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審計報告（集合15篇）
在現(xiàn)在社會，需要使用報告的情況越來越多，多數(shù)報告都是在事情做完或發(fā)生后撰寫的。一聽到寫報告就拖延癥懶癌齊復發(fā)？以下是小編精心整理的審計報告，歡迎大家借鑒與參考，希望對大家有所幫助。
審計報告1
ABC公司：
我們審計了后附的ABC公司(以下簡稱ABC公司)財務(wù)報表，包括200x年 月 日的資產(chǎn)負債表、20xx年度的利潤表、股東權(quán)益變動表和現(xiàn)金流量表以及財務(wù)報表附注。
一、管理層對財務(wù)報表的責任
按照企業(yè)會計準則和《企業(yè)會計制度》的規(guī)定編制財務(wù)報表是ABC公司管理層的責任。這種責任包括：(1)設(shè)計、實施和維護與財務(wù)報表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以使財務(wù)報表不存在由于舞弊或錯誤而導致的重大錯報;(2)選擇和運用恰當?shù)臅嬚?(3)作出合理的會計估計。
二、注冊會計師的責任
我們的責任是在實施審計工作的基礎(chǔ)上對財務(wù)報表發(fā)表審計意見。我們按照中國注冊會計師審計準則的規(guī)定執(zhí)行了審計工作。中國注冊會計師審計準則要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)范，計劃和實施審計工作以對財務(wù)報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。
審計工作涉及實施審計程序，以獲取有關(guān)財務(wù)報表金額和披露的審計證據(jù)。選擇的審計程序取決于注冊會計師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導致的財務(wù)報表重大錯報風險的評估。在進行風險評估時，我們考慮與財務(wù)報表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計恰當?shù)膶徲嫵绦颍康?并非對內(nèi)部控制的有
效性發(fā)表意見。審計工作還包括評價管理層選用會計政策的恰當性和作出會計估計的合理性，以及評價財務(wù)報表的總體列報。
我們相信，我們獲取的審計證據(jù)是充分、適當?shù)模瑸榘l(fā)表審計意見提供了基礎(chǔ)。
三、審計意見
我們認為，ABC公司財務(wù)報表已經(jīng)按照企業(yè)會計準則和《企業(yè)會計制度》的規(guī)定編制，在所有重大方面公允反映了ABC公司200 年12月31日的財務(wù)狀況以及20xx年度的經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。
中國注冊會計師：
中國 二○xx年 月 日
審計報告2
根據(jù)《xxx審計法》的規(guī)定，20xx年4月1日起至5月20日，銅官山區(qū)審計局對銅官山區(qū)城市管理行政執(zhí)法局（以下簡稱區(qū)執(zhí)法局）20xx年度財政財務(wù)收支情況進行了審計。
一、基本情況及評價意見
區(qū)執(zhí)法局為區(qū)政府職能部門，主要負責全區(qū)城市建設(shè)工作、全區(qū)城市管理行政執(zhí)法工作以及全區(qū)范圍內(nèi)市容環(huán)境衛(wèi)生的管理工作。
20xx年度賬面反映實際收到萬元，其中：財政補助收入萬元。20xx年度賬面反映實際支出萬元。
審計結(jié)果表明，區(qū)執(zhí)法局整體支出情況較好，預算編制基本科學且執(zhí)行情況良好。但審計中也發(fā)現(xiàn)擠占專項經(jīng)費支出等一些問題。
二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題
�。ㄒ唬┦聵I(yè)支出中“人員經(jīng)費”中用于工資及福利支出超過了預算指標，擠占了專項經(jīng)費支出。
20xx年度，該單位人員經(jīng)費中用于“工資及福利支出”預算數(shù)萬元，20xx年度“工資及福利”實際發(fā)生支出萬元，超支萬元。
�。ǘ┪丛O(shè)置固定資產(chǎn)的臺賬，無法對該單位占有的固定資產(chǎn)進行盤點核實。
�。ㄈ﹤鶛�(quán)、債務(wù)長期掛賬，沒有及時清理，建議該單位加大收回款項的力度。
三、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
對上述問題，區(qū)審計局已依法出具了審計報告。區(qū)執(zhí)法局高度重視審計發(fā)現(xiàn)的問題，認真進行糾正和整改。
一是在今后的`工作中嚴格遵守《預算法》及相關(guān)規(guī)定，對年初下達的部門預算執(zhí)行過程中需要變更的事項，及時辦理審批手續(xù)。
二是在編制部門預算時，進一步細化項目支出內(nèi)容 。
三是及時清理長期掛賬的債權(quán)、債務(wù)。四是建立固定資產(chǎn)的明細賬，對實物資產(chǎn)進行管理。
審計報告3
內(nèi)部審計雖然不參與單位的經(jīng)營管理活動，但隨著集團公司的規(guī)模擴大，內(nèi)部審計作為集團公司的經(jīng)濟監(jiān)督機構(gòu)，其作用越來越重要。集團公司的內(nèi)部審計不同與社會審計，同樣內(nèi)部審計報告與社會審計報告存在較大差別，社會審計遵循的是《獨立審基準則》，而內(nèi)部審計遵循的是《內(nèi)部審基準則》。因此兩者在審計的獨立性上、審計方式、審計重點、審計目的、審計職責作用是不同的，從而使內(nèi)部審計報告對集團公司內(nèi)部控制的健全有效，會計信息的真實合法完整，經(jīng)營績效，經(jīng)濟責任及經(jīng)營合規(guī)性等進行檢查、監(jiān)督、評價、整改及獎懲建議，內(nèi)部審計報告作為改進內(nèi)控管理的參考依據(jù)只對集團公司本單位、本部門、股東負責并對外保密。而社會審計主要圍繞會計報表進行，對會計報表發(fā)表意見，對外出具《審計報告》，具有鑒證作用，需要對股東、債權(quán)人、及社會公眾使用人負責，社會審計出具的《管理建議書》僅僅指出內(nèi)部控制制度及執(zhí)行的不足，出具建議。
但內(nèi)部審計與社會審計在工作上具有一致性，在審計內(nèi)容、審計依據(jù)、審計方法等方面有一致之處。因此《獨立審計具體準則第7號XX審計報告》某些要求，值得我們再寫內(nèi)部審計報告時參考，如審計的目的、審計對象、審計依據(jù)、審計責任、審計的實施過程等在內(nèi)部審計報告中也需要體現(xiàn)。需要指出的是內(nèi)部審計報告更突出對內(nèi)部控制的關(guān)注，要針對內(nèi)部控制制度及執(zhí)行的不足提出具體審計意見及處罰建議，這與社會審計的《管理建議書》也有相同之處。以下是abc集團公司出具的分公司審計報告部分內(nèi)容，目的是希望大家共同探討。
一、封面
XXX公司機密內(nèi)部審計報告
報告名稱：關(guān)于abc的審計報告
報告編號：abc集團內(nèi)審字[200x]第0xx號出具
報告時間：200x年xx月xx日
報告抄送：董事長、各副總裁、董事長助理、財務(wù)總監(jiān)、xx部門
二、報告正文
關(guān)于abc分公司的審計報告
abc集團內(nèi)審字[200x]第0xx號
我們于200x年xx月xx日至xx月xx日對abc分公司進行了審計。abc分公司資料的提供和編制、建立健全內(nèi)部控制制度、保護資產(chǎn)的安全完整是分公司財務(wù)及xx管理部門的責任，我們的責任是在實施審計工作的基礎(chǔ)上發(fā)表審計意見。
我們按照《內(nèi)部審計準則》有關(guān)規(guī)定計劃和實施審計工作，通過審計目的在于掌握分公司經(jīng)營情況、內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況，以便進行分析，從中評價出經(jīng)營中存在的差距及揭示主要問題，針對重大缺陷提出審計意見。本審計報告中提出的問題及審計意見，請各分公司及公司相關(guān)部門在此基礎(chǔ)上認真進行自查、完善、整改，后續(xù)審計中再發(fā)現(xiàn)此類問題按abc規(guī)定及本次審計意見進行處罰。
abc分公司的基本情況……
審計中發(fā)現(xiàn)的問題及審計意見
一、abc分公司資金管理不規(guī)范
1.職工借款隨意性，借款金額大期限長，有的借款理由不充分，甚至有的舊賬不結(jié)又填新賬，截至審計日借款金額情況……。借款超三月的有……借款超一年的有……
審計意見：對超三月的借款一律無條件收回，收不回來的分公司經(jīng)理、會計按4：6承擔責任。以后不準出現(xiàn)超三月的借款，不準出現(xiàn)業(yè)務(wù)理由以外的借款，職工辭職要清理，否則分公司經(jīng)理、會計按4：6承擔責任，并從借款之日起按月1%的利率計算利息并按借款額的20%處以罰金。
2.xx金存在不能及時上繳公司賬戶的現(xiàn)象，如abc分公司200x年xx月xx日的xx金abcx元,截至200x年xx月xx日尚未上繳，時間長達近xx個月。
審計意見：嚴格財務(wù)控制制度，對不執(zhí)行財務(wù)規(guī)定的分公司經(jīng)理、會計各承擔違規(guī)金額25%的處罰。
二、存貨管理、庫齡、結(jié)構(gòu)存在不足
1、業(yè)務(wù)員借貨現(xiàn)象普遍存在，數(shù)量之大日期之長令人費解。截至審計日借出存貨xx件，折算成金額xx元，為庫存金額的xx%。
時間超三月的有xx件，折算金額xx元，其中超一年的有xx件套，折算金額xx元。而且有些業(yè)務(wù)員已離職，如xx借貨xx件折算金額為xx元，已于去年辭職。
審計意見：現(xiàn)有不超一月無損的借貨加強催收力度盡快收回;超一月及損壞的借貨落實責任人按售價的'7折收回現(xiàn)金，沒有責任人的分公司經(jīng)理(或原經(jīng)理)、會計、保管人員按3：3：4的比例扣款。通過本次清理以后，以后借貨理由要充分，分公司經(jīng)理要審批，分公司會計隨時監(jiān)督，不準出現(xiàn)一個月以上借貨，職工辭職要清理借貨。否則分公司經(jīng)理會計保管人員分別按零售價承擔3：3：4的責任。
2、存貨盤點賬實不符嚴重
存貨盤點的目的在于查找錯誤指出問題，以便管理控制的改進與提高。根據(jù)重要性原則，考慮成本效益，本次審計差錯的定義為：只要同種類成品，實盤與賬面不符即為賬實不符，核對中并不進行合并調(diào)整。具體的財務(wù)操作必須根據(jù)本次審計盤點情況另行仔細盤點，該合并的合并，該調(diào)整的進行調(diào)整。
(1)盤點對賬具體情況
按總數(shù)種類差錯相抵后計算的差錯率為xx%。
賬實核對不符情況:
品種
盤盈
盤虧
盈虧絕
對值合計
(2)我們通過調(diào)查了解、分析具體原因如下……
3、按庫齡分析
根據(jù)最后一次進貨測算，超3個月的庫存，占全部庫存的xx%;超6個月的庫存，占全部庫存的xx%;超1年的庫存，占全部庫存的xx%。超齡庫存不但每年耗費較大的資金成本，更重要的是已成為困擾資金周轉(zhuǎn)的桎梏。
庫齡種類明細：
品種合計
1X3月3X6月6X12月1X2年2X3年3年上
分析原因……
4、按存貨結(jié)構(gòu)周轉(zhuǎn)情況分析，全部xx存貨去年同期銷售xx件，今年上半年的銷量為xx件，abc分公司庫存xx件，測算需xx個月銷完。
