報告。委托方和受托方均為保險機構的，應當就審查責任等作出明確約定，約定不清的，雙方均為關聯(lián)交易識別和報告的責任單位。
五、簽訂統(tǒng)一交易協(xié)議應當符合以下規(guī)定：
(一)統(tǒng)一交易協(xié)議的內部審查、報告和信息披露參照重大關聯(lián)交易辦理。統(tǒng)一交易協(xié)議項下發(fā)生的關聯(lián)交易無需逐筆報送，在關聯(lián)交易季度報告中一并報送;
(二)統(tǒng)一交易協(xié)議簽訂期限一般不超過三年。無明確期限或者期限超過三年的統(tǒng)一交易協(xié)議應當自本通知生效之日起的一年內重新簽訂;
(三)對于統(tǒng)一交易協(xié)議項下發(fā)生的資金運用行為，在底層基礎資產涉及保險公司關聯(lián)方的，應當按照有關規(guī)定進行關聯(lián)交易審查并報告。
六、基于已經報告的特定關聯(lián)交易事項產生的后續(xù)贖回、賠付、還本付息、分配股息和紅利、再保險攤出攤入保費等交易行為，不計入關聯(lián)交易總額，也無需再次履行關聯(lián)交易審批、報告和信息披露程序。
保險公司向關聯(lián)方購買資產、股權的，關聯(lián)交易報告中應當說明關聯(lián)方最初的購買成本。保險公司向關聯(lián)方出售資產、股權的，關聯(lián)交易報告中應當說明最初的購買成本。
保險公司應當至少每半年更新一次關聯(lián)方檔案。
七、對于保險資金運用、變更注冊資本、股東變更等需要請示或報告的業(yè)務行為，若該行為同時構成關聯(lián)交易，保險公司應當在申請、備案或報告材料后附關聯(lián)交易報告一并提交，不得單獨報送。
對于固定資產的買賣、借款、租賃等不需要批準或備案的關聯(lián)交易，按照現有規(guī)定報送關聯(lián)交易報告。
向保監(jiān)會指定機構(如中國保險資產管理業(yè)協(xié)會等)報送的業(yè)務行為，構成關聯(lián)交易的，應當同時向保監(jiān)會報送。
八、保監(jiān)會在關聯(lián)交易審查中可以采取以下措施：
(一)質詢函;
(二)責令修改交易結構;
(三)責令停止或撤銷關聯(lián)交易;
(四)責令禁止與特定關聯(lián)方開展交易;
(五)視情況需要采取的其他措施。
九、未按規(guī)定報送關聯(lián)交易報告或者在關聯(lián)交易內部審查環(huán)節(jié)未能勤勉盡職的有關責任人員，保監(jiān)會可以采取以下措施：
(一)公開譴責，記入履職記錄;
(二)認定為不適當人選;
(三)依法可以采取的其他措施。
保險公司和保險資產管理公司均有責任的，一并處理。
十、保險公司違反關聯(lián)交易有關規(guī)定的，由保監(jiān)會依法予以處罰。
十一、本通知所稱保險公司包括在中國境內依法設立的保險集團(控股)公司、保險公司。保險資產管理公司、相互保險公司參照適用。
十二、本通知自發(fā)布之日起施行。
中國保監(jiān)會
2017年6月23日
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