專項審計報告

　　在我們平凡的日常里，我們使用報告的情況越來越多，報告包含標題、正文、結(jié)尾等。那么一般報告是怎么寫的呢？以下是小編幫大家整理的專項審計報告，歡迎閱讀，希望大家能夠喜歡。

專項審計報告1

　　隨著市場經(jīng)濟的快速發(fā)展，企業(yè)的規(guī)模不斷壯大，經(jīng)營活動呈現(xiàn)出越來越多的復(fù)雜性，所以為確保財務(wù)報告的透明度及準確性，專項審計和年度審計成為企業(yè)財務(wù)管理的重要手段。本文將從兩個方面展開，分別是專項審計和年度審計的定義以及區(qū)別。

　　一、專項審計和年度審計的定義

　　1.1 專項審計

　　專項審計是對企業(yè)某一個特定項目或某些特定嚴重問題的審計。專項審計往往根據(jù)企業(yè)內(nèi)部審計或者外部投訴等情況下進行，目的在于確認企業(yè)在某一項目或某些特定環(huán)節(jié)的財務(wù)數(shù)據(jù)是否準確，完整，以及是否存在違規(guī)情況等問題。

　　1.2 年度審計

　　年度審計是對企業(yè)整體的財務(wù)數(shù)據(jù)進行審計，包括企業(yè)資產(chǎn)負債表，利潤表以及現(xiàn)金流量表等，整個審計過程旨在確認企業(yè)的財務(wù)報告是否真實，準確和完整。年度審計是在企業(yè)每一年結(jié)束之后進行。

　　二、專項審計和年度審計的區(qū)別

　　2.1 審計內(nèi)容

　　專項審計側(cè)重于企業(yè)某一特定環(huán)節(jié)或項目的財務(wù)狀況。審計對象可能是企業(yè)某項或某些特定的資產(chǎn)或取得資產(chǎn)的方式，某項或某些特定的支出等。年度審計則審計整個企業(yè)的'財務(wù)狀況，包括資產(chǎn)、負債、利潤，而且是全面的。

　　2.2 審計目的

　　專項審計是為了確認企業(yè)在某一特定環(huán)節(jié)的財務(wù)狀況是否真實準確，是否存在違規(guī)情況，以及進行及時的糾正和改善。年度審計則是為了確認企業(yè)整體財務(wù)報告的真實性，準確性，完整性和合規(guī)性。

　　2.3 審計頻率

　　專項審計的目標往往是在一定時間段內(nèi)清晰的界定，而且進行后即可結(jié)束。年度審計的頻率是在每一年結(jié)束后進行，給了企業(yè)一定的時間去準備和規(guī)劃。

　　2.4 審計方式

　　專項審計一般由具有相應(yīng)資格的審計人員針對某個特定項目進行審計。年度審計則對整個企業(yè)公司進行審計，通常由會計事務(wù)所等審核機構(gòu)進行。

　　2.5 審計意義

　　專項審計可以發(fā)現(xiàn)企業(yè)業(yè)務(wù)活動過程中可能存在的缺陷，提醒企業(yè)進行改進，并可以為企業(yè)提供有益的建議。年度審計則可以確認公司財務(wù)報告的真實性，提升投資者及社會公眾對企業(yè)財務(wù)狀況的信心。

　　三、總結(jié)

　　在企業(yè)整個生命周期中，會存在不同的審核類型和方式，但無論是專項審計還是年度審計都是為了保障公司的財務(wù)狀況，并提供足夠的信息來供用戶進行信息決策。兩種審計方式有所不同，但都是企業(yè)日常管理不可或缺的重要組成部分。企業(yè)在進行審計前需要對兩種不同類型的審計方式有一個清晰的認識，并且在審核機構(gòu)的幫助下，精準地進行財務(wù)管理和決策。

專項審計報告2

　　我們接受委托,對貴公司的電腦零部件及整機生產(chǎn)項目,截止 年 月 日項目資金補貼及投入情況進行了審計。

　　提供與其相關(guān)的真實、合法、完整的會計資料是貴公司管理當(dāng)局的責(zé)任。

　　我們的責(zé)任是在實施審計工作的基礎(chǔ)上對電腦零部件及整機生產(chǎn)項目資金投入情況發(fā)表審計意見。

　　我們按照中國注冊會計師審計準則的規(guī)定執(zhí)行了審計工作。

　　中國注冊會計師審計準則要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)范，計劃和實施審計工作以及對財務(wù)報告是否不存在重大錯報獲取合理保證。

　　在審計過程中，我們實施了包括了解、檢查等我們認為必要的審計程序。

　　我們相信，我們的審計工作為發(fā)表意見提供了合理的基礎(chǔ)。

　　一、企業(yè)概況

　　電子科技有限公司成立于 年 月 日，經(jīng) 批準注冊登記，取得:企獨欽總副字第 號《企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照》。

　　法人代表:;注冊資本 美元，實收資本 美元。

　　經(jīng)營范圍:研究開發(fā)、生產(chǎn)和銷售計算機準系統(tǒng)及周邊零部件、數(shù)字影音播放設(shè)備及部件、計算機數(shù)字圖像信號驅(qū)動器及零部件。

　　號傳輸器，工模具制造，計算機周邊部件之集成電路封裝與測試，承接電子產(chǎn)品的開發(fā)、設(shè)計與生產(chǎn)加工，自有廠房租賃(限制和禁止類或涉證產(chǎn)品除外)。

　　二、項目基本情況

　　(二)審計結(jié)果

　　1、項目資金補貼收入情況

　　年 月 日，收 撥入生產(chǎn)項目資金 萬元，此 萬資金已于 年 月用于購買機器設(shè)備( )。

　　2、項目投資完成情況

　　截止 年 月 日 電子科技有限公司電腦零部件及整機生產(chǎn)項目的'資金投入總額(固定資產(chǎn)投資+審計截止日貨幣資金余額) 萬元，完成項目投資計劃的 %。

　　其中:固定資產(chǎn)投資 萬元，完成固定資產(chǎn)投資計劃的 %。

　　具體如下:

　　(1)、項目生產(chǎn)機器設(shè)備投入金額: 萬元

　　(2)、項目生產(chǎn)電子設(shè)備投入金額: 萬元;

　　(3)、項目生產(chǎn)交通工具投入金額: 萬元;

　　(4)、項目生產(chǎn)土建裝修工程投入金額: 萬元;

　　(5)、其它費用支出: 萬元

　　(6)、流動資金余額: 萬元

　　附件:

　　(一)、項目資金收入及投資情況表;

　　(二)、部分大額發(fā)票及收據(jù)等

專項審計報告3

　　我們接受委托,對貴公司的電腦零部件及整機生產(chǎn)項目,截止XX年XX月XX日項目資金補貼及投入情況進行了審計。

　　提供與其相關(guān)的真實、合法、完整的會計資料是貴公司管理當(dāng)局的責(zé)任。

　　我們的責(zé)任是在實施審計工作的基礎(chǔ)上對電腦零部件及整機生產(chǎn)項目資金投入情況發(fā)表審計意見。

　　我們按照中國注冊會計師審計準則的規(guī)定執(zhí)行了審計工作。 中國注冊會計師審計準則要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)范，計劃和實施審計工作以及對財務(wù)報告是否不存在重大錯報獲取合理保證。

　　在審計過程中，我們實施了包括了解、檢查等我們認為必要的審計程序。

　　我們相信，我們的審計工作為發(fā)表意見提供了合理的基礎(chǔ)。

　　一、企業(yè)概況

　　電子科技有限公司成立于XX年XX月XX日，經(jīng)批準注冊登記，取得:企獨欽總副字第號《企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照》。

　　法人代表:;注冊資本美元，實收資本美元。

　　經(jīng)營范圍:研究開發(fā)、生產(chǎn)和銷售計算機準系統(tǒng)及周邊零部件、數(shù)字影音播放設(shè)備及部件、計算機數(shù)字圖像信號驅(qū)動器及零部件。

　　號傳輸器，工模具制造，計算機周邊部件之集成電路封裝與測試，承接電子產(chǎn)品的開發(fā)、設(shè)計與生產(chǎn)加工，自有廠房租賃(限制和禁止類或涉證產(chǎn)品除外)。

　　二、項目基本情況

　　(二)審計結(jié)果

　　1、項目資金補貼收入情況

　　XX年XX月XX日，收撥入生產(chǎn)項目資金萬元，此萬資金已于年月用于購買機器設(shè)備( )。

　　2、項目投資完成情況

　　截止XX年XX月XX日電子科技有限公司電腦零部件及整機生產(chǎn)項目的資金投入總額(固定資產(chǎn)投資+審計截止日貨幣資金余額)萬元，完成項目投資計劃的%。

　　其中:固定資產(chǎn)投資萬元，完成固定資產(chǎn)投資計劃的'%。

　　具體如下:

　　(1)、項目生產(chǎn)機器設(shè)備投入金額:萬元

　　(2)、項目生產(chǎn)電子設(shè)備投入金額:萬元; (3)、項目生產(chǎn)交通工具投入金額:萬元; (4)、項目生產(chǎn)土建裝修工程投入金額:萬元; (5)、其它費用支出:萬元

　　(6)、流動資金余額:萬元

　　附件:

　　(一)、項目資金收入及投資情況表;

　　(二)、部分大額發(fā)票及收據(jù)等

　　專項審計報告5

　　我們審計了后附的南通新瑋鎳鈷科技發(fā)展有限公司(以下簡稱新瑋公司)xxxx年度的高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))收入明細表及有關(guān)編制說明。

　　一、管理層的責(zé)任

　　在企業(yè)會計準則和《企業(yè)會計制度》框架下，按照《高新技術(shù)企業(yè)認定管理辦法》和《高新技術(shù)企業(yè)認定管理工作指引》的規(guī)定，如實編制高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))收入明細表，是新瑋公司管理層的責(zé)任。

　　這種責(zé)任包括:

　　(1)設(shè)計、實施和維護與高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))收入明細表相關(guān)的內(nèi)部控制，以使高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))收入明細表不存在由于舞弊或錯誤而導(dǎo)致的重大錯報;

　　(2)選擇和運用恰當(dāng)?shù)臅�計政�?