審計意見：在以上盤點的基礎(chǔ)上，對現(xiàn)有庫存進行庫齡的統(tǒng)一排查，在查清庫齡的基礎(chǔ)上，完善財務(wù)軟件或xx系統(tǒng)對存貨的實時監(jiān)控，為公司庫存管理、經(jīng)營決策提供信息。同時為盤活庫存，加強資金流轉(zhuǎn)，節(jié)約財務(wù)費用，緩解公司資金緊張的壓力，請公司決策層針對公司庫存目前的庫齡、銷售前景預測情況，在消化調(diào)整庫存結(jié)構(gòu)的基礎(chǔ)上，制定有效的清倉利庫管理制度，并作為一個長期的策略貫徹下去。
三、費用合理性的難以界定
費用單據(jù)報銷不規(guī)范，如招待費有的未注明為何事招待何人;有的經(jīng)辦人、分公司審簽人僅經(jīng)理一人，審計無法界定是否合理合法。
審計意見……
四、低值易耗品管理存在差距
abc分公司，低值易耗品臺賬記錄無規(guī)格型號、無產(chǎn)地、無購入日期或調(diào)入日期等，不詳細、不及時、不全面、不規(guī)范;分公司低值易耗品管理存在缺陷，有的隨處亂方、有的損壞不及時修理，如有兩張辦公桌抽屜、門子損壞無修理，一臺轉(zhuǎn)椅損壞放在四樓迎門處。
審計意見：……對丟失、損壞的要落實原因，是責任人原因的要追究責任，加強日常維護、維修工作，分管領(lǐng)導承擔管理責任。
五、銷售審計情況分析
1、XX月銷售額構(gòu)成分析
200x年XX月份abc分公司xx銷售金額同比增長xx%。從構(gòu)成情況看……
2、XX月銷售量分析
從銷量及增長幅度可以看出xx、xx、xx增長較快，xx銷售增長緩慢，具體分析……
審計意見……
六、1X6月銷售費用構(gòu)成及銷售費用率分析
分公司費用構(gòu)成及銷費用率對比情況……
七、店面門頭形象、店內(nèi)布局，專賣店管理制度不健全
……
審計意見……
九、存貨進銷存、財務(wù)收支明細賬記錄不規(guī)范、不全面
abc分公司的存貨進銷存明細賬沒有月結(jié)、累計;用紅字記錄出庫，商場與商場、專賣店調(diào)貨不經(jīng)倉庫調(diào)賬;財務(wù)收支明細賬無月結(jié)、累計，有的不按財務(wù)記賬規(guī)則涂改……
審計意見……
十、禮品卡管理存在漏洞
1、借支禮品卡時間較長，截至xx年xx月xx日，借支禮品卡如下……
2、有效期問題……
3、禮品卡注明一次消費，但實際中存在分次消費或變相分次消費(換卡)的現(xiàn)象……
4、面值、有效日期標注不規(guī)范，有的用電腦打印紙條粘貼在卡上，有的在卡上直接圓珠筆或碳素筆書寫，有損害于一個知名品牌的形象。
審計意見：規(guī)范禮品卡及消費的管理，面值、有效日期標注直接印刷在卡上或統(tǒng)一用電腦打印紙條打印;禮品卡有效期問題嚴格按卡面上標注執(zhí)行，個別卡超期一律到總公司核驗后處理或折價后換卡消費，分公司無權(quán)接受自行處理;如同有效期一樣，在維護公司形象及嚴肅性前提下，嚴格按禮品卡標注使用;除特殊情況經(jīng)總公司財務(wù)部長批準外不準借出，對私自借出的一律按面值追究分公司經(jīng)理及會計各50%的責任。本次審計查出的借卡，請及時與有關(guān)部門聯(lián)系，盡快進行財務(wù)帳務(wù)或收款處理。
十一、分公司財務(wù)基礎(chǔ)薄弱，不能適應財務(wù)管理的要求
庫齡分析是一項很重要的基礎(chǔ)管理工作，但分公司不能提供出存貨的庫齡，也從未進行過庫齡、庫存結(jié)構(gòu)的分析，更無從談起為公司存貨決策提供信息……
合同簽訂、跟蹤管理……
審計意見：以集團公司財務(wù)部牽頭，組織xx部、xx部共同對存貨管理、合同管理等基礎(chǔ)性的財務(wù)管理工作……
十二、分公司財務(wù)核算架構(gòu)不合理
財務(wù)收支控制的高度集中并不等于核算的集中。目前分公司大多有獨立的營業(yè)執(zhí)照且為獨立的納稅主體，從財稅制度上應為獨立經(jīng)營、獨立納稅的獨立核算單位，但結(jié)合分公司的審計情況看，分公司并未形成為獨立核算的經(jīng)營實體，分公司會計行使的職責相當于部門核算員，并不是真正意義上的會計……
審計意見：……
審計報告4
近幾年來，為了進一步加強對領(lǐng)導干部的教育、管理和監(jiān)督，我們從建立制度、規(guī)范程序、完善機制、突出重點入手，對黨政機關(guān)領(lǐng)導干部和企事業(yè)單位領(lǐng)導人員實施經(jīng)濟責任審計制度，進一步促進了全區(qū)干部隊伍的思想作風建設(shè)和黨風廉政建設(shè)，收到了良好的效果。我們的主要作法是：
一、完善制度，規(guī)范審計程序
隨著社會主義市場經(jīng)濟的不斷發(fā)展，領(lǐng)導干部的經(jīng)濟責任越來越突出。為了進一步加強對領(lǐng)導干部隊伍的管理和監(jiān)督，我們從1997年開始，對處級領(lǐng)導干部以及區(qū)屬國有企業(yè)經(jīng)理（廠長）試行經(jīng)濟責任審計工作。經(jīng)過兩年的實踐，于1999年初，我們會同區(qū)紀檢委和區(qū)審計局在調(diào)查研究、總結(jié)經(jīng)驗的基礎(chǔ)上，起草了塘沽區(qū)《關(guān)于網(wǎng)黨政領(lǐng)導干部任期經(jīng)濟責任審計暫行辦法》和《關(guān)于國有企業(yè)及國有控股企業(yè)領(lǐng)導人員任期經(jīng)濟責任審計暫行辦法》，對經(jīng)濟責任審計的范圍、審計的內(nèi)容、審計的方法和程序等做出了明確的規(guī)定。按照《辦法》的要求，區(qū)委組織部和區(qū)紀檢委、區(qū)審計局每年初召開聯(lián)席會議，共同商定本年度的任期經(jīng)濟責任審計對象、審計項目，審計局將其納入年度審計工作計劃并組織實施。這個《辦法》經(jīng)區(qū)委常委會議討論后，以區(qū)委名義下發(fā)執(zhí)行。
為了增強審計工作的質(zhì)量和效果，我們注意嚴格執(zhí)行審計程序和審計規(guī)范。
一是提前三天向被審計單位和主要負責人下達審計通知書，要求被審計單位做好接受審計的準備工作；
二是要求被審計單位的主要負責人提供任職期間履行經(jīng)濟責任情況的述職報告，并對本單位所提供會計資料的全面、真實與完整及有無"小金庫"問題做出書面承諾；
三是嚴格實施審計，認真審查會計憑證、帳簿、報表和有關(guān)文件、資料，進行必要的內(nèi)查外調(diào)；
四是認真編制審計工作底稿，詳細記載審計工作過程；
五是審計結(jié)束后，及時撰寫審計報告，征求被審計單位和主要負責人的意見；
六是出具具有法律效力的審計意見書和審計結(jié)果報告；
七是整理資料、立卷歸檔。
由于制度完善，程序規(guī)范，保證了審計工作的順利進行。1997年以來，我區(qū)已對300個單位的領(lǐng)導干部進行了日常審計，其中包括對4個單位進行了舉報審計，對3個評先對象進行了評優(yōu)審計，對88個單位的主要負責人進行了離任審計。在20xx年上半年全區(qū)街道行政區(qū)劃調(diào)整和機構(gòu)改革工作中，12個街和2個鄉(xiāng)合并為9個街，處級領(lǐng)導干部進行大面積交流和調(diào)整。在這項工作開始前，我們委托區(qū)審計局在一個月內(nèi)，對全區(qū)12個街和2個鄉(xiāng)的主要負責人全部實行了經(jīng)濟責任審計。對審計中發(fā)現(xiàn)的問題，審計部門在法定職權(quán)范圍內(nèi)及時做出了審計決定。審計工作的按期完成，為街道領(lǐng)導班子配備和干部調(diào)整提供了重要依據(jù)。
二、全程監(jiān)督，嚴把干部任用管理"三關(guān)"
為了不斷完善對領(lǐng)導干部的監(jiān)督約束機制，我們堅持對領(lǐng)導干部進行全過程審計，即：對干部任前、任中（屆中）、離任前進行經(jīng)濟責任監(jiān)督審計，給干部一個真實、準確的評價。
一是，做好干部任前審計，嚴把選用關(guān)。區(qū)委根據(jù)全區(qū)處級領(lǐng)導班子和領(lǐng)導干部的現(xiàn)狀，對有調(diào)整意向的干部，由我們委托審計局提前一個月進行審計，全面考察干部情況。對審計中發(fā)現(xiàn)的問題，認真分析研究，并及時向區(qū)委、區(qū)政府匯報，提出意見和建議，避免選用干部失察、失誤。
二是，做好干部任中（屆中）審計，嚴把監(jiān)督關(guān)。區(qū)委明確提出，政府組成單位每屆任職期間都要進行一次審計，國有企業(yè)經(jīng)理（廠長）每三年進行一次全面審計。對一個時期社會輿論、群眾來信來訪、干部考察考核中反映問題突出的單位和個人，有重點、有針對性地進行審計，發(fā)現(xiàn)問題，及時解決。對被評為各類先進的干部，也要先過審計關(guān)。
三是，做好干部離任審計，嚴把評價關(guān)。為了正確評價離任干部的任期經(jīng)濟責任，使離任干部不交馬虎帳，上任干部不接糊涂班，我們對凡是離任的干部都要進行經(jīng)濟責任審計，把干部經(jīng)濟責任審計與干部監(jiān)督有機地結(jié)合起來。審計結(jié)果記入干部實績檔案，作為評價、使用、獎懲干部的重要依據(jù)，并為制定接任者的崗位責任目標提供借鑒和參考。同時，按照干部管理權(quán)限，干部任職審計結(jié)果分別報送區(qū)委、區(qū)人大、區(qū)政府及區(qū)委組織部、區(qū)紀檢委，并在一定范圍內(nèi)向群眾公布，接受組織和群眾監(jiān)督。
三、突出重點，加強對一把手的審計
我們注重利用審計手段強化對一把手任職全過程的監(jiān)督和管理，堅持把審計的重點放在黨政群機關(guān)和企事業(yè)單位的一把手上。對黨政群機關(guān)、企事業(yè)單位的一把手在調(diào)任、轉(zhuǎn)任、輪崗、退休、辭職辭退、解聘和機構(gòu)裁撤、合并等離任前都必須接受離任經(jīng)濟責任審計。不經(jīng)審計，不予提拔；不經(jīng)審計，不辦理離任手續(xù)；不經(jīng)審計，不予評優(yōu)。幾年來，對全區(qū)88名黨政機關(guān)和企事業(yè)單位的一把手進行了經(jīng)濟責任審計，在干部監(jiān)督管理中發(fā)揮了較好的作用。我們感到，對一把手的重點審計，一是增強了黨政機關(guān)、企事業(yè)單位主要負責人干好工作的責任心、使命感，促進了單位內(nèi)部管理制度的完善和財務(wù)管理水平的提高；二是有效遏制了"干部出數(shù)字，數(shù)字出干部"等選人用人上的不正之風；三是給離任的干部一個交待，為接任的干部交清家底，使領(lǐng)導干部"走的明白，接的清楚"；四是制止了個別單位因主要負責人離任前突擊花錢、吃光分凈、私占公物等違紀違規(guī)現(xiàn)象的發(fā)生，提前動手賭住漏洞，防止離職前"撈一把"；五是有利于消除因情況不明、了解不夠而產(chǎn)生的誤解，增強了領(lǐng)導班子和干部隊伍的團結(jié)。
四、嚴肅紀律，充分運用審計結(jié)果
為了確保審計結(jié)果的'真實可靠，我們制定了嚴格的工作紀律，要求審計小組成員在審計工作過程中，自覺恪守客觀公正、實事求是、廉潔奉公、保守秘密的職業(yè)道德，嚴格執(zhí)行審計工作的各項規(guī)定。審計局對審計意見書和審計決定所列事實的真實性負全部責任。對于違反審計紀律，造成不良后果的，要依照規(guī)定追究責任。
我們把審計意見書、審計結(jié)果報告，作為對被審計單位一把手進行考核的參考依據(jù)。同時，建議區(qū)紀檢委（監(jiān)察局），作為廉政考核的依據(jù)之一。對經(jīng)過考察、審計，工作突出、政績顯著的，按照規(guī)定給予表彰、獎勵或提拔重用。如果審計中，發(fā)現(xiàn)被審計單位有違反國家規(guī)定的財務(wù)收支行為，由審計局依法做出處理。對被審計單位嚴重違反國家財經(jīng)法規(guī)，并且單位負責人負有領(lǐng)導責任或直接責任的，審計局除了向區(qū)政府領(lǐng)導報告外，還應及時向區(qū)委組織部、區(qū)紀檢委（監(jiān)察局）提出給予黨紀政紀處分或組織調(diào)整的建議，對需要有關(guān)部門進一步查處的問題，及時移交有關(guān)部門進行處理。