　　(3)作出合理的會計估計;(4)恰當(dāng)界定高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))的具體范圍。

　　二、注冊會計師的責(zé)

　　我們的責(zé)任是在實施審計工作的基礎(chǔ)上對高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))收入明細表發(fā)表審計意見。

　　我們按照《高新技術(shù)企業(yè)認定專項審計指引》的規(guī)定執(zhí)行了審計工作。

　　《高新技術(shù)企業(yè)認定專項審計指引》要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)范，計劃和實施審計工作以對高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))收入明細表是否不存在重大錯報獲取合理保證。

　　審計工作涉及實施審計程序，以獲取有關(guān)高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))收入明細表金額和披露的審計證據(jù)。

　　選擇的審計程序取決于注冊會計師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導(dǎo)致的高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))收入明細表重大錯報風(fēng)險的評估。

　　在進行風(fēng)險評估時，我們考慮與高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))收入明細表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計恰當(dāng)?shù)膶徲嫵绦�，但目的并非對�?nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。

　　審計工作還包括評價管理層選用相關(guān)會計政策的恰當(dāng)性和作出相關(guān)會計估計的合理性，以及評價高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))收入明細表的總體列報。

　　我們相信，我們獲取的審計證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)模瑸榘l(fā)表審計意見提供了基礎(chǔ)。

　　三、審計意見

　　我們認為，南通新瑋鎳鈷科技發(fā)展有限公司xxxx年度的高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))收入明細表已在企業(yè)會計準則和《企業(yè)會計制度》框架下，按照《高新技術(shù)企業(yè)認定管理辦法》和《高新技術(shù)企業(yè)認定管理工作指引》的規(guī)定編制，在所有重大方面公允反映了南通新瑋鎳鈷科技發(fā)展有限公司在xxxx年度的高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))收入情況。

　　四、編制基礎(chǔ)及使用限制

　　我們注意到如高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))收入明細表編制說明第二項所述，南通新瑋鎳鈷科技發(fā)展有限公司xxxx年度的高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))收入明細表是在企業(yè)會計準則和《企業(yè)會計制度》框架下，按照《高新技術(shù)企業(yè)認定管理辦法》和《高新技術(shù)企業(yè)認定管理工作指引》的規(guī)定編制的，可能不適用于其他目的。

　　本報告僅供南通新瑋鎳鈷科技發(fā)展有限公司申報高新技術(shù)企業(yè)認定時使用，不得用于其他目的。

　　本段內(nèi)容不影響已發(fā)表的審計意見。

專項審計報告4

　　為進一步加強企業(yè)財務(wù)管理，規(guī)范企業(yè)會計核算工作，根據(jù)財政部頒布的《企業(yè)會計準則-基本準則》、各項具體準則及其應(yīng)用指南，按照省國資委有關(guān)規(guī)定精神，結(jié)合本市企業(yè)實際情況，現(xiàn)將執(zhí)行新會計準則的有關(guān)事項通知如下：

　　一、提高認識，加強對執(zhí)行新會計準則的組織領(lǐng)導(dǎo)

　　執(zhí)行新會計準則，對于規(guī)范企業(yè)會計確認、計量和報告行為，提高企業(yè)會計信息質(zhì)量，提升現(xiàn)代化管理水平，促進企業(yè)穩(wěn)健經(jīng)營，有效維護出資人知情權(quán)和推動建立現(xiàn)代企業(yè)制度，具有十分重要的積極作用。新會計準則的實施，對企業(yè)會計、審計、內(nèi)部控制、治理結(jié)構(gòu)以及財務(wù)狀況與經(jīng)營成果均會產(chǎn)生重大影響，要求企業(yè)在會計核算體系、財務(wù)信息系統(tǒng)和經(jīng)營業(yè)績成果的正確反映等方面進行相應(yīng)的調(diào)整，對于企業(yè)財務(wù)管理水平和會計人員的綜合素質(zhì)等也提出了更高的要求。各企業(yè)要充分認識執(zhí)行新會計準則的重要意義，高度重視實施過程中的組織領(lǐng)導(dǎo)，結(jié)合自身實際研究制訂總體工作計劃，明確內(nèi)部職責(zé)分工，落實各項工作責(zé)任，財務(wù)及相關(guān)業(yè)務(wù)部門要加強協(xié)調(diào)與配合，充分估計實施中可能出現(xiàn)的各種問題，采取切實可行的措施，確保新會計準則穩(wěn)妥、有序、完整地順利實施。

　　二、按照統(tǒng)一部署，積極穩(wěn)妥執(zhí)行新會計準則

　　為保證執(zhí)行新會計準則工作的有序進行，各企業(yè)要按照20xx年全部實施完成的總體時間安排開展各項工作，具體要求如下：

　　（一）已全面執(zhí)行新會計準則的企業(yè)，應(yīng)在總結(jié)實施情況的基礎(chǔ)上，進一步加強對全部所屬子企業(yè)（包括上市公司）執(zhí)行新會計準則工作的監(jiān)督和指導(dǎo)，通過規(guī)范完善相關(guān)制度，確保內(nèi)部會計核算體系、會計核算辦法的統(tǒng)一和與對外信息披露的銜接。

　�。ǘ�）從20xx年1月1日起執(zhí)行新會計準則的企業(yè)，在完成人員培訓(xùn)和20xx年底清查、會計制度修訂、會計信息系統(tǒng)改造、子企業(yè)戶數(shù)清理等工作的基礎(chǔ)上，要按照本通知要求做好實施方案制訂和有關(guān)事項報備工作，集團及子企業(yè)原則上必須整體統(tǒng)一執(zhí)行。

　�。ㄈ�）從現(xiàn)在起所有新設(shè)立企業(yè)必須執(zhí)行新會計準則，因正在進行資產(chǎn)調(diào)整、改制重組或其它特殊情況需要暫緩執(zhí)行的企業(yè),必須加快完善各項基礎(chǔ)工作，于20xx年7月1日起全面執(zhí)行新會計準則。

　　三、認真做好執(zhí)行新會計準則相關(guān)工作

　�。ㄒ唬└鶕�(jù)企業(yè)實際情況，采取積極有效措施，認真做好執(zhí)行新會計準則各項基礎(chǔ)工作，主要包括：

　　1、認真學(xué)習(xí)新會計準則及其配套制度。各企業(yè)要將學(xué)習(xí)和掌握新會計準則作為提高經(jīng)營管理水平、加強內(nèi)控制度建設(shè)和人員知識更新的重要手段，在學(xué)習(xí)范圍上既要包括各級財務(wù)、會計、審計人員，也需要各級領(lǐng)導(dǎo)以及相關(guān)業(yè)務(wù)部門人員的參與；在培訓(xùn)內(nèi)容上既要學(xué)習(xí)新會計準則的具體內(nèi)容、主要變化和應(yīng)用要求，還要結(jié)合本企業(yè)實際深入研究執(zhí)行中有可能帶來的客觀影響及其應(yīng)對措施。

　　2、全面開展子企業(yè)戶數(shù)清理工作。按照新會計準則的規(guī)定，母公司能夠控制的全部子企業(yè)均應(yīng)納入合并范圍，因此，做好全部所屬子企業(yè)的戶數(shù)清理核實工作十分重要，必須通過對所屬子企業(yè)戶數(shù)、管理級次、股權(quán)結(jié)構(gòu)、經(jīng)營狀況等的全面徹底清理，為規(guī)范界定合并財務(wù)報表范圍奠定基礎(chǔ)，各級全資、控股、參股子企業(yè)以及各類獨立核算的分支機構(gòu)、事業(yè)單位、金融企業(yè)、境外企業(yè)和基建項目等都應(yīng)納入戶數(shù)清理范圍。

　　3、認真做好資產(chǎn)負債清查工作。20xx年起執(zhí)行新會計準則的企業(yè)應(yīng)當(dāng)以20xx年12月31日為時點，對各項資產(chǎn)和負債進行認真盤點、全面清查，特別是長短期投資、投資性房地產(chǎn)、表外核算資產(chǎn)和各類借款等應(yīng)作為重點清查對象，嚴格劃分資產(chǎn)范圍，如實反映資產(chǎn)、負債狀況及潛在財務(wù)風(fēng)險，為準確進行初始確認和后續(xù)計量奠定基礎(chǔ)。

　　4、進一步完善企業(yè)內(nèi)部控制制度。各企業(yè)應(yīng)當(dāng)結(jié)合執(zhí)行新會計準則和內(nèi)部經(jīng)營管理要求，及時優(yōu)化和改造業(yè)務(wù)流程，完善各項內(nèi)部控制政策、程序及措施，特別是要及時補充新會計準則規(guī)定的公允價值計量、金融工具核算、職工薪酬管理等內(nèi)控管理規(guī)范。

　�。ǘ�）在全面開展戶數(shù)清理和資產(chǎn)清查的基礎(chǔ)上，認真做好內(nèi)部會計核算辦法修訂、科目轉(zhuǎn)換、賬務(wù)調(diào)整、會計信息系統(tǒng)改造等工作，確保順利銜接和平穩(wěn)過渡。

　　1、統(tǒng)一修訂內(nèi)部會計核算辦法。在全面貫徹執(zhí)行新會計準則的過程中，各企業(yè)要統(tǒng)一修訂內(nèi)部會計核算辦法，細化會計核算內(nèi)容，合理選擇會計政策和會計估計，確保會計確認、計量和報告行為的制度化、規(guī)范化，不得降低執(zhí)行標準，企業(yè)的會計政策、會計估計一經(jīng)確定不得隨意變更，確需變更的應(yīng)當(dāng)在編制年度財務(wù)決算報表前向市國資委報備。

　　2、認真做好有關(guān)賬務(wù)銜接工作。各企業(yè)要結(jié)合會計核算的變化情況，編制新舊會計科目轉(zhuǎn)換比較表，統(tǒng)一內(nèi)部會計科目核算體系，明確核算口徑和確認原則，在首次執(zhí)行新會計準則時，對原會計科目要按新會計準則要求進行余額轉(zhuǎn)換，確保新舊會計科目順利銜接、重分類科目可追溯。

　　3、及時調(diào)整會計信息系統(tǒng)。各企業(yè)要按照新舊會計科目的變化情況及其銜接辦法，及時對原有會計核算軟件和會計信息系統(tǒng)進行調(diào)整，實現(xiàn)數(shù)據(jù)整體轉(zhuǎn)換，方便會計信息對外披露，確保新舊賬套的平穩(wěn)過渡。