比如，20xx年在對區(qū)屬企業(yè)客運公司進行經(jīng)濟責任審計過程中，發(fā)現(xiàn)該公司在資金管理上存在違規(guī)發(fā)放資金270萬元的問題。我們會同有關(guān)部門組成聯(lián)合調(diào)查組對該公司出現(xiàn)的問題進行了全面深入的調(diào)查，在查清違紀事實的基礎(chǔ)上，及時采取措施，對該公司的領(lǐng)導班子和主要負責人進行了調(diào)整。
五、積極探索，完善審計工作機制
幾年來，在實行領(lǐng)導干部任期經(jīng)濟責任審計工作中，我們始終堅持觀念創(chuàng)新、思路創(chuàng)新、機制創(chuàng)新，積極探索新情況，總結(jié)新經(jīng)驗，使經(jīng)濟責任審計在干部管理和監(jiān)督工作中，發(fā)揮了更大作用。
一是，處理好審計工作的公開性和干部調(diào)整工作的階段保密性的矛盾。審計工作的公開性和干部調(diào)整工作的階段保密性是一對矛盾。干部任免工作在醞釀、討論過程中有較強的保密性，而對領(lǐng)導干部的經(jīng)濟責任審計工作是公開進行的，這就要求適時把握審計時機。結(jié)合工作實踐，我們認為在干部調(diào)整前的一個月左右時間安排審計為佳。
二是，正確把握審計年限問題。對審計年限如何把握，過去沒有明確的規(guī)定，在實際操作過程中有一定難度。通過實踐，我們對于任職時間較短、在任期內(nèi)的領(lǐng)導干部的離任審計，其起點定為干部的任職時間；對于任職時間較長的領(lǐng)導干部，一般對其近三年的經(jīng)濟責任進行審計；對于根據(jù)舉報進行審計的單位或部門，主要對某一段時間或某一事項進行重點審計。
三是，科學界定審計結(jié)果。審計結(jié)果報告需要審計單位和被審計單位雙方認可的問題。我們堅持如果被審計的單位或部門、企業(yè)對審計決定所列的違紀事實和處罰不服，可以在接到審計決定之日起十日內(nèi)，向區(qū)政府提出復議申請，以保證審計工作客觀公正，實事求是。
審計報告5
摘要：根據(jù)廣東省經(jīng)貿(mào)委《關(guān)于印發(fā)廣東省重點耗能企業(yè)“雙千節(jié)能行動”實施方案的通知》、《轉(zhuǎn)發(fā)國家發(fā)展改革委辦公廳關(guān)于印發(fā)企業(yè)能源審計報告和節(jié)能規(guī)劃審核指南的通知》、《關(guān)于做好我省千家企業(yè)能源審計報告和節(jié)能規(guī)劃的補充通知》和《關(guān)于組織做好企業(yè)能源審計報告和節(jié)能規(guī)劃審核等工作的通知》的要求，為政府加強能源管理，合理使用能源資源，提高能源利用率，保護環(huán)境，持續(xù)地發(fā)展經(jīng)濟提供決策依據(jù);同時促進企業(yè)加強能源管理，了解自身能源管理水平及用能狀況，排查能源利用方面x存在的問題和薄弱環(huán)節(jié)，尋找節(jié)能方向，挖掘節(jié)能潛力，降低能源消耗和生產(chǎn)成本，提高企業(yè)經(jīng)濟效益。深圳xxxx瓶有限公司根據(jù)生產(chǎn)實際情況進行了能源審計，能源審計報告內(nèi)容摘要如下：
一、企業(yè)概況
深圳xxxxx有限公司成立于1990年6月，原由深圳市南山區(qū)xx管理公司、深圳中鐵二局工程有限公司、深圳市投資控股有限公司、深圳市物業(yè)發(fā)展股份有限公司、科威特國阿·巴哈爾公司、深圳市醫(yī)藥生產(chǎn)供應總公司等六家股東共同投資興建的中外合資、國有控股企業(yè)。公司注冊資本人民幣4800萬元，總投資累計人民幣3.19億元。20xx年由深圳市投資控股有限公司委托深圳市通產(chǎn)實業(yè)有限公司進行資產(chǎn)重組，目前已完成資產(chǎn)重組工作，仍屬中外合資、國有控股企業(yè)。
xx公司位于深圳市南山區(qū)xxxxx北區(qū)，占地面積約5.8萬平方米，年生產(chǎn)規(guī)模為10萬噸xx瓶，相當于2.5億支啤酒瓶的生產(chǎn)能力。20xx年xx窯爐熔化xx液91576.522噸，生產(chǎn)xx啤酒瓶成品89288.84噸，折合xx啤酒瓶26367.40萬支，完成工業(yè)總產(chǎn)值15589.42萬元，工業(yè)增加值5679萬元，利稅1075.6萬元。
二、20xx年企業(yè)能源消耗結(jié)構(gòu)
公司在20xx年綜合能源消費量當量值18017.72tce,能源消費結(jié)構(gòu)見下表：(略)
三、20xx年主要產(chǎn)品能源消耗指標
(略)
四、能源成本與能源利用效果評價
公司萬元產(chǎn)值綜合能耗為1.1553 tce/萬元,單位工業(yè)增加值綜合能耗為3.1715tce/萬元，單位工業(yè)增加值燃料油耗為2.7131 tce/萬元(15407.84/5679)。其燃料油消耗占85.51%，說明該公司生產(chǎn)的能源消費結(jié)構(gòu)是以燃料油為主。
該公司每噸成品“綜合能耗”為201.79 kgce/t產(chǎn)品(成品)，“xx熔化能耗”(單耗)為168.25
產(chǎn)品名稱：單位產(chǎn)品綜合能耗燃料油(單耗)電力(單耗)
備注xx啤酒瓶(txx) 0.20xx tce/ t 168.25 kgce/t 187.41 kwh/t xx啤酒瓶(萬支) 0.6833 tce/萬支584.35 kgce/萬支650.90 kwh/萬支kgce/t，萬個成品燃料油消耗為584.35 kgce/萬支。比國內(nèi)同行業(yè)平均水平低10～20%，達到了國內(nèi)領(lǐng)先水平。
根據(jù)國家發(fā)改委和工信部20xx年第3號公告《日用xx行業(yè)清潔生產(chǎn)評價指標體系(試行)》中的一級指標“能源消耗指標”之“綜合能耗”與“xx熔化能耗”分別為“320 kgce/t產(chǎn)品、172kgce/txx液”，該公司的xx熔化能耗比清潔生產(chǎn)評價指標的數(shù)據(jù)更低。
由此可見，該公司的主要耗能設(shè)備xx爐窯的能源利用水平比較高，能源利用效果較好。
五、主要問題及節(jié)能潛力分析
1、由于重油消耗占綜合能源消耗85.51%，因此xx窯爐節(jié)能在已經(jīng)取得成績的基礎(chǔ)上，擬進一步探討摸索節(jié)能新途徑和新方法。另外窯爐使用年限已超過5年設(shè)計壽命，20xx年5月新建的.窯爐在后期的熱量損失較大，應考慮采取保溫或者新建的方式降低能耗。
2、在產(chǎn)品能耗定額考核方面，未能分工序細化考核，對主要用電設(shè)備應采取就地補償方式，降低電消耗,同時考慮進行供電系統(tǒng)統(tǒng)一補償措施。
3、能源基礎(chǔ)管理工作有待進一步提高，能源統(tǒng)計和計量工作有待強化，涉及能源購入貯存、加工轉(zhuǎn)換、輸送分配和最終使用四個環(huán)節(jié)應當設(shè)置的分類統(tǒng)計報表的建立尚不夠完善，不利于對能源利用的適時分析與細化考核。
4、本年度年公司改進生產(chǎn)工藝，其主要產(chǎn)品啤酒瓶平均單個重量下降。雖然產(chǎn)品產(chǎn)量增加不少，但是由于總出料量降低，其噸產(chǎn)品單位能耗還是有所增加。
六、審計結(jié)論和建議
1、該公司單位工業(yè)增加值電耗為：3022.1kwh/萬元，產(chǎn)品單位工業(yè)增加值綜合能耗為3.1715tce/萬元。
2、企業(yè)擬進一步探討摸索xx窯爐節(jié)能新途徑和新方法�？紤]選用新的能源。
3、進一步完善節(jié)能管理的體系建設(shè)，使企業(yè)能源管理工作更上一層樓。
4、企業(yè)盡快完善對各工序及主要耗能設(shè)備的三級計量儀表的配置，建立并完善細化的產(chǎn)品能耗考核指標體系，實施分級考核，強化能源統(tǒng)計工作，完善各種能源消耗統(tǒng)計報表，以利于細化對工序及產(chǎn)品的能耗考核。增加萬個單位產(chǎn)品能耗統(tǒng)計單位。
5、根據(jù)空壓機節(jié)能監(jiān)測的結(jié)果分析，該公司應采取合適方式對空壓機進行節(jié)能技術(shù)改造，進行設(shè)備自身的節(jié)能和供氣、用期管網(wǎng)的綜合節(jié)能。
6、大功率用電設(shè)備如風機等應進行就地功率因數(shù)補償或選用新型高效節(jié)能風機。供料道等電加熱設(shè)備應注意合理的使用條件等。
審計報告6
一、扶貧項目資金審計監(jiān)督扎實推進，成效明顯
�。ㄒ唬┏掷m(xù)開展了對扶貧政策執(zhí)行情況的審計和審計調(diào)查。圍繞農(nóng)村社會養(yǎng)老保險、社會救助、農(nóng)村醫(yī)療衛(wèi)生和飲水安全等一系列重點、熱點問題，結(jié)合國家重大政策措施和宏觀調(diào)控部署落實情況跟蹤審計，開展審計和審計調(diào)查10余次。審計發(fā)現(xiàn)，個別地方對扶貧政策宣傳不夠，個別工程項目規(guī)避招投標或比選，少數(shù)項目竣工驗收不及時，部分農(nóng)村分散供水工程建后管護不到位、農(nóng)村飲水安全未按規(guī)定籌集維修養(yǎng)護基金等問題，審計部門根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)進行了處理處罰，并提出審計意見和建議36條。
�。ǘ┱J真開展了對扶貧資金的審計和審計調(diào)查。為規(guī)范扶貧資金管理使用，提高資金使用效益，加大對特色產(chǎn)業(yè)和就業(yè)發(fā)展、移民搬遷、低保、醫(yī)療救助、災后重建等資金的審計力度，重點揭露擠占挪用、滯留截留、損失浪費等重大違法違紀行為，揭示機制、制度和管理上存在的突出問題。共完成保障性安居工程跟蹤審計、殘疾人保障金專項審計、就業(yè)再就業(yè)資金審計、農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營財政補助資金使用情況審計、糧油高產(chǎn)創(chuàng)建資金使用情況審計、農(nóng)作物良種補貼項目資金使用情況審計、新增1000億斤糧食生產(chǎn)能力項目資金使用情況審計、農(nóng)村義務(wù)教育學生營養(yǎng)改善計劃專項資金審計調(diào)查、農(nóng)民工技能培訓專項資金審計調(diào)查等審計和審計調(diào)查項目20個，對發(fā)現(xiàn)的36個問題進行了處理處罰，并提出審計意見和建議61條，移送案件線索3條。同時，配合市審計局完成縣20xx-20xx年扶貧資金審計，對相關(guān)問題進行了處理處罰。
�。ㄈ┰鷮嶉_展了對扶貧基礎(chǔ)設(shè)施項目竣工決算審計。為促進扶貧項目建設(shè)，大膽探索建設(shè)項目跟蹤審計，重點對項目竣工決算進行審計，核減工程投資，節(jié)省建設(shè)資金，促進扶貧基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項目發(fā)揮效益。完成了現(xiàn)代農(nóng)業(yè)生產(chǎn)發(fā)展、農(nóng)村損毀沼氣恢復重建工程、土地整理、農(nóng)田基本建設(shè)、優(yōu)質(zhì)糧油基地重建、巴山新居建設(shè)、新農(nóng)村建設(shè)等審計項目113個，送審金額11.78億元，審定金額10.22億元，審減金額1.56億元。