　�。ㄈ�）建立健全與公允價值計量相關(guān)的內(nèi)部控制制度，嚴格相關(guān)決策程序和會計核算辦法，謹慎適度選用公允價值計量模式，統(tǒng)一規(guī)范內(nèi)部公允價值計量管理。

　　1、合理確定公允價值計量模式的選用范圍。選用公允價值計量模式的業(yè)務(wù)范圍和資產(chǎn)負債項目要與企業(yè)主要業(yè)務(wù)或資產(chǎn)市場交易特點、行業(yè)發(fā)展特征、資產(chǎn)質(zhì)量狀況相符合，對于尚不存在活躍市場條件或不能持續(xù)可靠地取得可比市場價格的業(yè)務(wù)和資產(chǎn)負債項目，不得采用公允價值模式計量，選用公允價值計量的主要業(yè)務(wù)范圍和資產(chǎn)負債項目一經(jīng)確定不得隨意變更，確需調(diào)整的應(yīng)當(dāng)在編制年度財務(wù)決算報表前向市國資委報備。

　　2、科學(xué)確定公允價值估值方法。在采用公允價值對相關(guān)業(yè)務(wù)和資產(chǎn)負債項目進行計量時，應(yīng)當(dāng)綜合考慮包括活躍市場交易在內(nèi)的各項影響因素，科學(xué)合理地確定相關(guān)估值假設(shè)以及主要參數(shù)選取原則，對于公允價值顯失公允導(dǎo)致經(jīng)營成果嚴重不實的，市國資委可要求企業(yè)重新編報財務(wù)決算報表。

　　3、建立公允價值計量備查簿。對有關(guān)業(yè)務(wù)和資產(chǎn)負債項目采用公允價值進行計量時，應(yīng)當(dāng)建立完整的公允價值計量備查簿，認真記錄公允價值計量的依據(jù)和過程，確保公允價值計量的準確性、可靠性。

　　（四）結(jié)合企業(yè)實際情況，制定適合本企業(yè)特點的金融工具初始確認和后續(xù)計量管理辦法，統(tǒng)一規(guī)范金融工具管理。

　　1、合理劃分金融資產(chǎn)和金融負債類別。在認真清查、準確核實的基礎(chǔ)上，根據(jù)經(jīng)濟業(yè)務(wù)實質(zhì)和經(jīng)營特點，合理劃分金融資產(chǎn)或金融負債類別，對于在初始確認時劃分為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)或金融負債，以后一般不得隨意變更其類別。

　　2、科學(xué)確定金融工具后續(xù)計量估值方法。在采用公允價值對金融資產(chǎn)、金融負債項目進行計量時，應(yīng)當(dāng)綜合考慮包括活躍市場交易在內(nèi)的各項影響因素，科學(xué)合理地確定相關(guān)估值假設(shè)以及主要參數(shù)選取原則，一經(jīng)確定不得隨意調(diào)整，對于公允價值顯失公允導(dǎo)致經(jīng)營成果嚴重不實的，市國資委可在企業(yè)經(jīng)營業(yè)績考核時予以確認扣除。

　�。ㄎ澹┘皶r做好財務(wù)會計信息披露、資產(chǎn)質(zhì)量核實和資產(chǎn)減值準備計提等工作。

　　1、從20xx年起執(zhí)行新會計準則的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)認真做好20xx年度財務(wù)決算報表編制、審計以及相關(guān)賬務(wù)調(diào)整工作，將控制范圍內(nèi)的全部子企業(yè)納入編報范圍，子企業(yè)未同步執(zhí)行新會計準則的，母公司編制合并財務(wù)報表時可對子企業(yè)的財務(wù)報表進行格式調(diào)整，保持報表編制的一致性。

　　2、結(jié)合年度財務(wù)決算工作，認真核實資產(chǎn)質(zhì)量，為經(jīng)營業(yè)績考核等提供依據(jù)。在年度財務(wù)決算過程中，企業(yè)應(yīng)當(dāng)綜合分析資產(chǎn)整體質(zhì)量狀況，客觀公允地判斷資產(chǎn)的真實價值、潛在增值能力以及有可能存在的經(jīng)營風(fēng)險，對已經(jīng)發(fā)生減值跡象的資產(chǎn)應(yīng)進行減值測試并合理估計資產(chǎn)的可收回金額，及時確認資產(chǎn)減值損失，不得出現(xiàn)新的潛虧掛賬。

　　3、規(guī)范資產(chǎn)減值準備管理。通過統(tǒng)一修訂內(nèi)部資產(chǎn)減值準備計提和財務(wù)管理辦法，明確計提及核銷的范圍、標準、依據(jù)和程序，合理計提減值準備，不得利用減值準備計提、轉(zhuǎn)回調(diào)節(jié)利潤，有非正常轉(zhuǎn)回大額資產(chǎn)減值準備且不能提供充分證據(jù)證明其合理性的`，市國資委可在企業(yè)經(jīng)營業(yè)績考核時予以確認扣除。

　�。�六）企業(yè)首次執(zhí)行新會計準則時應(yīng)當(dāng)重點關(guān)注以下政策要求。

　　1、加強職工薪酬核算管理。各企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定全面、完整地反映職工薪酬支付情況，加強人工成本控制與管理，規(guī)范各項報酬和福利的計提與發(fā)放，按照規(guī)定使用應(yīng)付福利費余額和應(yīng)付工資余額，不得隨意擴大職工福利費開支范圍和提高開支標準。

　　2、規(guī)范內(nèi)部退休人員支出。企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照企業(yè)會計準則的規(guī)定，對符合規(guī)定的內(nèi)部退休人員支出確認預(yù)計負債并進行追溯調(diào)整，確認預(yù)計負債的內(nèi)部退休人員支出應(yīng)當(dāng)滿足相關(guān)批準手續(xù)、年齡、支出期限等條件。

　　3、嚴格按照《企業(yè)會計準則解釋第1號》、《企業(yè)會計準則解釋第2號》通知精神，對持有的子公司長期股權(quán)投資進行完整的追溯調(diào)整。企業(yè)進行公司制改制、引入新股東改制為股份有限公司時，相關(guān)資產(chǎn)、負債應(yīng)當(dāng)按照公允價值計量，以經(jīng)評估確認的資產(chǎn)、負債價值作為認定成本并調(diào)整所有者權(quán)益。企業(yè)采用建設(shè)經(jīng)營移交方式（BOT）參與公共基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)業(yè)務(wù)的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定條件對建造期間、建成以后的相關(guān)資產(chǎn)、收入和費用進行確認及減值測試。

　　四、按時上報執(zhí)行新會計準則備案資料和

　　（一）從20xx年1月1日起執(zhí)行新會計準則的企業(yè)，以20xx年1月1日為首次執(zhí)行日，必須將有關(guān)事項按照以下時間安排報市國資委備案：

　　1、企業(yè)執(zhí)行新會計準則的報告，包括執(zhí)行的時間、范圍、戶數(shù)清理、各項基礎(chǔ)工作、董事會的審議決定和預(yù)計對企業(yè)財務(wù)狀況及經(jīng)營成果的影響等情況，上報時間為20xx年3月30日之前。

　　2、企業(yè)統(tǒng)一修訂的會計核算辦法及其情況說明，包括會計政策、會計估計發(fā)生變更情況，新舊會計科目銜接對照表等，上報時間為20xx年6月30日之前。

　　3、根據(jù)新會計準則有關(guān)規(guī)定和相關(guān)指標解釋口徑編報《企業(yè)執(zhí)行新會計準則期初數(shù)申報表》及報表重要項目說明（參考格式見附件1、2）,上報時間為20xx年6月30日之前。

　�。ǘ�）企業(yè)編報的《企業(yè)執(zhí)行新會計準則期初數(shù)申報表》及報表重要項目說明須經(jīng)會計師事務(wù)所審計并出具專項審計報告，可結(jié)合20xx年度財務(wù)決算報表審計時一并進行，專項審計報告可作為年度財務(wù)決算審計報告的單列內(nèi)容，報市國資委審核認定。專項審計報告中應(yīng)當(dāng)重點披露以下內(nèi)容：

　　1、企業(yè)的會計責(zé)任和會計師事務(wù)所的審計責(zé)任；審計依據(jù)、審計方法、審計范圍和已實施的審計程序；

　　2、對首次執(zhí)行日企業(yè)資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益變動核實結(jié)果及處理意見；對符合預(yù)計負債確認條件的內(nèi)部退休人員支出詳細情況的審核意見；

　　3、依據(jù)新會計準則進行的企業(yè)會計政策、會計估計調(diào)整情況；執(zhí)行新會計準則有可能對企業(yè)財務(wù)狀況產(chǎn)生重大影響的事項等。

　�。ㄈ�）《企業(yè)執(zhí)行新會計準則期初數(shù)申報表》具體報送要求如下：

專項審計報告5

　　第一章 總 則

　　第一條 為加強財政專項扶貧資金管理，提高資金使用效益，依據(jù)中華人民共和國預(yù)算法和國家有關(guān)扶貧開發(fā)方針政策等制定本辦法。

　　第二條 財政專項扶貧資金是國家財政預(yù)算安排用于支持各省(自治區(qū)、直轄市)農(nóng)村貧困地區(qū)、少數(shù)民族地區(qū)、邊境地區(qū)、國有貧困農(nóng)場、國有貧困林場、新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團貧困團場(以下簡稱各地)加快經(jīng)濟社會發(fā)展，改善扶貧對象基本生產(chǎn)生活條件，增強其自我發(fā)展能力，幫助提高收入水平，促進消除農(nóng)村貧困現(xiàn)象的專項資金。

　　本辦法所指扶貧對象是指根據(jù)中央扶貧標準、地方扶貧標準識別認定的農(nóng)村貧困家庭、貧困人口。

　　第三條 中央財政預(yù)算安排的財政專項扶貧資金按使用方向分為發(fā)展資金、以工代賑資金、少數(shù)民族發(fā)展資金、“三西”農(nóng)業(yè)建設(shè)專項補助資金、國有貧困農(nóng)場扶貧資金、國有貧困林場扶貧資金、扶貧貸款貼息資金。

　　第四條 財政專項扶貧資金中的以工代賑資金依照發(fā)展改革委制定的有關(guān)以工代賑管理辦法進行管理。

　　1 “三西”農(nóng)業(yè)建設(shè)專項補助資金依照財政部會同國務(wù)院扶貧辦制定的有關(guān)“三西”農(nóng)業(yè)建設(shè)專項補助資金使用管理辦法進行管理。

　　少數(shù)民族發(fā)展資金、國有貧困農(nóng)場扶貧資金和國有貧困林場扶貧資金的管理，由財政部分別會同國家民委、農(nóng)業(yè)部、國家林業(yè)局，根據(jù)資金用途的特點，依據(jù)本辦法另行規(guī)定。

　　扶貧貸款財政貼息資金的管理由財政部會同國務(wù)院扶貧辦、中國殘疾人聯(lián)合會，根據(jù)資金用途的特點，依據(jù)本辦法另行規(guī)定。

　　第二章 資金預(yù)算與分配

　　第五條 中央財政貫徹中國農(nóng)村扶貧開發(fā)綱要精神，依據(jù)減貧工作需要和財力情況，在預(yù)算中安排財政專項扶貧資金。

　　地方各級財政根據(jù)各地減貧工作需要和財力情況，每年預(yù)算安排一定規(guī)模的財政專項扶貧資金，并逐年加大投入規(guī)模。省級財政安排的財政專項扶貧資金規(guī)模應(yīng)達到中央補助各省(自治區(qū)、直轄市)財政專項扶貧資金規(guī)模的一定比例，有關(guān)資金投入情況作為績效評價的重要因素。

　　第六條 中央財政專項扶貧資金主要投向國家確定的連片特困地區(qū)和扶貧開發(fā)工作重點縣、貧困村，其中新增部分主要用于連片特困地區(qū)。

　　中央財政專項扶貧資金分配堅持向西部地區(qū)(包括比照適用西部大開發(fā)政策的貧困地區(qū))、貧困少數(shù)民族地區(qū)、貧困邊境地區(qū)和貧困革命老區(qū)傾斜。

　　2 第七條 中央財政專項扶貧資金主要按照因素法進行分配。資金分配的因素主要包括各地扶貧對象規(guī)模及比例、農(nóng)民人均純收入、地方人均財力、貧困深度等客觀因素和政策性因素�？陀^因素指標取值主要采用國家統(tǒng)計局等有關(guān)部門提供的數(shù)據(jù)。政策性因素主要參考國家扶貧開發(fā)政策、中央對地方扶貧工作考核及財政專項扶貧資金使用管理績效評價情況等。

　　地方各級財政安排的財政專項扶貧資金應(yīng)主要采取因素法分配，資金分配的因素及指標取值由各地自行確定。

　　第三章 資金使用與撥付

　　第八條 各地應(yīng)按照國家扶貧開發(fā)政策要求，結(jié)合當(dāng)?shù)胤鲐氶_發(fā)工作實際情況，緊密圍繞促進減貧的目標，因地制宜確定財政專項扶貧資金使用范圍。各地確定的財政專項扶貧資金使用范圍必須遵循如下基本方向：

　　(一)圍繞培育和壯大特色優(yōu)勢產(chǎn)業(yè)，支持扶貧對象發(fā)展種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)、民族手工業(yè)和鄉(xiāng)村旅游業(yè);承接來料加工訂單;使用農(nóng)業(yè)優(yōu)良品種、采用先進實用農(nóng)業(yè)生產(chǎn)技術(shù)等。

　　(二)圍繞改善農(nóng)村貧困地區(qū)基本生產(chǎn)生活條件，支持修建小型公益性生產(chǎn)設(shè)施、小型農(nóng)村飲水安全配套設(shè)施、貧困村村組道路等，支持扶貧對象實施危房改造、易地扶貧搬遷等。

　　(三)圍繞提高農(nóng)村扶貧對象就業(yè)和生產(chǎn)能力，對其家庭勞動力接受職業(yè)教育、參加實用技術(shù)培訓(xùn)給予補助。

　　(四)圍繞幫助農(nóng)村扶貧對象緩解生產(chǎn)性資金短缺困難，支

　　3 持貧困地區(qū)建立村級發(fā)展互助資金，對扶貧貸款實行貼息等。

　　(五)圍繞編制、審核扶貧項目規(guī)劃，實施和管理財政專項扶貧資金和項目而發(fā)生的項目管理費。

　　第九條 財政專項扶貧資金及中央財政專項扶貧資金項目管理費不得用于下列各項支出：

　　(一)行政事業(yè)單位基本支出。

　　(二)各種獎金、津貼和福利補助。

　　(三)彌補企業(yè)虧損。

　　(四)修建樓、堂、館、所及貧困農(nóng)場、林場棚戶改造以外的職工住宅。

　　(五)彌補預(yù)算支出缺口和償還債務(wù)。

　　(六)大中型基本建設(shè)項目。

　　(七)交通工具及通訊設(shè)備。

　　(八)城市基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)和城市扶貧。

　　(九)企業(yè)擔(dān)保金。

　　(十)其他與本辦法第八條使用規(guī)定不相符的支出。 第十條 中央財政根據(jù)補助地方財政專項扶貧資金規(guī)模(不含扶貧貸款貼息資金)，按照2%的比例提取項目管理費。各地不得再以任何理由、任何方式從中央財政補助地方財政專項扶貧資金中提取任何費用。

　　中央財政提取的財政專項扶貧資金項目管理費，依據(jù)補助地方的財政專項扶貧資金規(guī)模(不含扶貧貸款貼息資金)分配地方使用。其中安排到縣級的比例不得低于90%。

　　中央財政專項扶貧資金項目管理費實行分賬管理，專門用于

　　4 扶貧規(guī)劃編制、項目評估、檢查驗收、成果宣傳、檔案管理、項目公告公示、報賬管理等方面的經(jīng)費開支，不得用于機構(gòu)、人員開支等。

　　第十一條 地方財政部門可以根據(jù)扶貧開發(fā)工作需要，預(yù)算安排一定規(guī)模的財政專項扶貧資金項目管理費，或者比照中央財政提取財政專項扶貧資金項目管理費的比例，從地方財政本級安排的財政專項扶貧資金中提取項目管理費。安排或提取項目管理費的規(guī)模及具體比例、分配和使用管理辦法由各地自行確定。

　　第十二條 各地要充分發(fā)揮財政專項扶貧資金的引導(dǎo)作用，拓寬扶貧開發(fā)投入渠道，加大整合支持農(nóng)村貧困地區(qū)各類資金的力度，統(tǒng)籌安排、集中使用，以提高資金使用效益。

　　第十三條 財政部在國務(wù)院扶貧開發(fā)領(lǐng)導(dǎo)小組批準資金分配方案后，及時將中央財政專項扶貧資金撥付到各省(自治區(qū)、直轄市)財政廳(局)，上劃新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團財政專項扶貧資金預(yù)算指標。

　　財政部采取提前下達預(yù)算等方式，將中央財政專項扶貧資金按一定比例提前下達各省(自治區(qū)、直轄市)財政廳(局)。

　　第十四條 各省(自治區(qū)、直轄市)財政廳(局)要加快財政專項扶貧資金執(zhí)行進度。收到中央財政專項扶貧資金撥款文件后，及時將資金下?lián)艿娇h(市、旗、區(qū))，同時將撥款文件報送財政部。

　　第十五條 財政專項扶貧資金使用中屬于政府采購范圍的，應(yīng)當(dāng)按照政府采購有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

　　第十六條 各級財政部門及新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團要按照財政國

　　5 庫管理制度的有關(guān)規(guī)定，及時辦理財政專項扶貧資金支付手續(xù)。

　　第四章 資金管理與監(jiān)督

　　第十七條 與財政專項扶貧資金使用管理相關(guān)的各部門根據(jù)以下職責(zé)分工履行財政專項扶貧資金使用管理職責(zé)。

　　(一)財政部門負責(zé)財政專項扶貧資金的預(yù)算安排、撥付、管理和監(jiān)督檢查，會同相關(guān)部門擬定補助地方財政專項扶貧資金的`分配方案。

　　(二)財政部商國務(wù)院扶貧辦擬定補助地方財政專項扶貧資金(發(fā)展資金)的分配方案。

　　發(fā)展改革委商財政部、國務(wù)院扶貧辦擬定以工代賑資金分配方案。

　　國務(wù)院扶貧辦商財政部匯總平衡提出統(tǒng)一分配方案，上報國務(wù)院扶貧開發(fā)領(lǐng)導(dǎo)小組審定。由國務(wù)院扶貧開發(fā)領(lǐng)導(dǎo)小組通知各省(自治區(qū)、直轄市)人民政府，同時抄送各省(自治區(qū)、直轄市)財政廳(局)、發(fā)展改革委和扶貧辦。發(fā)展改革委下達以工代賑計劃，財政部撥付資金。

　　(三)財政部門要加強財政專項扶貧資金的日常管理和監(jiān)督檢查，扶貧、發(fā)展改革、民委、農(nóng)業(yè)、林業(yè)、殘疾人聯(lián)合會等部門要加強相關(guān)財政扶貧項目的管理，確保項目實施進度，充分發(fā)揮財政專項扶貧資金使用效益。

　　(四)國務(wù)院扶貧辦、發(fā)展改革委、國家民委、農(nóng)業(yè)部、林業(yè)局、中國殘疾人聯(lián)合會等部門應(yīng)及時將財政專項扶貧資金

　　6 使用管理情況報送財政部，發(fā)展改革委、國家民委、農(nóng)業(yè)部、林業(yè)局、中國殘疾人聯(lián)合會等部門的報告同時抄送國務(wù)院扶貧辦。

　　(五)上劃新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團的財政專項扶貧資金規(guī)模由財政部確定，新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團財務(wù)、扶貧部門負責(zé)使用管理與監(jiān)督檢查。

　　第十八條 各省(自治區(qū)、直轄市)扶貧、民委、農(nóng)墾、林業(yè)、殘聯(lián)等部門分別會同財政部門，根據(jù)國家、本省(自治區(qū)、直轄市)扶貧開發(fā)政策和財政部的有關(guān)要求，制定財政專項扶貧資金使用計劃。由財政部門負責(zé)匯總，并根據(jù)中央財政專項扶貧資金下達情況按規(guī)定時間上報財政部，同時抄送國務(wù)院扶貧辦。

　　中央財政上提前下達預(yù)算的所有財政專項扶貧資金，須于本1月底前報送資金使用計劃;本下達預(yù)算的有關(guān)財政專項扶貧資金，須于中央財政下達預(yù)算后六十個工作日內(nèi)報送資金使用計劃。