�。ㄋ模┙M織開展了對扶貧資金管理部門的審計。在財政審計中，加強了對財政轉(zhuǎn)移支付中扶貧資金的審計，確保扶貧資金真正落到實處并發(fā)揮效益；在經(jīng)濟責任審計中，把與扶貧建設(shè)有關(guān)的農(nóng)、林、水、文化教育事業(yè)資金、農(nóng)村衛(wèi)生設(shè)施建設(shè)資金的管理使用情況列入了審查內(nèi)容，通過對領(lǐng)導干部履行脫貧攻堅相關(guān)責任的審計，促進黨政領(lǐng)導干部增強扶貧攻堅的責任感和使命感，提高各類扶貧資金的使用效益。共完成對財政、扶貧、國土、住建、交通、農(nóng)業(yè)、水務(wù)、環(huán)保等部門的預算執(zhí)行和其他財政收支審計、領(lǐng)導干部經(jīng)濟責任審計等項目18個，對發(fā)現(xiàn)的46個問題進行了處理處罰，并提出建議意見39條。
二、扶貧項目資金審計監(jiān)督面臨的困難和問題
�。ㄒ唬⿲徲媰�(nèi)容較為單一。扶貧資金自上往下，逐級下?lián)埽婕暗牟块T多、鏈條長，既需要對資金進行全面的跟蹤審計，更需要對分配過程是否公平、公正和合規(guī)進行重點關(guān)注。要全面開展審計，就需要對財政以及相關(guān)的農(nóng)業(yè)、林業(yè)、水務(wù)、扶貧等業(yè)務(wù)部門全部進行審計。當前對扶貧資金審計往往局限于合規(guī)性和財務(wù)賬目基礎(chǔ)審計，經(jīng)濟效益審計、制度基礎(chǔ)審計和風險基礎(chǔ)審計涉足較少。
�。ǘ⿲徲媽I(yè)力量較為薄弱。開展經(jīng)濟效益審計、制度基礎(chǔ)審計和風險基礎(chǔ)審計，需要方方面面的專業(yè)人才和復合型的知識結(jié)構(gòu)，如決策分析評估人士、土地專家、環(huán)保專業(yè)人才等，我們目前的'審計力量和水平還不適應開展此類綜合性審計�，F(xiàn)行審計技術(shù)大多為就地手工搜集、整理、復核及分析各種信息，未充分利用現(xiàn)代審計新技術(shù)。
（三）問題整改難度較大。目前的扶貧資金審計大多是事后審計，項目完成了，才開展審計，問題已經(jīng)既成事實，審計發(fā)現(xiàn)的一些問題難以糾正。
三、積極主動作為，努力提升扶貧項目資金審計監(jiān)督實效
�。ㄒ唬﹦�(chuàng)新審計理念，加強審計隊伍建設(shè)。在審計理念上，要關(guān)注民生、服務(wù)百姓，充分尊重扶貧對象的主體地位。在工作目標上，要重點檢查糾正政策執(zhí)行中存在的各種偏差，把握資金的流向、流量和流速，保證政策落實到位。在審計技術(shù)上和方法上，著力實現(xiàn)“三個轉(zhuǎn)變”：從審查財務(wù)資料為主向?qū)彶闃I(yè)務(wù)流程手續(xù)為主轉(zhuǎn)變，從賬面審查為主向延伸調(diào)查為主轉(zhuǎn)變，從手工審計為主向計算機審計為主轉(zhuǎn)變。加強理論學習與業(yè)務(wù)培訓，深化道德教育和學法用法，著力打造政治素質(zhì)高、業(yè)務(wù)素質(zhì)強、工作作風硬的審計隊伍。
�。ǘ⿲徲嬯P(guān)口前移，全面開展扶貧資金和項目跟蹤審計。對扶貧資金和項目采用跟蹤審計的方式，將審計的關(guān)口前移和深化，變事后審計為事前審計，變階段審計為全程審計。及時查處和糾正在資金的撥付、使用、管理和項目實施中存在的違規(guī)問題，避免損失浪費，切實提高扶貧資金的使用效益。
（三）突出審計重點，努力提高審計監(jiān)督效果。重點檢查項目計劃落實情況，有無冒領(lǐng)補助資金和損失浪費，是否改變資金用途，以評價其達到的效果；配套資金籌集是否到位，分析項目的進度以評價其項目的效率性；分析項目的經(jīng)營收入和成本，以評價其經(jīng)濟性。對人民群眾關(guān)注或反映較大問題的審計，應在全面熟悉扶貧政策法規(guī)基礎(chǔ)上，對照有關(guān)責任狀或協(xié)議書，看有否及時按協(xié)議兌現(xiàn)有關(guān)扶貧款或補助資金，落實各項扶貧政策。
審計報告7
一、任職期間的基本情況。
(一)任職起止時間。需要注明任、免文件上的時間(在任審計的只需注明任職時間)、接手工作后開始簽字的時間;
(二)本單位基本結(jié)構(gòu)。內(nèi)部機構(gòu)設(shè)置情況、所屬單位(部門、科室)的個數(shù)、名稱。與本單位在人、財、物方面關(guān)系較為密切的機關(guān)及企、事業(yè)單位也應列出。
(三)人員情況。截止任職期末(離任審計)或?qū)徲嬐ㄖ獣r間(在任審計)，本單位人員結(jié)構(gòu)狀況：在職人員情況、離退休人員情況等，須附經(jīng)組織、人事及勞動等部門核實的人員基本情況花名冊。
(四)財務(wù)管理制度。適用哪種會計制度;本單位建立的財務(wù)管理制度和內(nèi)部控制制度;財務(wù)公開情況;本單位財務(wù)方面分工;大額開支、固定資產(chǎn)處置、對外投資等民主決策情況。必要的，可另附制度文件或復印件。
二、財務(wù)收支情況。
(一)任期內(nèi)每年稅收或經(jīng)濟指標完成情況;
(二)任期內(nèi)每年收入、支出情況。收入主要包括：撥入經(jīng)費、上級補助收入、預算外收入、事業(yè)收入、專項收入、其他收入等;支出包括人員經(jīng)費、公用經(jīng)費(公務(wù)費支出，招待費支出以及專項支出等)。對出讓土地使用權(quán)、購置和出售機械設(shè)備、車輛、廠房、林木等大額收入、支出項目及基本建設(shè)支出情況和對外投資情況單獨敘述;對專項資金使用情況按資金來源、性質(zhì)單獨敘述。
三、資產(chǎn)、負債情況。
(一)對任期內(nèi)資產(chǎn)、負債增減變動的原因，尤其是債務(wù)增加的直接原因要詳細說明，要對債權(quán)、債務(wù)增減變動單獨列出明細。
(二)國有資產(chǎn)的保值增值或安全完整情況須做詳細說明。
(三)固定資產(chǎn)增減變動原因說明;
(四)說明應當落實到具體事項上。
四、財經(jīng)管理情況。
在任期內(nèi)財政、財務(wù)管理中存在的問題原因，自身有無違反財經(jīng)紀律問題，其中對拖欠職工、教師、離退休干部工資情況、高息借貸情況和財務(wù)管理有無混亂情況進行詳細說明。
五、個人使用的.公共物品的登記、交接情況。
六、評估重大經(jīng)濟決策效果。
對在任期內(nèi)由集體決策或個人行為進行的重大招商項目、有關(guān)建設(shè)大項投資、生產(chǎn)性和非生產(chǎn)性基建項目等，在本地區(qū)經(jīng)濟社會發(fā)展中所起的作用和實際效果要進行綜合評估。如果有工作失誤，就要評估本人應負的領(lǐng)導責任和教訓等。
七、其他事項
(一)需要特別說明的，可注明知情人及聯(lián)系方式;
(二)與經(jīng)濟責任審計相關(guān)的歷史遺留問題，需要提前在報告中予以說明，不便說明的應當及時對審計組通報或向經(jīng)濟責任審計聯(lián)席會議匯報，問題說明時需要提供有效的證據(jù);
(三)述職報告正文不得少于xx字，繁簡得當;
(四)附件需要逐一整理，列好目錄;
(五)述職報告不規(guī)范的，五日內(nèi)重新上報。
審計報告8
我們受黑龍江省天源食品有限公司委托，對其番茄紅素加工項目專項資金、配套資金、使用情況和產(chǎn)值利稅情況進行了專項審計。
一、審計依據(jù)
《黑龍江省發(fā)展高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)專項資金項目驗收管理辦法》和《黑龍江省高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)專項資金項目計劃任務(wù)書（合同）》，及國家有關(guān)財務(wù)會計制度。
二、管理層的責任
按照《黑龍江省發(fā)展高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)專項資金項目驗收管理辦法》編制的專項資金項目驗收收支決算表、項目驗收收支決算明細表、企業(yè)資產(chǎn)負載表、損益表、現(xiàn)金流量表是貴公司管理層的責任。這種責任包括：對提供的相關(guān)資料的真實性、完整性及合法性負責。
三、注冊會計師的責任
我們的審計是依據(jù)中國注冊會計師審計準則、《黑龍江省發(fā)展高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)專項資金項目驗收管理辦法》和《黑龍江省高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)專項資金項目計劃任務(wù)書（合同）》的規(guī)定和要求進行的。我們的責任是在履行必要的
審驗程序后，對這些財務(wù)資料發(fā)表審計意見。在審計過程中，我們結(jié)合貴公司的實際情況，實施了包括抽查會計記錄等我們認為必要的.審計程序。
四、審計內(nèi)容
�。ㄒ唬╉椖客顿Y及資金來源情況
1、項目投資：總投資1,000萬元，其中：固定資產(chǎn)投資700萬元，流動資金300萬元。
2、項目資金來源
自籌資金：670萬元：其中，20xx年項目實施前銀行存款300萬元，20xx年7月前陸續(xù)投入上年和本年企業(yè)利潤370萬元用于項目建設(shè)。
專項資金：20xx年1月獲得項目專項資金30萬元。
銀行貸款：20xx年3月在中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行肇源縣支行落實流動資金貸款300萬元。 3、資金用途
自籌資金：670萬元：其中用于土建工建設(shè)270萬元，用于設(shè)備購置358萬元，用于研發(fā)設(shè)備等費用支出42萬元。
專項資金：30萬元：用于生產(chǎn)設(shè)備采購。
銀行貸款：300萬元：用于番茄、馬口鐵等原輔材料采購。 （二）項目實施經(jīng)濟指標完成情況
番茄紅素加工是以番茄為原料，經(jīng)浮洗、打漿、濃縮成番茄醬后再經(jīng)萃取設(shè)備提取紅素。20xx年該項目項目投產(chǎn)后，由于當?shù)刈匀粸暮Ψ鸦販p產(chǎn)，又由于市場番茄醬價格不斷上漲原因，該企業(yè)根據(jù)實際情況，調(diào)整產(chǎn)品產(chǎn)量，生產(chǎn)紅素上游產(chǎn)品番茄醬8,460噸，生產(chǎn)番茄紅素0.5噸。其經(jīng)濟指標完成情況如下：
�。�1）、實現(xiàn)工業(yè)增加值1,875萬元，完成項目的100.59%； （2）、實現(xiàn)銷售收入6,627萬元，完成項目的95.3%；
（3）、實現(xiàn)利潤329萬元，完成項目的94.27%； （4）、實現(xiàn)稅金65萬元，完成項目的28.38%； （5）、出口創(chuàng)匯560萬美元，完成項目的112%；
（6）、拉動基地種植戶實現(xiàn)收入2,860萬元，完成項目的71.5%； 三、審計意見
我們認為，黑龍江省天源食品有限公司項目總投資、新增投資及其投資來源和項目資金用途與項目計劃任務(wù)書相符。
在項目資金管理和核算上，資金是納入單位財務(wù)統(tǒng)一管理，并實行單獨核算，沒有挪用專項資金現(xiàn)象。
在經(jīng)濟效益指標完成上，雖然項目紅素產(chǎn)量沒有達到設(shè)計要求，但總體經(jīng)濟接近項合同要求。
此報告僅限于本項目驗收使用。 附：
1、企業(yè)基本情況表 2、項目驗收收支決算表 3、項目驗收收支決算明細表 4、企業(yè)資產(chǎn)負債表 5、損益表 6、現(xiàn)金流量表
附表1：
項目承擔單位基本情況表