　　新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團管理使用的財政專項扶貧資金，由兵團財務(wù)部門于中央財政下達預(yù)算后六十個工作日內(nèi)將資金使用計劃報送財政部。

　　第十九條 財政專項扶貧資金使用計劃需要明確資金具體用途、投資補助標準、項目建設(shè)內(nèi)容、資金用款計劃等內(nèi)容，并作為績效評價等工作的參考依據(jù)。

　　第二十條 各地應(yīng)根據(jù)扶貧開發(fā)工作的實際情況，逐步將項目審批權(quán)限下放到縣級。

　　第二十一條 財政專項扶貧資金支持的項目實行項目管理制

　　7 度，做到資金到項目、管理到項目、核算到項目。

　　第二十二條 財政專項扶貧資金使用計劃、支持的項目和資金額度要進行公告、公示，接受社會監(jiān)督。

　　財政專項扶貧資金對扶貧對象給予補助，在所在行政村進行公告、公示。

　　第二十三條 財政專項扶貧資金實行報賬制管理，分賬核算。負責(zé)報賬的具體層級由各省(自治區(qū)、直轄市)自行確定。

　　新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團使用的財政專項扶貧資金按照財政國庫管理制度的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

　　第二十四條 財政專項扶貧資金使用管理實行績效評價制度。績效評價結(jié)果以適當(dāng)形式公布，并作為分配財政專項扶貧資金的參考依據(jù)�？冃гu價制度的具體實施方案由財政部門商相關(guān)部門確定。

　　第二十五條 中央財政在發(fā)展資金中每年安排部分資金，根據(jù)財政部和國務(wù)院扶貧辦對發(fā)展資金使用管理的績效評價結(jié)果對有關(guān)省份給予獎勵補助。

　　獎勵補助資金的使用管理參照本辦法執(zhí)行。

　　第二十六條 各級財政和相關(guān)部門要加強對財政專項扶貧資金和項目的監(jiān)督檢查，配合審計、紀檢、監(jiān)察部門做好資金和項目的審計、檢查等工作。

　　第二十七條 鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政部門要充分發(fā)揮監(jiān)管職能作用，加強對扶貧項目的巡視、檢查，發(fā)現(xiàn)違規(guī)問題及時制止并報告上級財政部門。

　　第二十八條 對違反本辦法規(guī)定，虛報、冒領(lǐng)、截留、擠占、

　　8 挪用財政專項扶貧資金的單位和個人，按照財政違法行為處罰處分條例(國務(wù)院令第427號)有關(guān)規(guī)定處理、處罰、處分。

　　第五章 附則

　　第二十九條 各省(自治區(qū)、直轄市)根據(jù)本辦法，結(jié)合各地的實際情況制定具體實施辦法，并報財政部、國務(wù)院扶貧辦、發(fā)展改革委備案。新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團可根據(jù)本辦法制定具體實施辦法，并報財政部備案。

　　各省(自治區(qū)、直轄市)和新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團制定的具體實施辦法，須進一步明確財政專項扶貧資金的具體用途、資金申報資格和程序、資金補助方式、資金使用與撥付程序、監(jiān)督管理規(guī)定等內(nèi)容。

　　第三十條 本辦法自20xx年1月1日起執(zhí)行。20xx年5月30日印發(fā)的財政部、國務(wù)院扶貧開發(fā)領(lǐng)導(dǎo)小組、國家發(fā)展計劃委員會關(guān)于印發(fā)財政扶貧資金管理辦法(試行)和財政扶貧項目管理費管理辦法(試行)的通知(財農(nóng)字200018號)同時廢止。

專項審計報告6

尊敬的總經(jīng)理/各部門負責(zé)人：

　　自20xx年06月28日導(dǎo)入ISO9001:20xx質(zhì)量管理體系以來，并于20xx年9月27日實施了第一次內(nèi)部審核，在整個審核過程中，得到了公司領(lǐng)導(dǎo)和各部門的大力支持和配合，確保了本次審核工作的順利完成，在此表示感謝。下面將具體審核情況報告如下：

　　一．內(nèi)審目的：

　　依據(jù)ISO9001:20xx標準要求，對本公司質(zhì)量管理體系進行內(nèi)部審核，認清優(yōu)勢，找出不足，必要時提出糾正與預(yù)防措施建議，以確保本公司ISO9001:20xx之質(zhì)量管理體系不斷完善和改進，順利通過認證本公司的現(xiàn)場審核，順利獲取ISO9001：20xx證書。

　　二．內(nèi)審范圍：

　　本公司質(zhì)量手冊覆蓋的涉及質(zhì)量管理體系運作之相關(guān)部門及要素(5.6條款除外)

　　三．內(nèi)審依據(jù)：

　　ISO9001:20xx標準；本公司質(zhì)量體系文件；客戶要求和法律法規(guī)；客戶訂單

　　四．內(nèi)審方式：

　　以抽樣的方式，現(xiàn)場交談、詢問、觀察、審閱文件和質(zhì)量記錄等，獲取客觀證據(jù)。

　　五．內(nèi)審日期：

　　20xx年10月7日。

　　六．審核結(jié)果：

　　1、文件審核結(jié)果：在現(xiàn)場審核前，審核組集中對本公司的質(zhì)量管理體系文件進行審核，基本上沒發(fā)現(xiàn)大的問題（嚴重不符合），說明本公司的質(zhì)量管理體系文件基本上符合ISO9001:20xx標準要求和法律法規(guī)的要求。

　　2、現(xiàn)場審核結(jié)果：（見下表）

　　七．審核綜合評價：

　　1、對體系文件的評價：

　　1）體系文件基本上符合ISO9001：20xx標準及國家法律法規(guī)的要求；

　　2）整套體系文件基本適應(yīng)本公司產(chǎn)品、過程特點和本公司實際，但是一些控制，如具體操作的指導(dǎo)文件還需完善，建議專門進行研究，以有較強的可操作性。

　　2、對體系運作的評價：

　　1）本公司領(lǐng)導(dǎo)具有強烈的質(zhì)量意識和競爭意識，工作思路清晰。各部門負責(zé)人普遍對本公司實施ISO9001：20xx標準有正確的認識態(tài)度，但基層員工對體系文件的熟悉程度還有待提高。

　　2）質(zhì)量方針得到大力宣傳和貫徹，質(zhì)量觀念已深入人心，本公司各項質(zhì)量目標基本達成。

　　3）體系自20xx年6月28日正式實施以來，各部門均進行了文件培訓(xùn)，對體系推行起到積極作用。20xx年10月5日由管理者代表組織，各部門配合，完成了對各部門的審核，找出了不足，提出了糾正改善措施，為體系有效實施打下了良好的基礎(chǔ)。

　　4）體系符合性評價：從各部門的查核情況來看,還有這些存在著這些問題：

　　a)產(chǎn)品標識及檢驗標識方面應(yīng)加強；

　　b)對相關(guān)記錄填寫的及時性應(yīng)加強。

　　5）體系有效性評價：從20xx年10月份起，生產(chǎn)的不良品及客戶投訴有明顯的.減少。員工的精

　　神面貌和按要求辦事的自覺性有較大的提高。這些方面都反映出體系的實施較為有效，但尚存在以下問題和需進一步改進的內(nèi)容：

　　a)各種品質(zhì)記錄應(yīng)及時填寫，特別是生產(chǎn)安排、各環(huán)節(jié)檢驗、監(jiān)控的表單；

　　b)對供應(yīng)商的品質(zhì)及交期的監(jiān)督跟進的有效性需加強；

　　c)文件執(zhí)行的力度方面應(yīng)加強落實（各部門要加強文件的培訓(xùn)工作與貫徹）。

　　八．審核結(jié)論：

　　質(zhì)量管理體系基本有效。

　　九．糾正措施：

　　對于審核中發(fā)現(xiàn)的不合格項，由管理者代表要求責(zé)任部門限期整改，其它各部門應(yīng)“舉一反三”地實施系統(tǒng)性的糾正措施，以消除不合格；并且應(yīng)識別潛在的不合格，采取必要的預(yù)防措施。完成日期為一周，一周后由管理者安排審核員進行跟蹤驗證，對于確有困難的，應(yīng)至少完成糾正措施計劃的編制，報管理者代表審批。

　　十.記錄整理及報告：

　　由文控負責(zé)協(xié)助管理者代表對內(nèi)審相關(guān)資料的整理、歸檔并上報總經(jīng)理，并由管理者代表上報管理評審。

　　附件：審核計劃、首末次會議記錄、內(nèi)審檢查表、內(nèi)審總結(jié)報告、糾正措施單等。

專項審計報告7

　　關(guān)于深圳市××××有限公司

　　××項目投資專項審計報告

　　××字[20xx]×××

　　深圳市××××有限公司：

　　根據(jù)《深圳市建筑節(jié)能資金管理辦法》（深建字[20xx]64號）、《深圳市散裝水泥專項資金使用管理規(guī)程》（深建字[20xx]239號）的要求，我們接受委托，對深圳市××××有限公司（以下簡稱××公司）××項目投資情況進行審計。

　　××公司管理層的責(zé)任按照《深圳市建筑節(jié)能資金管理辦法》（深建字[20xx]64號）、《深圳市散裝水泥專項資金使用管理規(guī)程》（深建字[20xx]239號）的要求，提供真實、合法、完整的相關(guān)資料，并保證其內(nèi)容真實、準確、完整，不存在虛假記錄、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏。

　　我們的責(zé)任是在實施鑒證工作的基礎(chǔ)上對XXXXXXX管理層編制的上述報告發(fā)表意見。我們按照《中國注冊會計師其他鑒證業(yè)務(wù)準則第3101號——歷史財務(wù)信息審計或?qū)忛喴酝獾蔫b證業(yè)務(wù)》的規(guī)定執(zhí)行了專項審計業(yè)務(wù)。該準則要求我們計劃和實施鑒證工作，以對鑒證對象信息是否不存在重大錯報獲取合理保證。在專項審計過程中，我們進行了審慎調(diào)查，實施了包括核查會計記錄等我們認為必要的程序，并根據(jù)所取得的.材料做出職業(yè)判斷。我們相信，我們的鑒證工作為發(fā)表意見提供了合理的基礎(chǔ)。