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項目驗收收支決算總表
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注：項目總投資（合計）=項目資金來源（合計）=項目申報前已完成投資（合計）+項目新增投資（合計）
項目驗收支出決算明細表
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注：此表中“項目總投資（合計）”與附表2中“項目總投資（合計）”相等
審計報告9
我代表市人民政府，向市四屆xxx會第XX次會議報告20xx年審計工作報告中指出問題的整改情況。
一、高度重視審計整改工作
市四屆xxx會第九次會議審議了《關(guān)于20xx年度市級預算執(zhí)行和其他財政收支的審計工作報告》，并作出了《關(guān)于加強對審計工作報告中指出問題整改監(jiān)督的決定》。市政府高度重視市xxx會審議意見，召開專題會議，研究部署審計整改工作，要求各部門單位強化審計整改責任，采取有效措施，切實糾正審計查出的問題。同時，要求突出長效機制建設(shè)，完善制度、強化措施、硬化手段、規(guī)范管理，防止類似問題再度發(fā)生。各相關(guān)責任單位高度重視審計整改工作，成立審計整改工作機構(gòu)，制定審計整改工作方案，明確審計整改工作責任，落實審計整改工作措施，對審計查出的問題，認真研究，深刻剖析，逐條整改，對暫時不能整改到位的，制定整改計劃，明確整改措施，限期整改到位。
截至10月底，《審計報告》中反映應整改的問題27個，已整改到位21個，涉及單位26個，正在整改的問題6個，涉及單位5個。家電摩托車補貼資金違規(guī)共立案調(diào)查23家，刑事拘留16人，取保候?qū)?2人，批捕1人。追回家電摩托車補貼資金733、27萬元，取得了較好的整改效果。
二、審計整改落實情況
(一)關(guān)于年初預算編制不夠完整和細化問題。20xx年市本級已編制國有資本經(jīng)營預算，實行全口徑預算管理，預算編制不夠完整問題已整改到位。
年初預算不夠細化問題，主要是預算編制時間與部分專項工作任務(wù)確定時間存在差異造成的。我市部門預算編制時間較早，一般于每年9月份開始編制下年預算，而一些專項資金如教育費附加和城市維護費等支出，具體安排項目在預算編制時無法確定，需要經(jīng)過一定時間的調(diào)研論證，在次年5、6月份才能落實到項目，項目安排情況已單獨向人大匯報。今年將督促有關(guān)部門提前做好專項資金項目準備工作，爭取20xx年相關(guān)支出與部門預算同步向人大匯報。
(二)關(guān)于部分用地單位至今年5月拖欠國土出讓收入41593、94萬元問題。今年以來，市政府對國土出讓收入清欠工作抓得緊、謀劃早，多措并舉進行清繳。一是召開清欠動員大會和每月的工作調(diào)度會，研究部署清欠工作任務(wù)，調(diào)度清欠工作進展情況，督促清欠工作落實到位;二是加強職能部門協(xié)調(diào)配合，下達催繳通知書，組織人員上門催繳;三是強化清欠工作措施，對欠繳單位采取停辦一切手續(xù)、不準參加新的土地招拍掛等措施。對無任何理由長期拖欠國土出讓收入的單位，由國土部門提請仲裁，再通過司法程序進行強制收繳。在今年5月份以前收回4、11億元的基礎(chǔ)上，至10月20日，又收回國土出讓收入欠款2451、57萬元。
目前仍欠繳國土出讓收入39142、37萬元，其中：20xx年以前欠繳20294、37萬元，欠繳單位12個，20xx年度欠繳18848萬元，欠繳單位2個。14個欠繳單位中有兩個欠繳大戶：即小埠投資開發(fā)集團公司欠繳10200萬元，占欠繳總額的26%;湖南中寧置業(yè)有限公司欠繳16650萬元，占欠繳總額的43%。10月8日和10月17日，市政府分別專門召開國土出讓收入欠款清繳調(diào)度會，要求欠款單位盡快繳清所欠國土出讓收入，逾期未繳的收取一定滯納金，小埠投資開發(fā)集團公司和湖南中寧置業(yè)有限公司均已承諾11月底前繳清欠款。
(三)關(guān)于國土出讓收入XX3749、96萬元未及時清算繳入國庫作政府性基金收入，資金存放在市鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政管理局和市非稅收入管理局問題。20xx年前，市級國土出讓收入由市鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政管理局負責設(shè)立專戶統(tǒng)一征收，實行至20xx年12月，存放在市鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政管理局至20xx年12月，存放在市非稅收入征收管理局
(四)關(guān)于國庫集中支付指標結(jié)余掛賬23856、9萬元問題。主要是特設(shè)專戶項目進度及上級指標下達過緩造成指標結(jié)余較大。這部分結(jié)余主要包括以下幾個方面：一是工程在建、項目未完工或已完工但未辦理結(jié)算形成的結(jié)余;二是特設(shè)專戶項目進度過慢形成的結(jié)余;三是零星指標未及時清理使用形成的結(jié)余;四是待付的.往來資金或代管資金結(jié)余;五是非稅收入結(jié)余;六是項目完工結(jié)算后形成的專項凈結(jié)余;七是正常經(jīng)費結(jié)余。 今年7至8月，按照市人大及市財經(jīng)工作領(lǐng)導小組要求，市財政局多次召集會議、制訂方案，對市直集中支付單位指標結(jié)余情況進行了全面摸底清查，認真查找原因，提出了處理意見和建議。一是加強專項資金管理;二是及時清理零星指標;三是加強往來資金清算;四是加強財政監(jiān)督檢查;五是統(tǒng)籌安排結(jié)余資金。同時，擬在編制20xx年部門預算時，將20xx年結(jié)余指標納入部門預算，部分結(jié)余資金由市財政收回統(tǒng)籌安排。對已完工結(jié)算項目產(chǎn)生的凈結(jié)余，由市財政收回，統(tǒng)籌安排用于下年度新增項目;對納入預算管理，實行以收定支方式撥付的行政事業(yè)性收費、罰沒收入、政府性基金收入，確定撥付比例時綜合考慮上年度指標結(jié)余情況，對撥付后至下一年度7月1日仍有結(jié)余的指標，由市財政收回;有正常經(jīng)費結(jié)余的單位，原則上不考慮追加工作經(jīng)費，對撥付后至下一年度7月1日仍有結(jié)余的指標，由市財政收回。
(五)關(guān)于財政專戶歸口管理不徹底問題。近年來，我市認真貫徹落實《財政部關(guān)于清理整頓地方財政專戶的整改意見》、《xxx辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)財政部關(guān)于進一步加強財政專戶管理意見的通知》和《財政部關(guān)于印發(fā)<財政專戶管理辦法的通知》等文件精神，高度重視財政專戶管理工作。一是狠抓財政專戶清理整改;二是狠抓財政專戶歸并、撤銷;三是狠抓財政專戶歸口國庫管理。印發(fā)了相關(guān)文件，明確了工作職責，分工協(xié)作，逐步推進。同時，按照上級文件精神，建立健全財政專戶管理長效機制，結(jié)合上級審計和同級審計提出的整改意見，出臺相關(guān)管理制度，明確管理部門工作職責，強化內(nèi)控機制建設(shè)，建立不相容崗位嚴格分離制度，完善財政專戶信息管理系統(tǒng)，確保財政專戶資金安全高效運行。至10月底止，除根據(jù)《湖南省非稅收入管理條例》第二章第十一條規(guī)定保留戶已實現(xiàn)非稅與國庫共管，8個土地出讓收入支出賬戶撤并工作正在進行中，預計本月可完成，市本級財政專戶歸口管理已整改到位。
三、下一步的工作措施
(一)進一步完善預算管理機制。一是推行預算績效管理。堅持績效優(yōu)先理念，強化部門預算支出主體責任。從20xx年起凡是向市本級財政申報50萬元以上的項目，必須同步申報績效目標。預算批復時同步批復績效目標，預算執(zhí)行時同步跟蹤績效目標。對沒有按時完成績效目標，工作不規(guī)范，評價結(jié)果差的，下年度不予安排或調(diào)減預算。二是建立資產(chǎn)配置預算審核制度，加強政府采購方式審批，實行基本建設(shè)計劃申報，促進預算編制與行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理有機結(jié)合。三是完善政府采購預算編制。加強政府采購方式審批，在批復政府采購預算時一并批復政府采購方式。四是加強專項資金預算管理。合理設(shè)定專項資金，逐步淡化專項資金
(二)進一步強化財政精細化管理。一是加強對宏觀經(jīng)濟形勢的科學研判，密切關(guān)注財稅政策的調(diào)整，切實將研判結(jié)果及財稅政策變更對我市財政的影響納入到財政收入管理中。同時，積極跟蹤
(三)進一步加強政府投資監(jiān)管。一是嚴格預算評審。嚴格執(zhí)行財政、審計和建設(shè)三家聯(lián)合印發(fā)《關(guān)于加強市本級政府投資項目建設(shè)工程預算控制管理有關(guān)問題的通知》(郴財辦〔20xx〕12號)，明確預算控制價的約束作用，對不執(zhí)行預算控制價管理的政府投資項目建設(shè)工程，財政部門不撥付建設(shè)資金、招標主管部門不予招標備案，審計機關(guān)依據(jù)有關(guān)規(guī)定予以核減。二是加強重點環(huán)節(jié)監(jiān)管。嚴把招投標關(guān)、變更關(guān)和監(jiān)理關(guān)，明確投資概算調(diào)整的審批程序，嚴格控制項目設(shè)計變更和現(xiàn)場簽證，對重點項目實行審計全程跟蹤審計，控制建設(shè)成本。三是建立投資項目資金績效和風險評價制度。由市財政局牽頭，組織專家和中介機構(gòu)成立資金績效和風險評價小組，對項目資金概算、預算執(zhí)行、財務(wù)管理、債務(wù)風險等進行評審，為項目建設(shè)決策提供依據(jù)。四是建立投資項目資金監(jiān)督檢查制度。由市審計局牽頭，抽調(diào)專家組成監(jiān)督檢查小組，定期對項目建設(shè)進行跟蹤監(jiān)督檢查，以便及時發(fā)現(xiàn)問題、及時處理違法違規(guī)事項。
(四)進一步健全審計整改長效機制。一是建立審計整改問責和責任追究制度。各單位主要負責人是審計整改的第一責任人，也是問責和責任追究的重點對象，問責的主要內(nèi)容要在整改措施和整改效果等方面追究相關(guān)人員責任。二是建立審計整改結(jié)果報告制度。被審計單位要在一定時間內(nèi)，向政府、人大報告整改落實情況，并逐步公告被審單位審計整改結(jié)果，對拒不整改或整改不力的予以曝光。三是建立審計整改跟蹤檢查機制。在一定時間范圍內(nèi)，跟蹤檢查被審計單位執(zhí)行審計決定、采用審計報告意見與建議以及處理審計移送事項的結(jié)果情況;進一步建立健全審計結(jié)論落實反饋制度和審計回訪制度，確保審計提出的意見和建議得以落實，發(fā)現(xiàn)的問題得以整改。
審計報告10
關(guān)于對任南通市通州區(qū)xx學校校長期間的經(jīng)濟責任審計報告
(征求意見稿)
根據(jù)《通州市黨政領(lǐng)導干部經(jīng)濟責任審計暫行辦法》的要求及《南通市通州區(qū)教育系統(tǒng)20xx年內(nèi)部審計工作意見》(通教審[20xx]x號)的安排，教育審計辦公室派出審計組于20xx年xx月xx日起, 以現(xiàn)場審計的方式,對xx年x月至xx年x月任xx學校校長期間的經(jīng)濟責任進行了審計,同時對xx學校所屬獨立核算的食堂、小賣部進行了延伸審計。xx學校及對其提供的與審計相關(guān)的會計資料、其他證明材料的真實性和完整性負責。我們的審計是在xx小學提供的有關(guān)資料的基礎(chǔ)上進行的。審計結(jié)果如下：