　　現(xiàn)將××項目投資情況報告如下：

　　一、 項目概況

　　說明項目承擔(dān)單位的基本情況：包括項目單位名稱、所有制性質(zhì)、主營業(yè)務(wù)、地址、法定代表人、項目聯(lián)系人及聯(lián)系方式。

　　說明項目情況：包括項目名稱、建設(shè)地點、項目性質(zhì)、建設(shè)規(guī)模及內(nèi)容、項目建設(shè)完

專項審計報告8

　　第二條本辦法所稱循環(huán)經(jīng)濟專項資金是指由市本級財政預(yù)算安排，專項用于推進我市工業(yè)循環(huán)經(jīng)濟發(fā)展的資金。

　　第三條循環(huán)經(jīng)濟專項資金的使用應(yīng)圍繞我市“一個中心、四大基地”的建設(shè)和發(fā)展，堅持擇優(yōu)支持、突出重點、效率優(yōu)先、公正透明的原則。

　　第二章資金支持方向和安排方式

　　第四條循環(huán)經(jīng)濟專項資金主要支持：

　�。ㄒ唬┕�(jié)約降耗、清潔生產(chǎn)方面。重點支持技術(shù)先進、科技含量高、經(jīng)濟效益和社會效益好的節(jié)能、節(jié)水、節(jié)材、減污方面的技術(shù)、產(chǎn)品研發(fā)及推廣項目，重點支持國家《節(jié)能中長期專項規(guī)劃》中確定的燃煤鍋爐和窯爐改造、余熱余壓利用、能量系統(tǒng)優(yōu)化、綠色照明等十大重點節(jié)能工程中的重大項目和示范項目；

　�。ǘ�）環(huán)保產(chǎn)業(yè)方面。重點支持環(huán)境保護產(chǎn)品、潔凈產(chǎn)品生產(chǎn)及環(huán)境保護服務(wù)重大項目；

　　（三）資源綜合利用方面。重點支持具有示范意義的廢渣、廢氣、廢水等資源化利用、木材節(jié)約代用、海水淡化、中水回用、電子廢棄物處理以及提高專業(yè)化水平為主要內(nèi)容的再生資源回收利用產(chǎn)業(yè)化重大項目；

　�。ㄋ模┬履茉春涂稍偕�能源開發(fā)利用方面。重點支持太陽能、風(fēng)能、生物質(zhì)能、海洋能、地?zé)崮芎蜌淠艿乳_發(fā)利用項目；

　�。ㄎ澹┖贤�能源管理、節(jié)能自愿協(xié)議方面。重點支持合同能源管理服務(wù)機構(gòu)開展能源服務(wù)，開展發(fā)展前景廣闊、推廣價值較高的合同能源管理項目，支持企業(yè)采用節(jié)能自愿協(xié)議方式實施的節(jié)能改造項目；

　�。�六）獲得國家、省政府支持需要地方配套的項目；

　　（七）循環(huán)經(jīng)濟法律法規(guī)宣傳、技術(shù)知識培訓(xùn)、學(xué)術(shù)研討、交流、相關(guān)展覽等；

　�。ò耍╅_展循環(huán)經(jīng)濟工作的相關(guān)經(jīng)費；

　�。ň牛┦姓�府確定的其他項目。

　　第五條對企業(yè)節(jié)能、節(jié)水、節(jié)材、清潔生產(chǎn)、環(huán)保、資源綜合利用以及新能源和可再生能源開發(fā)利用方面的新技術(shù)、新產(chǎn)品的研發(fā)、推廣和技術(shù)改造項目，按照實際投資總額給予不超過6％的.專項補助，重點項目和重大示范項目按照實際投資總額給予不超過10％的專項補助，單項補助資金一般不超過200萬元。

　　第六條企業(yè)采用合同能源管理模式推廣的相關(guān)項目，按照其項目達產(chǎn)后2年的實際節(jié)能效益給予補助，補助資金不超過項目固定資產(chǎn)投資總額的15％，單項補助資金一般不超過200萬元。其中補助資金的80%補助給合同能源管理服務(wù)機構(gòu)，補助資金的20%補助給服務(wù)接受單位，第七條已通過其他渠道獲取市本級財政資金支持的項目，循環(huán)經(jīng)濟專項資金一般不再予以安排。

　　第三章申報條件

　　第八條申請循環(huán)經(jīng)濟專項資金的企業(yè)應(yīng)具備以下條件：

　�。ㄒ唬┢髽I(yè)法人治理結(jié)構(gòu)規(guī)范，財務(wù)管理制度健全；

　�。ǘ�）能源管理制度完善；

　�。ㄈ�）企業(yè)重視循環(huán)經(jīng)濟工作，定期開展教育培訓(xùn)，制定整改計劃和措施，并按時實施；

　�。ㄋ模╉椖客懂a(chǎn)后社會示范效益和經(jīng)濟效益明顯。

　�。ㄎ澹�會計信用和納稅信用良好。

　　第九條申請循環(huán)經(jīng)濟專項資金的合同能源管理服務(wù)機構(gòu)應(yīng)具備以下條件：

　　（一）具有為社會提供相關(guān)服務(wù)的資質(zhì)，其注冊資本不低于300萬元；

　　（二）企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)規(guī)范；

　�。ㄈ�）具備實施相關(guān)項目的技術(shù)實力和保障；

　�。ㄋ模┦煜�國家和地方相關(guān)法律、法規(guī)和政策，熟悉國家（行業(yè)）標準；

　�。ㄎ澹�對所實施的項目有相關(guān)的培訓(xùn)能力；

　　（六）在合同能源管理方面有豐富的工作經(jīng)驗和完成項目的良好信譽度；

　�。ㄆ撸┯薪∪�的財務(wù)管理制度。

　　第四章申報和審批程序

　　第十條循環(huán)經(jīng)濟專項資金的申報和審批應(yīng)堅持公開、公平和公正的原則。

　　第十一條申請循環(huán)經(jīng)濟專項資金，由企業(yè)提出申請，經(jīng)所在區(qū)、市、縣（先導(dǎo)區(qū)）主管部門審核后，與當(dāng)?shù)刎斦�部門聯(lián)合以正式文件形式上報市經(jīng)委，同時抄報市財政局，市直企業(yè)可直接上報。

　　第十二條循環(huán)經(jīng)濟專項資金原則上每半年申報一次。

　　第十三條申請循環(huán)經(jīng)濟專項資金的企業(yè)應(yīng)提供下列資料：

　�。ㄒ唬┭�環(huán)經(jīng)濟專項資金申請報告書；

　�。ǘ�）企業(yè)法人執(zhí)照副本及章程（復(fù)印件）；

　�。ㄈ�）企業(yè)基本情況表，包括經(jīng)營范圍、主要產(chǎn)品、生產(chǎn)技術(shù)、職工人數(shù)等；

　�。ㄋ模┙�(jīng)會計師事務(wù)所審計的上一年度會計報表和審計報告；

　�。ㄎ澹╉椖靠尚行匝芯繄蟾妗⒁崖鋵嵒蛞淹度腠椖康馁Y金有效憑證（包括貸款合同及銀行資金到賬憑證等）；

　�。�六）節(jié)能篇（章）評估報告;

　　（七）項目產(chǎn)品（技術(shù)）鑒定書；

　　（八）項目施工單位資質(zhì)證明；

　�。ň牛┬杼峁┑钠渌�資料。

　　第十四條申請循環(huán)經(jīng)濟專項資金的合同能源管理服務(wù)機構(gòu)應(yīng)提供下列資料：

　�。ㄒ唬┭�環(huán)經(jīng)濟專項資金申請報告書；

　�。ǘ�）機構(gòu)法人執(zhí)照副本及章程；

　�。ㄈ�）機構(gòu)基本情況表；

　�。ㄋ模┙�(jīng)會計師事務(wù)所審計的上一年度會計報表和審計報告；

　�。ㄎ澹╉椖炕�本情況表；

　�。�六）項目產(chǎn)品（技術(shù)）鑒定書；

　�。ㄆ撸╉椖渴┕�單位資質(zhì)證明；

　　（八）與接受服務(wù)企業(yè)簽訂的合同；

　�。ň牛┬杼峁┑钠渌�資料。

　　第十五條市經(jīng)委、市財政局等部門組織專家對所申報項目的市場前景、經(jīng)濟效益、社會效益和企業(yè)實施項目的能力等進行綜合論證，根據(jù)評審鑒定結(jié)果最終確定支持的項目及支持額度，提出循環(huán)經(jīng)濟專項資金安排意見，報請分管市長批準后執(zhí)行。

　　第十六條循環(huán)經(jīng)濟專項資金項目資金計劃由市經(jīng)委和市財政局聯(lián)合下達，市財政局根據(jù)項目進展情況撥付資金。

　　第五章職責(zé)分工

　　第十七條市經(jīng)委承擔(dān)以下職責(zé)：

　　（一）提出循環(huán)經(jīng)濟專項資金年度預(yù)算；

　�。ǘ�）會同市財政局組織循環(huán)經(jīng)濟專項資金的申報、審查和認證；

　�。ㄈ�）會同市財政局提出循環(huán)經(jīng)濟專項資金安排意見；

　�。ㄋ模┍O(jiān)督檢查循環(huán)經(jīng)濟專項資金的管理和使用情況；

　�。ㄎ澹┚幹蒲�環(huán)經(jīng)濟專項資金年度決算；

　�。�六）會同市財政局對循環(huán)經(jīng)濟專項資金進行績效評價。

　　第十八條市財政局承擔(dān)以下職責(zé)：

　�。ㄒ唬┖伺�循環(huán)經(jīng)濟專項資金年度預(yù)算；

　�。ǘ�）會同市經(jīng)委組織循環(huán)經(jīng)濟專項資金的申報、審查和認證；

　�。ㄈ�）會同市經(jīng)委審核并撥付循環(huán)經(jīng)濟專項資金；

　　（四）監(jiān)督檢查循環(huán)經(jīng)濟專項資金的管理和使用情況；

　�。ㄎ澹�審批年度循環(huán)經(jīng)濟專項資金決算；

　�。�六）會同市經(jīng)委對循環(huán)經(jīng)濟專項資金進行績效評價。

　　第六章監(jiān)督管理

　　第十九條循環(huán)經(jīng)濟專項資金應(yīng)單獨設(shè)賬、單獨核算，保證資金�？顚Ｓ谩ｍ椖繉嵤﹩挝幻吭乱詴�面形式分別向市經(jīng)委、市財政局上報循環(huán)經(jīng)濟專項資金使用情況；竣工投產(chǎn)后，提供經(jīng)相關(guān)機構(gòu)審計的決算報告。

　　第二十條市經(jīng)委、市財政局將不定期對循環(huán)經(jīng)濟專項資金的使用情況進行檢查，對檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，視情節(jié)給予通報批評、收回部分或全部資金、取消申報資格等處罰。對情節(jié)嚴重的，將提請有關(guān)部門對相關(guān)責(zé)任人追究行政和法律責(zé)任。

　　第七章附則

專項審計報告9

公司：

　　我們接受委托，審計了后附的XX公司截至X年X月X日的審計事項說明。

　　————————（以下內(nèi)容略）

　　XXXX 年X月X日

　　一、公司概況

　　要求披露公司的歷史沿革、歷次股東變更、經(jīng)營范圍等內(nèi)容。

　　二、資本金來源及到位情況

　　要求披露公司設(shè)立及歷次增資時資本金來源及到位情況。

　　三、20xx年3月8日《融資性擔(dān)保公司管理暫行辦法》頒布后，擔(dān)保公司業(yè)務(wù)經(jīng)營合規(guī)性、客戶保證金管理、風(fēng)險拔備情況

　　業(yè)務(wù)經(jīng)營合規(guī)性

　　要求：業(yè)務(wù)經(jīng)營合規(guī)性應(yīng)披露公司業(yè)務(wù)有哪些、是不是以融資性擔(dān)保業(yè)務(wù)為主業(yè)、有無吸收存款、發(fā)放貸款、騙貸非法集資等違法違規(guī)行為；《實施細則》出臺前是否存在超范圍經(jīng)營的業(yè)務(wù)，《實施細則》施行后是否已將其剝離。

　　客戶保證金收取和管理

　　要求：客戶保證金收取和管理應(yīng)區(qū)分兩段反映，即20xx年3月8日之前和之后，尤其是要披露20xx年3月8日之后，客戶保證金收取情況、客戶保證金管理有無簽訂三方托管協(xié)議專戶管理等情況。

　　3.風(fēng)險拔備

　　要求：重點披露20xx年3月8日之后，未到期責(zé)任準備金、擔(dān)保賠償準備金提取情況。

　　四、融資性擔(dān)保業(yè)務(wù)審慎性指標達標情況

　　要求按照審慎性指標的規(guī)定逐一披露，如存在差距應(yīng)說明原因。

　　五、公司內(nèi)部治理和制度建設(shè)情況

　　要求：披露公司組織架構(gòu)、授權(quán)分責(zé)情況，及現(xiàn)有制度（尤其是風(fēng)險控制制度）情況

　　六、業(yè)務(wù)情況

　　1、融資擔(dān)保業(yè)務(wù)

　　要求按對公（包含個人經(jīng)營性貸款擔(dān)保）、對個人（主要為個人房貸、車貸、消費性貸款）兩方面披露擔(dān)保家數(shù)、累計額、在保額、代償、損失及抵押等情況；如擔(dān)保貸款實行分類管理，則應(yīng)標明每類（參照金融企業(yè)貸款分類標準）擔(dān)保貸款的比例及相應(yīng)情況。

　　2、其他業(yè)務(wù)

　　要求披露其他業(yè)務(wù)（包括兼營非融資性擔(dān)保業(yè)務(wù)、咨詢服務(wù)等）的種類、規(guī)模、收入等情況。

　　七、其他需披露的事（包括但不限于下列事項）

　　1、應(yīng)收款項情況

　�、僖�求詳細披露占公司5%以上股權(quán)股東占款及關(guān)聯(lián)企業(yè)占款情況（請列表顯示）；

　�、谝�求披露與應(yīng)收代償款相關(guān)的.全部信息，包括但不限于代償原因、抵押物情況、訴訟情況等。

　�、垡�求詳細披露其他數(shù)額較大應(yīng)收款項情況；

　　2、對外投資情況

　�。�1）債權(quán)投資

　　要求披露債權(quán)投資的種類、利率及期限、起止日期、金額

　　（2）股權(quán)投資

　　要求披露被投資方名稱、注冊資本、占被投資方股權(quán)比例等

　　3、融資情況

　　要求披露融資對象、融資條件、利率、起止日期、金額

　　4、不動產(chǎn)權(quán)屬情況

　　要求披露賬面不動產(chǎn)（含房屋及土地）的權(quán)屬是否明確。

　　5、或有事項

　　披露包括但不限于需由公司未來承擔(dān)償款義務(wù)的事項。

專項審計報告10

　　隨著市場經(jīng)濟的迅速發(fā)展，對于企業(yè)的財務(wù)管理也變得越發(fā)重要。其中，財務(wù)審計是以公正、獨立的身份，對企業(yè)財務(wù)狀況進行審查、核實、評價的專業(yè)活動。而在財務(wù)審計中，專項審計報告和年度審計報告是兩個重要的審計報告。下面本文將從相關(guān)定義、審計內(nèi)容、報告形式等方面將兩者做出比較。

　　1、定義：

　　專項審計報告通常是針對一個特定的問題進行的審計，具有特殊性，包括涉及一定的專業(yè)問題和調(diào)查等，需要審計機構(gòu)針對這個問題進行系統(tǒng)、全面、精細的評估。年度審計報告是對企業(yè)在一定時間內(nèi)的財務(wù)狀況和經(jīng)營情況進行全面而綜合性的審計報告。

　　2、審計內(nèi)容：

　　專項審計報告只對一個特定的'問題進行審計與驗證，審計機構(gòu)在對企業(yè)經(jīng)營管理風(fēng)險，關(guān)鍵指標等方面進行全面而精細的評估。而年度審計報告則是對企業(yè)在一整年的生產(chǎn)經(jīng)營活動進行全面審計，包括財務(wù)健康狀態(tài)、企業(yè)規(guī)范合規(guī)經(jīng)營及管理水平、財務(wù)報告真實性等方面的綜合性審計。

　　3、報告形式：

　　專項審計報告通常是以書面的形式，通過特別的審計結(jié)論來回答提出的問題，闡述事實、評估風(fēng)險，提供發(fā)現(xiàn)的問題和應(yīng)對方案等。年度審計報告則是通常以一個完整的報告清單的形式展示，包含審計企業(yè)和審計人員信息，審計意見，會計報表等詳細信息。年度審計報告一旦發(fā)現(xiàn)問題，審計機構(gòu)需要通報企業(yè)并引入利用相關(guān)的制度，進行修正調(diào)整。

　　綜上所述，專項審計與年度審計是兩種不同的審計類型，兩者的審計內(nèi)容、審計手段、審計結(jié)論各有不同，但它們都具有一定的獨立性和客觀性，都是為了協(xié)助企業(yè)進行完善的財務(wù)管理、合規(guī)經(jīng)營及風(fēng)險防控等，為企業(yè)的安全穩(wěn)定發(fā)展提供了寶貴支持。在實際操作時，企業(yè)需要根據(jù)自身情況選擇合適的審計類型，并且要充分配合審計機構(gòu)的審計工作，做到資料準備完整、信息透明度高。最后，通過審計報告給出地真實可靠的意見和建議，從而為企業(yè)的未來發(fā)展打下基礎(chǔ)。

專項審計報告11

　　審計是一項重要的財務(wù)檢查工作，審計報告是審計過程的核心產(chǎn)物，對于政府機構(gòu)、企業(yè)、組織等具有重要的參考作用。在審計報告中，有兩種類型：專項審計報告和年度審計報告。在本文中，我們將深入探討它們之間的區(qū)別。

　　何為專項審計報告？

　　專項審計報告是指針對某一具體問題或某一單獨項目的審計。這種審計通常是在需要對某個具體問題或項目進行核查時才會進行，因此其范圍相對較小。

　　專項審計報告通常分為兩種類型：

　　1、調(diào)查審計

　　如果機構(gòu)或企業(yè)中發(fā)生了不當(dāng)行為或疑似違規(guī)行為，審計員將會展開調(diào)查審計。專項審計報告通常會詳細記錄審計員對相關(guān)方面的調(diào)查結(jié)果，并根據(jù)調(diào)查結(jié)果來提出針對所發(fā)現(xiàn)問題的建議。

　　2、綜合審計

　　綜合審計是對機構(gòu)或企業(yè)所有方面進行審計，從中分析關(guān)鍵問題并提出改進建議。這是一種更為全面，面向更多方面的審計方式。專項審計報告中，綜合審計是更為常見的一種。

　　何為年度審計報告？

　　年度審計報告是對一個機構(gòu)、企業(yè)或組織的整體財務(wù)狀況進行審查和評估的一份報告。此類報告通常在每個財務(wù)年度結(jié)束之后發(fā)布。年度審計報告中一般包括機構(gòu)的資產(chǎn)、財務(wù)狀況、收入和支出情況、財務(wù)制度等各方面的情況進行詳細的概括和分析，意在說明該企業(yè)是否以公正、透明、合法的方式運營。

　　專項審計報告和年度審計報告有哪些區(qū)別？

　　1、審計對象不同

　　專項審計報告主要對某一具體問題或項目進行審計，而年度審計報告則是對整個機構(gòu)或企業(yè)的所有財務(wù)狀況進行審計。

　　2、審計的深入程度不同

　　專項審計報告通常會更深入地挖掘某一具體問題或項目，從而篩選出其中的問題和需要改進的方面，而年度審計報告則比較全面地評估其整體財務(wù)狀況。

　　3、報告內(nèi)容不同

　　專項審計報告通常會更注重對某一具體問題或項目的調(diào)查和分析，詳細記錄對該問題的'發(fā)現(xiàn)和解決建議。而年度審計報告則主要側(cè)重于機構(gòu)、企業(yè)或組織的整體財務(wù)狀況，其內(nèi)容更為全面，詳細地概述其各方面情況。

　　4、時間不同

　　專項審計報告通常是針對某一特定項目進行的，最終報告需要在相關(guān)項目結(jié)束之后發(fā)布。而年度審計報告則是一份年終報告，每個財務(wù)年度結(jié)束后才會發(fā)布。