一、被審計單位基本情況
二、任職期間xx學校財政收支情況
(一)財政收支情況
(二)資產(chǎn)、負債情況
(三)基本建設(shè)情況
(四)食堂、小賣部的審計情況
(五)延伸審計情況
(六)內(nèi)控制度的建立及執(zhí)行情況
任xx學校校長以來，為加強學校內(nèi)部財務(wù)管理，建立了資產(chǎn)管理制度、收費管理制度、物資采購制度、校產(chǎn)校具管理制度、財務(wù)公開制度、內(nèi)部審計工作制度。學校能執(zhí)行物價部門的收費政策，按收費項目收費;預算執(zhí)行情況良好，經(jīng)費使用效益不斷提高;財務(wù)稽核小組能定期對學校行政賬和食堂賬等進行稽核。通過查閱相關(guān)資料發(fā)現(xiàn)，學校內(nèi)控制度在執(zhí)行過程中還沒有完全到位，存在疏漏。
三、任職期間xx學校事業(yè)發(fā)展情況
四、任職期間xx學校及其本人遵守財經(jīng)法規(guī)和個人廉潔自律情況
(一)xx學校遵守財經(jīng)法規(guī)情況
根據(jù)xx學校提供的會計資料和其他資料來看，xx學校基本能執(zhí)行國家的有關(guān)財經(jīng)法規(guī)，會計核算基本符合《中小學會計制度》的'規(guī)定，單位的財政收支情況基本真實，但在支出手續(xù)、會計核算等方面還需進一步完善和規(guī)范：
(二)本人遵守財經(jīng)法規(guī)和廉潔自律情況
通過對xx學校20xx年x月至20xx年x月期間財務(wù)資料的審計，在xx學校任職期間，能夠較好地遵守國家的財經(jīng)紀律，重大事項集體討論、民主決策。從xx學校提供的與審計事項相關(guān)的資料來看，未發(fā)現(xiàn)個人有違規(guī)違紀問題。
五、審計意見及建議
審計組
20xx年xx月xx日
審計報告11
一、財務(wù)報告內(nèi)部控制審計的基本內(nèi)涵分析
�。ㄒ唬┴攧�(wù)報告內(nèi)部控制審計定義
財務(wù)報告內(nèi)部控制這一概念，是針對資本市場會計信息質(zhì)量越來越受到重視，但是其質(zhì)量卻越來越不可靠和不真實的情況下提出的。財務(wù)報告內(nèi)部控制這一概念，不僅僅是對內(nèi)部控制與內(nèi)部審計一種延伸和升華，更多的是針對目前資本市場上出現(xiàn)的越來越多的上市公司的嚴重財務(wù)舞弊現(xiàn)象、經(jīng)營失敗現(xiàn)象而提出來的，它就是十分重要的現(xiàn)實的意義。財務(wù)報告內(nèi)部控制是審計師針對公司管理當局的評估，對公司管理當局在內(nèi)部控制方面的一系列制度安排是否有效，以及內(nèi)部控制制度是否得到有效執(zhí)行和發(fā)揮作用等公司所有重大方面來進行審計和調(diào)查，并最終形成一個意見，這個意見是客觀的，也是公允的。
（二）財務(wù)報告內(nèi)部控制審計的目標
簡單來說財務(wù)報告內(nèi)部控制審計是指審計師就財務(wù)報告內(nèi)部控制發(fā)表獨立審計意見，目的是獲得公司管理當局特定日期的評估結(jié)論中不存在實質(zhì)性漏洞的合理保證。為了達到公司財務(wù)報告內(nèi)部控制審計的目標，審計人員必須作好以下幾個方面的工作：第一，為了獲得是否在內(nèi)部控制方面存在實質(zhì)性漏洞的合理保證，審計人員在對公司財務(wù)報告內(nèi)部控制進行評價的過程中，需要獲得一些關(guān)于內(nèi)部控制設(shè)計是否合理以及執(zhí)行是否有效的證據(jù)，這些證據(jù)如何獲取，審計人員必須科學安排和合理選擇，獲取證據(jù)的方式，一般有有詢問、檢查、觀察、應用其他人員的工作成果、執(zhí)行審計程序等；第二，審計人員對財務(wù)報表的審計是發(fā)現(xiàn)公司財務(wù)報告內(nèi)部控制審計是否有效的重要保證。第三，審計人員應該對財務(wù)報告內(nèi)部控制信息的可靠性和真實性公允的表達意見，因為財務(wù)報告內(nèi)部控制信息作為一種非財務(wù)信息，對投資者、債權(quán)人、董事會、審計委員會及專門機構(gòu)等會計信息相關(guān)者具有重要的影響，所以財務(wù)報告內(nèi)部控制信息的審計是一項具有重要意義的財務(wù)與審計活動。
二、我國上市公司財務(wù)報告內(nèi)部控制審計必要性分析
�。ㄒ唬﹥�(nèi)部控制觀念落后
我國很多企業(yè)的內(nèi)部控制活動發(fā)展和起步的比較晚，內(nèi)部控制的觀念也非常落后，與西方發(fā)達國家相比體系不健全，制度設(shè)計不合理、執(zhí)行效果不佳�！皟�(nèi)部人控制”現(xiàn)象比較嚴重，很多公司都沒有將內(nèi)部控制當作公司必要的運作程序和部分來看待。顯然內(nèi)部控制觀念的落后，直接導致了公司內(nèi)部控制實踐上存在很多問題，由于這些情況的存在，導致目前我國上市公司財務(wù)報告內(nèi)部控制審計工作沒有科學的認識和定位，財務(wù)報告內(nèi)部控制審計的工作得不到有效的執(zhí)行，在操作上也存在很多問題。
�。ǘ﹥�(nèi)部控制規(guī)范“政出多門”
內(nèi)部控制規(guī)范指的就是內(nèi)部控制的標準。制定企業(yè)內(nèi)部控制標準，其目的就是要為企業(yè)實施內(nèi)部控制提供一種標準和范例，讓企業(yè)都按照這個標準去操作和執(zhí)行。但是令人感到奇怪的是，我國內(nèi)部控制規(guī)范卻是“政出多門”，比如關(guān)于內(nèi)部控制，財政部有會計準則和會計制度，人民銀行頒發(fā)了貨幣資金控制制度，審計部門辦法了審計辦法和制度，這種客觀現(xiàn)實，不僅造成了執(zhí)行者無所適從的問題，而且也增加了監(jiān)管成本。實際上，當前關(guān)于內(nèi)部控制相關(guān)制度文件“政出多門”，從本質(zhì)來看，并非是各個部門之間簡單的相關(guān)利益的博弈與矛盾，其背后的原因可能是不同種類的企業(yè)，在內(nèi)部控制上有自己的特點和要求，為了更好的對這些企業(yè)進行監(jiān)督和控制，再加上我國政府目前的經(jīng)濟管理體制，從而造成了“政出多門”的局面。
（三）公司治理存在重大問題
我國很多上市公司基本上都是由原來的國有企業(yè)，經(jīng)過資產(chǎn)剝離或者改制上市的，這使的公司的股權(quán)一般控制在獨資或者控股企業(yè)，從而使內(nèi)部人控制的現(xiàn)象非常突出。內(nèi)部人控制往往造成，董事會、監(jiān)事會不能發(fā)揮應有的功能和作用，導致公司一股獨大的現(xiàn)象，成為我國上市公司的一道獨特風景。
在這種情況下，公司的'一切財務(wù)活動都是為公司的大股東服務(wù)的，從而導致董事會成為了大股東會，中小股東利益的侵害的事件頻繁發(fā)生，不能保證董事會內(nèi)部的制衡機制的有效實現(xiàn)，也不能保證對公司高層管理人員的有效監(jiān)督。通過以上分析，我們發(fā)現(xiàn)，公司內(nèi)部控制制度得不到有效的執(zhí)行原因是多方面的，為了保證財務(wù)報告內(nèi)部控制，能夠得到有效的監(jiān)督，就必須開展財務(wù)報告內(nèi)部控制審計，來提高財務(wù)報告內(nèi)部控制運行的效率和質(zhì)量。
三、加強公司財務(wù)報告內(nèi)部控制審計的策略分析
�。ㄒ唬┩晟乒局卫�，優(yōu)化內(nèi)部控制系統(tǒng)環(huán)境
完善公司治理結(jié)構(gòu)是內(nèi)部控制評價的有效運行的重要保障，當前我國上市公司，內(nèi)部控制不完善以及公司治理制度缺乏效率和執(zhí)行力，是兩個比較難以解決的問題。這兩個問題就直接導致了內(nèi)部控制評價無法有效的運行。實際上，內(nèi)部控制與公司治理兩者之間即有區(qū)別又有聯(lián)系，兩者之間的聯(lián)系主要表現(xiàn)在：公司治理作為公司運行的一種制度安排，是內(nèi)部控制得以順利運行的重要基礎(chǔ)，它是內(nèi)部控制能否有效發(fā)揮作用和進行科學評價的保證，當前健全公司治理制度，保護中小投資者的利益是我國資本市場時需要解決的重要課題；而加強內(nèi)部控制制度建設(shè)與完善，通過對內(nèi)部控制進行科學的評價，反過來又能發(fā)現(xiàn)公司治理存在的問題，從而促進公司治理結(jié)構(gòu)和制度更加的完善和有效，因此從這個角度來看，公司治理環(huán)境是上市公司內(nèi)部控制是否有效的保障，是內(nèi)部控制審計是否有效的重要基礎(chǔ)，所以我們應當不斷的完善公司治理結(jié)構(gòu)，完善企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境，加強上市公司內(nèi)部制度建設(shè)，保障內(nèi)部控制評價的有效運行，減少人為操縱公司經(jīng)營和財務(wù)報告系統(tǒng)情況的發(fā)生。
�。ǘ┟鞔_管理層和注冊會計師內(nèi)部控制評價規(guī)范
20xx年6月28日財政部了《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范―基本規(guī)范》，這個基本規(guī)范為上市公司的內(nèi)部控制評價提供了一個標準和范例，雖然這一規(guī)范仍然在完善之中，但不可否認這一規(guī)范對促進內(nèi)部控制評價的有效運行還是具有一定建設(shè)意義的，問題在于，該規(guī)范只給了一個標準，具體來如何執(zhí)行和操作，還存在許多問題和困難沒有解決。為了在一定程度上解決執(zhí)行和操作問題，財政部又頒布了其企業(yè)內(nèi)部控制評價指引，內(nèi)部控制評價指引主要指的是由企業(yè)董事會和管理層進行設(shè)計和實施的，它主要的內(nèi)容是對內(nèi)部控制的有效性進行評價，然后形成評價結(jié)論，最后出具評價報告。
�。ㄈ﹥�(yōu)化我國財務(wù)報告內(nèi)部控制審計
優(yōu)化我國財務(wù)報告內(nèi)部控制審計，應作好兩個方面的工作：一方面要實施實施風險導向?qū)徲嬆Ｊ剑?0xx年2月財政部頒布的新審計準則體系明確指出審計總體程序包括風險評估、控制測試、符合性測試和實質(zhì)性復核等程序。內(nèi)部控制審計與財務(wù)報表審計可以使用風險導向?qū)徲嫷姆椒�。因此，公司存在控制某一特定領(lǐng)域的重大控制缺陷的風險程度越高，審計人員應對這一領(lǐng)域投入的精力越多，相反可相應減少投入精力。這種關(guān)系與審計人員在內(nèi)部控制審計中承擔的審計責任一致，因此審計人員應按照審計程序?qū)嵤⿲徲嫞员阕寷]有發(fā)現(xiàn)重大控制缺陷的風險降至最低；另一方面要將財務(wù)報表審計與內(nèi)部控制審計進行結(jié)合，財務(wù)報表的審計過程對財務(wù)報表可靠性與相關(guān)性審計的內(nèi)部審計的內(nèi)容，如何將財務(wù)報表審計與內(nèi)部控制審計結(jié)合到一起，是提高內(nèi)部控制審計工作質(zhì)量的重要環(huán)節(jié)。在兩者結(jié)合過程中，可以避免審計工作的重復，提高效率和減少審計成本。在審計過程中，應該鼓勵審計人員，通過財務(wù)報表的審計去發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制的有效性是否存在，通過公司自身風險控制機制的評估，來降低財務(wù)報表發(fā)生重大錯報漏報的可能性，審計人員應該抓住財務(wù)報表發(fā)生重大錯報、漏報的風險源頭，公允，客觀判斷財務(wù)報表的真實性與可靠性。
審計報告12
一、引言
工作依據(jù)、審計方式、審計目的、實施的審計程序、審計范圍
1、工作依據(jù)
例：根據(jù) 計字第×號《關(guān)于對 × ×××局長進行經(jīng)濟責任審計的通知》的要求
2、審計方式
分就地審計、報送審計等例：由 組成的審計組于20xx年×月×日至×月×日對 局（以下簡稱“某局”）進行
了就地審計
3、審計目的
如：本次審計的主要目的是對××任職期間的損益情況、資產(chǎn)負債狀況和重大經(jīng)濟事項
等，以及相關(guān)的經(jīng)濟責任。
4、審計程序
審計期間，審計組聽取了局現(xiàn)任和離任領(lǐng)導班子的情況介紹，查閱了某局1995年至20xx
年12月31日的會計報表及合并工作底稿，抽樣審查了局總部以及一公司、二公司、上海公
司的有關(guān)帳薄、憑證，對××該期間損益情況及未納入損益核算的虧損掛帳和潛盈潛虧進行
了專項審計調(diào)查、核實。同時，對其任職期間重大投資、資產(chǎn)購置、合約管理、干部管理以
及或有負債管理等重大事項實施了包括抽樣在內(nèi)的必要審計程序。
5、審計范圍
時間范圍。為××局長任職經(jīng)濟責任審計期間，即1995年至20xx年12月31日，部分
重大審計事項進行了前伸后延。 空間范圍：包括總部及其所有下屬法人單位和非法人分支機構(gòu)
二、基本情況
提供被審計單位的基本信息：企業(yè)組織結(jié)構(gòu)、全資及控股企業(yè)數(shù)量、注冊資金、經(jīng)營范
圍、部門機構(gòu)設(shè)置和人員配備情況、資質(zhì)等級、管理架構(gòu)、優(yōu)質(zhì)工程和企業(yè)獲獎情況、年未
人員結(jié)構(gòu)基本情況
1、注冊資金（或法人注資情況） 例：組建于1952年，注冊資金2億元人民幣，法人代表××，是隸屬于 ，在國家
工商行政管理局注冊的 企業(yè)，擁有 資質(zhì)。
2、經(jīng)營范圍
3、部門機構(gòu)設(shè)置和人員配備情況 例：截至審計結(jié)束日，局總部下設(shè)總經(jīng)理辦公室、發(fā)展研究部?共13個職能部門。局總
部在職職工100人，其中副三總師以上13人�？偛吭趰弳T工中，大本以上學歷者43人，占
總部全部在崗人數(shù)的43%
4、資質(zhì)登記
例：至審計結(jié)束日，局總部擁有工程施工總承包壹級資質(zhì)和公路施工壹級資信（非法人
分支機構(gòu)可不包括此部分）基本情況
5、企業(yè)管理架構(gòu)
例：截至20xx年12月31日，局下屬一公司、二公司、三公司等18個全資子公司；上
海公司、廈門公司、北京公司等6家區(qū)域性公司。（以框架圖輔助說明 ）
6、企業(yè)獲獎情況
例：××任職期間，該企業(yè)分別于1996年被評為“”、1997年被評為“ ”、1999
年被評為“ ”、20xx年被評為“ ”和“ ”。等等
7、獲獎工程
例：1995年至20xx年期間，×局共計獲總公司和省部級以上獎項101項，其中：國家
優(yōu)質(zhì)工程獎2項，魯班獎工程2項，參建魯班獎工程5項，白玉蘭獎、長城杯等省部級獎項
工程39項，總公司優(yōu)質(zhì)工程獎53項。
8、人員結(jié)構(gòu)
靜態(tài)分析
例：截至20xx年底，某局在職員工為18,592人，其中：在崗15,101人，下崗等其他3491人。從二局人員結(jié)構(gòu)來看，本科以上學歷和高級專業(yè)技術(shù)人才分別占二局
總?cè)藬?shù)的7.18％和2.49％。動態(tài)分析
例：據(jù)統(tǒng)計，1995年至20xx年，×局累計接收或引進大中專畢業(yè)生2,861人，同期， 大
中專學生等管理和專業(yè)技術(shù)人才流失1,099人。從趨勢看， 接收引進大中專畢業(yè)生從1995
年的1,029人降至20xx年的129人，逐年快速遞減；但企業(yè)流失人數(shù)卻逐年快速增加。
三、任期業(yè)績情況
內(nèi)容：1、預算執(zhí)行情況2、生產(chǎn)經(jīng)營情況（主業(yè)發(fā)展情況）3、經(jīng)濟效益情況
4、財務(wù)信息的評價 5、現(xiàn)金流量分析 6、經(jīng)營質(zhì)量評價
7、資產(chǎn)運作情況（是否按有關(guān)要求進行資產(chǎn)重組、企業(yè)改制、職工安置等情況）8、重
大問題決策程序（重大投資、融資、改制、大額資金運動等重大事項決策程序）9、重大投資
情況
1、預算執(zhí)行情況
例：××局長任職期間（1995年至20xx年）營業(yè)額累計完成預算（計劃）總額的125.85％，
利潤總額累計完成預算（計劃）的120.78％
2、生產(chǎn)經(jīng)營情況
文字描述
例：1995年以來，×局以國家投資為導向，積極拓展深圳、上海、北京市場，調(diào)整經(jīng)營
戰(zhàn)略和任務(wù)結(jié)構(gòu)，使企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營持續(xù)增長，經(jīng)濟效益穩(wěn)步提高，呈現(xiàn)快速發(fā)展的'勢頭。但
1999年起，企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營徘徊不前，并逐步呈現(xiàn)下滑趨勢。（根據(jù)需要可省略、節(jié)減） 數(shù)字描述
例：1995年至20xx年底，×局累計簽訂合同額億元，年均億元；累計完成營業(yè)
額 億元，年均 億元；累計完成建筑業(yè)總產(chǎn)值 億元，年均 億元；年均優(yōu)良品率73.28%，
年均全員生產(chǎn)率14.93萬元/人、年。（以附表輔助說明）
3、經(jīng)濟效益情況
年到 年總體財務(wù)狀況及說明（可用表格）
1. 生產(chǎn)經(jīng)營完成情況。收入、成本、費用和利潤及變動情況。收 入確認的合規(guī)性以及收入、成本核算的配比性。
2. 利潤的構(gòu)成、收入確認辦法、收入、成本核算的配比性、人工成本增長情況。
3. 債權(quán)、債務(wù)、存貨、在建工程情況。
4. 資產(chǎn)、負債和所有者權(quán)益情況。資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、資產(chǎn)質(zhì)量和資本保值增值情況。
5. 現(xiàn)金流量分析。
6. 預算管理及執(zhí)行情況。
7. 對境外企業(yè)財務(wù)、資金監(jiān)督管理的措施、效果及存在的主要問題。
8. 清產(chǎn)核資情況。
9. 不良資產(chǎn)、潛虧數(shù)量及處理情況。
10. 未納入合并會計報表的境內(nèi)外企業(yè)明細表（包括：未合并原因及現(xiàn)狀、投資日期、
投資成本、股比、資產(chǎn)數(shù)量、凈資產(chǎn)、凈利潤、從業(yè)人數(shù)、公司住址、法人代表等）。
11. 上年度會計師事務(wù)所審計報告持保留意見的整改情況。
12. 20xx年度財務(wù)管理的主要工作。財務(wù)工作人員現(xiàn)狀及培訓情況。 報表反映的經(jīng)濟效益情況例：1995年至20xx年6月，×局報表反映累計工程結(jié)算收入 億元，年平均 億元。
累計實現(xiàn)綜合效益 億元，其中凈利潤 億元，計提工資含量節(jié)余 億元。以附表輔助說明
�。ù瞬糠挚墒÷�，以審計核實后經(jīng)濟效益情況代替） 對報表數(shù)據(jù)修正 例：除上述報表反映的損益情況外，××任職期間消化任職期間以外潛虧 萬元。除此
之外，在任職期間尚形成不良資產(chǎn) 億元。另外不包括企業(yè)對外擔保和未決訴訟可能帶來的
或有損
失）。（附表輔助說明）
4、財務(wù)信息的評價
例：根據(jù)審計了解的信息，×局在會計核算上未充分采用會計審慎原則和收入確認準則，
成本費用的核算在一定程度上存在不符合會計配比原則的現(xiàn)象，其很大程度上反映了企業(yè)偏
重財務(wù)指標而違背財務(wù)核算原則和會計準則，財務(wù)信息失真，虛增利潤。如其×公司虧損掛
帳、潛虧（已抵扣潛盈）合計 億元中，其中虛列收入 億元。
5、現(xiàn)金流量分析
經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量扣除影響損益但不影響現(xiàn)金流的因素（折舊、攤銷、預提、權(quán)
益法核算下的投資收益等）后與經(jīng)營利潤（扣除投資收益）比較分析 投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流
量與企業(yè)投資及投資收益情況進行對比分析籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量與企業(yè)銀行貸款進行對比分析
6、經(jīng)營業(yè)績評價
收入與銷售商品、提供勞務(wù)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入進行分析收入增長率、應收帳款增長率、銀
行貸款增長率以及年末應收帳款占當年收入百分比進行對比分析
四、與總公司往來和連帶責任情況
1、與總公司往來（任職期間總公司給予的資金投入或支持情況） 例：截至20xx年底，經(jīng)審計核實，×局欠總公司往來款190萬元。任職期間，總公司為
緩解其債務(wù)危機，曾先后代其償付銀行貸款3500萬元（已轉(zhuǎn)為總公司對其投資）
2、總公司為×局擔保情況例：經(jīng)審計核實，截至20xx年底，總公司為×局貸款擔保為億元，至20xx年3月底
為 億元。至審計結(jié)束日，審計未發(fā)現(xiàn)總公司貸款擔保部分出現(xiàn)逾期未還情況。（附表輔助列
審計報告13
一、重要提示
1.1 中國石油化工股份有限公司(“中國石化”或“本公司”)董事會、監(jiān)事會及其董事、監(jiān)事、高級管理人員保證本季度報告所載資料不存在任何虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏，并對其內(nèi)容的真實性、準確性和完整性負個別及連帶責任。
1.2本季度報告已經(jīng)中國石化第五屆董事會第二十五次會議審議通過。本公司全體董事出席董事會會議。
1.3 中國石化董事長傅成玉先生，董事、總裁李春光先生，財務(wù)總監(jiān)王新華先生和會計機構(gòu)負責人王德華先生聲明并保證本季度報告中財務(wù)報告的真實、完整。
1.4本季度報告中的財務(wù)報告未經(jīng)審計。
二、公司主要財務(wù)數(shù)據(jù)和股東變化
2.1主要會計數(shù)據(jù)及財務(wù)指標
2.1.1按中國企業(yè)會計準則編制的'主要會計數(shù)據(jù)及財務(wù)指標
2.2截止報告期末的股東總數(shù)、前十名股東、前十名流通股東(或無限售條件股東)持股情況表
前十名股東持股情況(即前十名無限售條件流通股股東持股情況)
2.3經(jīng)營業(yè)績回顧
20xx年第一季度，國際原油價格在經(jīng)歷去年斷崖式下跌后在低位波動，國內(nèi)成品油價格隨國際原油價格及時調(diào)整。一季度，國內(nèi)生產(chǎn)總值同比增長7.0%，成品油與化工產(chǎn)品需求穩(wěn)定，成品油表觀消費量同比增長4.8%。
本公司以質(zhì)量和效益為中心，深化改革、轉(zhuǎn)型發(fā)展、從嚴管理，加強宏觀形勢和市場走勢的研判，針對國際原油價格處于低位的環(huán)境，公司積極調(diào)整經(jīng)營策略，拓展市場，強化精細管理和成本管理，保持了生產(chǎn)經(jīng)營平穩(wěn)運行。按中國企業(yè)會計準則，一季度本公司實現(xiàn)歸屬于母公司股東凈利潤人民幣16.9億元。按國際財務(wù)報告準則，一季度本公司實現(xiàn)歸屬于母公司股東凈利潤人民幣21.7億元。
勘探及開發(fā)：以效益為中心，嚴控投資規(guī)模，嚴控操作費用，優(yōu)化勘探和開發(fā)部署，提高油氣商品率。原油開發(fā)方面，根據(jù)油價走勢彈性決策項目投資和產(chǎn)量安排，深化老區(qū)精細開發(fā)，推廣提高采收率技術(shù);天然氣開發(fā)方面，加強普光等已開發(fā)氣田精細管理，涪陵頁巖氣產(chǎn)能建設(shè)高效推進，元壩氣田二期產(chǎn)能建設(shè)工程進展順利。一季度，本公司實現(xiàn)油氣產(chǎn)量117.8百萬桶油當量，同比下降1.0%，其中原油產(chǎn)量同比下降2.0%，天然氣產(chǎn)量同比增長2.1%。受國際原油價格持續(xù)低位影響，勘探及開發(fā)板塊經(jīng)營虧損人民幣12.3億元。
煉油：以市場為導向優(yōu)化產(chǎn)品結(jié)構(gòu)和生產(chǎn)負荷，增產(chǎn)市場需求旺盛的油品和高附加值產(chǎn)品，汽油特別是高標號汽油和航空煤油產(chǎn)量持續(xù)增長，柴汽比進一步下降。加快推進成品油質(zhì)量升級，為市場供應清潔油品;優(yōu)化原油采購和資源配置，合理安排加工油種，加強庫存管理，降低原油采購成本；加強產(chǎn)銷銜接，完善銷售網(wǎng)絡(luò)。一季度，原油加工量同比增長2.4%，成品油產(chǎn)量同比增長5.0%，其中汽油增長11.0%，航煤增長19.8%，柴油降低2.9%。受消化高成本庫存影響，煉油板塊經(jīng)營虧損人民幣33.6億元。
營銷和分銷：銷售業(yè)務(wù)改革重組進展順利，按計劃完成增資款交割和工商登記變更，積極探索新體制新機制，加快從油品銷售商向綜合服務(wù)商轉(zhuǎn)變。針對成品油市場需求結(jié)構(gòu)性變化，不斷優(yōu)化銷售結(jié)構(gòu)，加大高標號汽油和航煤銷售力度，擴大零售規(guī)模，做大經(jīng)營總量;發(fā)揮網(wǎng)絡(luò)和品牌優(yōu)勢，提升加油站綜合服務(wù)水平;積極發(fā)展非油品業(yè)務(wù)，努力為客戶提供一站式服務(wù)。一季度，成品油總經(jīng)銷量4，649萬噸，同比增長10.3%;境內(nèi)成品油總經(jīng)銷量4，205萬噸，同比增長8.7%，其中零售量2，890萬噸，同比增長5.9%;非油品營業(yè)額達人民幣63億元，同比增長75.0%。受消化高成本庫存影響，營銷及分銷板塊經(jīng)營收益同比下降，為人民幣52.8億元。
化工：進一步優(yōu)化原料結(jié)構(gòu)，加大輕質(zhì)原料比例，降低乙烯原料成本。開展動態(tài)效益測算，及時優(yōu)化生產(chǎn)裝置運行，根據(jù)產(chǎn)業(yè)鏈邊際效益合理安排裝置負荷。加快產(chǎn)品結(jié)構(gòu)調(diào)整，密切產(chǎn)銷研結(jié)合，積極生產(chǎn)適銷對路的高附加值產(chǎn)品，加大新產(chǎn)品的研發(fā)、生產(chǎn)和推廣力度。一季度，本公司乙烯產(chǎn)量276.8萬噸，同比增長7.3%;化工產(chǎn)品經(jīng)營總量1，464.4萬噸，同比增長3.1%;化工板塊實現(xiàn)經(jīng)營收益人民幣30.7億元，同比扭虧為盈。
一季度主要生產(chǎn)經(jīng)營情況
注1：境內(nèi)原油產(chǎn)量按1噸=7.10桶換算，境外原油產(chǎn)量按1噸=7.21桶換算，天然氣產(chǎn)量按1立方米=35.31立方英尺換算。
注2：20xx年加油站數(shù)量為20xx年12月31日數(shù)據(jù)。
注3：單站加油量為折合年平均數(shù)。
注4：包括合資公司100%的產(chǎn)量。
資本支出：本公司一季度資本支出約人民幣71.16億元，其中：勘探及開發(fā)板塊資本支出人民幣29.95億元，主要用于勝利、塔河、元壩等油氣田，涪陵頁巖氣產(chǎn)能建設(shè)，山東、廣西LNG項目及天然氣管道建設(shè)以及海外項目;煉油板塊資本支出人民幣10.61億元，主要用于油品質(zhì)量升級項目;化工板塊資本支出人民幣12.99億元，主要用于原料結(jié)構(gòu)調(diào)整和環(huán)保項目;營銷及分銷板塊資本支出人民幣xx.80億元，主要用于加油(氣)站挖潛改造，成品油管網(wǎng)、油庫等倉儲設(shè)施建設(shè)，安全隱患以及油氣回收等專項治理;總部科研信息及其他資本支出人民幣1.81億元，主要用于科研裝置及信息化項目建設(shè)。
三、重要事項
3.1公司主要會計報表項目、財務(wù)指標(按中國企業(yè)會計準則)大幅度變動的情況及原因
3.2重要事項進展情況及其影響和解決方案的分析說明
3.3公司、股東及實際控制人承諾事項履行情況截至本報告披露日，中國石化不存在尚未完全履行的業(yè)績承諾，不存在尚未完全履行的注入資產(chǎn)、資產(chǎn)整合承諾，也不存在資產(chǎn)或項目的盈利預測。
公司名稱
中國石油化工股份有限公司
日期：20xx年4月29日
審計報告14
根據(jù)審計部工作計劃，審計組于20xx年xx月xx日至31日對xxxx有限公司20xx年度的財務(wù)收支及內(nèi)控制度情況進行了審計。
審計工作是依據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)和集團公司的規(guī)章制度，對xxxx公司提供的會計報表、帳簿、憑證等實施了我們認為必要的審計程序。保證會計資料的真實、合法、完整是xxxx公司的責任，我們的責任是對審計結(jié)果發(fā)表意見。
審計報告分為三大部分，各部分主要內(nèi)容：
第一部分、經(jīng)濟效益情況。報告經(jīng)濟指標完成情況；
第二部分、審計問題及建議。報告審計中發(fā)現(xiàn)的`問題、經(jīng)營風險及內(nèi)部控制薄弱點并提出審計建議；
第三部分、會計報表附注。報告截至20xx年xx月xx日資產(chǎn)、負債及其權(quán)益的現(xiàn)狀。
現(xiàn)將審計情況報告如下。
第一部分經(jīng)濟效益情況
一、經(jīng)濟指標完成情況
�。ㄒ唬╀N售收入指標
截至20xx年底，實現(xiàn)銷售收入億元，比上年增長94％。
按照銷售結(jié)構(gòu)分析，xxx
按照銷售品種分析xxxx
20xx年度平均毛利率％，比上年降低個百分點，從歷年看，銷售毛利呈現(xiàn)逐年下降的趨勢，xxxx
�。ǘ├麧欀笜�
20xx年度xxxx公司報表顯示實現(xiàn)利潤總額x萬元，但存在潛虧因素。
xxxx
綜合潛虧因素后，實現(xiàn)利潤總額xxx—8x77＝4xxx元。
第二部分審計發(fā)現(xiàn)問題及建議
20xx年度審計后，xxxx公司在內(nèi)部管理上加強了力量，做了很多的整改工作，在行政管理、員工管理、財務(wù)管理上建立了一些規(guī)章制度并取得了一定的成績，尤其在財務(wù)管理上有了很大的改進，逐步將財務(wù)的核算職能向管理和監(jiān)督職能轉(zhuǎn)變，同時靈活管理和運用營運資金，在強化內(nèi)部管理的同時為業(yè)務(wù)部門提供有力的資金保障。
審計報告15
審計報告的定義
1.審計報告是審計工作情況的全面總結(jié)匯報，說明審計工作的結(jié)果
注冊會計師審計目標的實現(xiàn)途徑是實施審計程序，而審計目標的實現(xiàn)結(jié)果是通過審計報告來反映的。審計報告反映委托方的最終要求，也反映審計方完成任務(wù)的工作質(zhì)量，同時也是對被審事項的評價和結(jié)論的集中體現(xiàn)。
2.審計報告是一份具有法律效力的證明性文件
注冊會計師的審計行為是依法進行的，審計結(jié)果按照法律的規(guī)定既要對委托人負責，還要對其他相關(guān)的關(guān)系人負責。審計報告本身要對被審會計報表的合法性、公允性和會計處理方法一致性表示意見，各方面關(guān)系人以這種具有鑒證作用的意見為基礎(chǔ)，使用會計報表進行決策。因此，在審計報告中的審計意見必須具有信服力、公正性和嚴肅性，具備法律效力，否則，委托人和各方面的關(guān)系人就無需使用審計報告。審計報告的法定效力體現(xiàn)在各方面關(guān)系人使用審計報告的過程中。
3.審計報告是一種公開的信息報告
作為信息報告的一種，審計報告不僅可以被審計委托人和被審計單位管理當局按規(guī)定范圍使用，而且相關(guān)的債權(quán)人、銀行等金融機構(gòu)、財政部門、工商部門、稅務(wù)部門和社會公眾等都可以使用審計報告，并從中獲得對有關(guān)項目公允反映程度的公正信息。
標題：審計報告的標題應當統(tǒng)一規(guī)范為“審計報告”而在財務(wù)審計方面可以寫標題為“獨立財務(wù)審計報告”。
收件人：審計報告的收件人是指審計人員按照業(yè)務(wù)約定書的要求致送審計報告的對象，一般是指審計業(yè)務(wù)的委托人。審計報告應當載明收件人的全稱。如果在股東年度大會上選聘的審計師，審計報告就必須提交給他們。
引言段：一般包括下面內(nèi)容1、指出構(gòu)成整套財務(wù)報表的每張財務(wù)報表的名稱，比如：資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2、提及財務(wù)報表附注。3、指明財務(wù)報表的日期和涵蓋的期間。
管理層對財務(wù)報表的責任段：管理層對財務(wù)報表的責任段應當說明，按照適用的會計準則和相關(guān)會計制度的規(guī)定編制財務(wù)報表是管理層的責任，這種責任報告1、設(shè)計、實施和維護與財務(wù)報表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以便財務(wù)報表不存在由于舞弊或錯誤而導致的重大錯報2、選擇和運用恰當?shù)臅嬚?、作出合理的會計估計。
注冊會計師責任段：應當說明三點，1、注冊會計師的.責任是在實施審計工作的基礎(chǔ)上對財務(wù)報表發(fā)表審計意見。2、審計工作涉及實施審計程序，以獲取有關(guān)財務(wù)報表金額和披露的審計證據(jù)。3、注冊會計師相信已獲取的審計證據(jù)是充分、適當?shù)�，為其發(fā)表審計意見提供了基礎(chǔ)。
意見段：審計人員出具無保留意見的審計報告是，應當以“我們認為”作為意見段的開頭，以表明本段的內(nèi)容為審計人員提出的審計意見，并表示對該意見承擔責任。主要說明財務(wù)報表是否按照會計準則和相關(guān)會計制度的規(guī)定編制，是否在所有重大方面公允反映了被審計單位的財務(wù)狀況、經(jīng)營成和現(xiàn)金流量。
注冊會計師的簽名和蓋章：審計報告應當有注冊會計師簽名并蓋章。
會計師事務(wù)所的名稱、地址及蓋章：審計報告應當載明會計師事務(wù)所的名稱和地址，并加蓋會計師事務(wù)所的公章。
報告日期：所有閱讀審計報告的人員必須關(guān)注的一個重要因素。該報告日期不得早于注冊會計師獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)，并在此基礎(chǔ)上對財務(wù)報表形成審計意見的日期。審計報告日期提醒報表使用者，審計人員考慮了在此日期之前發(fā)生的所有交易和事項對財務(wù)報告和審計報告的影響。
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