　　綜上所述，無論是專項審計報告還是年度審計報告都是非常重要的財務(wù)檢查工作，各自有不同的特點和重點。理解這些區(qū)別，可以幫助讀者更好地理解審計報告，并為企業(yè)或組織的管理決策提供更有價值的參考。

專項審計報告12

　　往來賬款是企業(yè)資產(chǎn)、負債的組成部分，是企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中因發(fā)生供銷產(chǎn)品、提供或接受勞務(wù)而形成的債權(quán)、債務(wù)關(guān)系。它主要包括應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款。隨著市場競爭的日益激烈，企業(yè)為了擴大產(chǎn)品銷售，越來越多地運用商業(yè)信用進行促銷，不可避免地產(chǎn)生一些往來賬款業(yè)務(wù)，隨著時間的推移，企業(yè)間往來賬款的比重越來越大，這樣不僅造成企業(yè)的資金回攏困難，而且也使企業(yè)會計信息失真，給企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營造成沉重的負擔(dān)，可見，往來賬款的管理工作代表的是企業(yè)收款的權(quán)利或付款的義務(wù)，是成本費用核算中不可缺少的一部分。所以，加強各種往來賬款的管理，對減少企業(yè)資金占用，創(chuàng)造良好的企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)境，具有極其重要的意義，可有效地防止企業(yè)虛增盈利或掩蓋潛在的虧損，有利于如實地反映企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營狀況，找出差距，趕優(yōu)比先。

　　一、往來賬款管理中存在的主要問題

　　1.往來賬款處理不規(guī)范。如有些經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生時記入一個明細賬戶，收取或支付時又記入另一個明細賬戶，給日后核對工作增加了難度。有的往來單位記錄不細致，與一個單位往往發(fā)生很多項經(jīng)濟業(yè)務(wù)，如果每項經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生的時間、內(nèi)容、金額記錄不準確，極易造成以后核對賬目、索要賬款的困難。

　　2.核對不及時。有些企業(yè)往來賬款管理混亂，沒有形成定期或不定期對賬的制度，或者對賬不及時，這樣必然導(dǎo)致往來賬款內(nèi)容混亂，賬目不清等現(xiàn)象，很可能造成企業(yè)資產(chǎn)的流失。有的企業(yè)雖然已對賬，但缺乏連續(xù)性，沒有形成合法的、完整有效的對賬憑據(jù)，給以后的核查、催收、清理工作帶來很大的困難，直接影響企業(yè)當(dāng)期的收益。

　　3.責(zé)任不明確。有些企業(yè)沒有建立往來賬款責(zé)任制，會計分工主次不明，出納、記賬員、往來賬會計相互推卸責(zé)任，缺乏團隊合作精神，誰都不愿承擔(dān)責(zé)任，相互指責(zé)，結(jié)果造成往來賬管理不規(guī)范，工作很被動。

　　4.財務(wù)風(fēng)險意識淡薄。由于長期受計劃經(jīng)濟體制的影響，許多會計人員對往來賬所存在的風(fēng)險缺乏清醒的認識，責(zé)任心不強，沒有建立科學(xué)的信用分析評價體系，對客戶的信用資料搜集得不全面，缺乏時效性，不能科學(xué)、準確地估量客戶的償還能力，對客戶付款的可靠性不能隨時掌握，造成貨款追收困難。

　　二、如何加強企業(yè)往來賬款管理

　　1.重視對往來賬款的管理。無論是企業(yè)員工，還是企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)，都要重視這項工作，將往來賬款的管理作為重點工作來抓，企業(yè)負責(zé)人應(yīng)認識到往來賬項與企業(yè)利潤息息相關(guān)，應(yīng)收款項要嚴格及時追索，盡可能避免呆賬、壞賬的發(fā)生。會計人員要認真記錄每筆往來賬款所發(fā)生的時間、金額、具體內(nèi)容，方便以后查詢、追收。企業(yè)應(yīng)加強對員工的培訓(xùn)，提高他們的責(zé)任意識，讓他們樹立主人翁觀念，牢記企業(yè)興衰，匹夫有責(zé)。

　　2.完善往來賬款的內(nèi)部控制。

　　(1)企業(yè)應(yīng)對往來賬款進行風(fēng)險和信用評估，制定合理的賒銷信用政策，分類管理。定期對賒銷客戶信用度進行調(diào)查，及時清理應(yīng)收賬款，定期編制應(yīng)收賬

　　款賬齡分析表，提供給企業(yè)負責(zé)人、銷售部門決策，對于逾期未收回的應(yīng)收賬款，要及時督促相關(guān)人員催收，將經(jīng)常拖欠貨款的企業(yè)列入“黑名單”，在以后的業(yè)務(wù)往來中嚴加把關(guān)。

　　(2)建立定期對賬制度。企業(yè)應(yīng)定期與往來單位的財務(wù)部門進行函證，企業(yè)可根據(jù)實際情況選擇靈活多樣的對賬方式，條件允許的情況下可以選擇當(dāng)面核對，如果相距較遠，可以選擇通訊、電子等方式核對，以防止雙方業(yè)務(wù)員串通作弊，造成賬實不符。并把核對結(jié)果形成書面文字記錄，連同各種函證憑證裝訂成冊，妥善保管，留待日后查詢。

　　3.要明確往來賬的崗位職責(zé)，建立和完善往來賬的'獎懲制度。

　　會計人員要及時核對相關(guān)賬目，準確登記總賬、明細賬，協(xié)調(diào)各個環(huán)節(jié)上的賬務(wù)關(guān)系，審核往來賬的原始記錄和會計憑證，保證往來賬的準確、及時核算。企業(yè)要定期或不定期地對往來賬的各個環(huán)節(jié)進行核查，對工作認真謹慎、無差錯的要給予表揚、獎勵，對出現(xiàn)問題，給企業(yè)造成損失的要給予嚴厲懲罰。只有嚴格的獎懲制度、高素質(zhì)的會計人員、明確的崗位職責(zé)、健全的工作程序，才能保證企業(yè)往來賬的管理有序、順利地進行。

　　4.提高執(zhí)業(yè)人員素質(zhì)。

　　要挑選精通會計業(yè)務(wù)、工作作風(fēng)踏實、愛崗敬業(yè)、樂于奉獻、善于協(xié)調(diào)的會計人員，并有計劃、有步驟地對他們進行在崗培訓(xùn)，讓他們加強日常的業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，拓寬視野，使自己的業(yè)務(wù)知識不斷更新，更多地掌握各項新的會計法律法規(guī)和會計準則制度，以增強他們的業(yè)務(wù)素質(zhì)，在實際工作中游刃有余。另外，要提高會計執(zhí)業(yè)人員的思想素質(zhì)，引導(dǎo)他們樹立正確的價值導(dǎo)向。會計人員每天接觸到大量的資金，時刻面臨金錢的誘惑，需要有較強的抗腐化能力，所以思想素質(zhì)必須不斷提高，以抵御各種侵蝕。企業(yè)要為會計人員創(chuàng)造寬松的成長環(huán)境，使他們覺得有用武之地，更好地發(fā)揮他們的主觀能動性。

　　綜上所述，在現(xiàn)實生活中，一些企業(yè)的往來賬款管理確實存在很多問題，給企業(yè)造成了重大的損失，但是隨著我國市場經(jīng)濟的不斷發(fā)展和市場經(jīng)濟制度的日益健全，企業(yè)管理制度的日臻完善，企業(yè)會計人員素質(zhì)的不斷提高，以及法律監(jiān)督能力和審計能力的不斷增強，企業(yè)的往來賬項管理一定會更加完善、及時、周密，不再成為企業(yè)的負擔(dān)。

專項審計報告13

　　一、引言

　　本報告是對專項資金使用情況進行審計的報告，審計范圍包括專項資金的收支情況、項目資金使用情況及相關(guān)的管理制度、運作程序等。

　　二、審計目的

　　本次審計的目的是評估被審計單位在管理和使用專項資金方面是否合規(guī)、高效、透明，是否達到了專項資金使用的規(guī)定目的。我們的審計重點是確保專項資金的合規(guī)性和資金使用的公正性、透明性、高效性，并檢查管理制度、控制流程以及風(fēng)險管理等方面。

　　三、審計結(jié)果

　　1.專項資金的收支情況

　�。�1）收入情況

　　本次審計的資金專項收入情況是符合國家政策和法規(guī)的，并且沒有違規(guī)收入的情況發(fā)生。

　�。�2）支出情況

　　在審計期間，我們檢查了被審計單位的全部支出清單和相關(guān)票據(jù)，發(fā)現(xiàn)批準的資金支出均符合國家政策和法規(guī)，并且均按照有關(guān)項目計劃的規(guī)定使用和支出,未發(fā)現(xiàn)任何違規(guī)支出現(xiàn)象。

　　2.項目資金的使用情況

　　（1）資金使用情況

　　本次審計所審計的項目資金使用情況證明，項目資金使用在計劃范圍內(nèi)，項目支出符合預(yù)算管理要求，并按照項目計劃中的計劃使用。我們評估了項目的支出情況，發(fā)現(xiàn)資金使用在預(yù)算中，沒有超支或短缺的情況。同時也沒有財務(wù)管理的問題，沒有任何不合理或者違規(guī)支出。

　　（2）使用效果

　　我們評估的項目資金使用情況為良好的，執(zhí)行情況高效、經(jīng)濟、透明，未出現(xiàn)浪費、損失等情況。并且，相關(guān)的項目建設(shè)目標已經(jīng)達成，為相關(guān)方面的發(fā)展起到了積極而重要的作用。

　　四、結(jié)論

　　被審計單位在專項資金的收支情況和項目資金的使用情況上，都符合國家規(guī)定和法律法規(guī)的相關(guān)要求，表明該單位管理和使用專項資金的合規(guī)性和高效性。在審計過程中未發(fā)現(xiàn)任何違反法律法規(guī)的'行為。但是在資金使用效果上還存在一些可以優(yōu)化的空間。

　　五、建議

　　針對上述專項資金使用規(guī)劃效果的問題，建議探討更為有效的監(jiān)督機制以強化專項計劃的執(zhí)行和跟蹤，建議制定一些更為嚴格的約束機制以避免出現(xiàn)不合理的使用資金情況。

　　六、落實情況

　　被審計單位負責(zé)人已經(jīng)表明將重視我們的建議，并且會及時將相關(guān)措施形成實踐，確保專項計劃的執(zhí)行是高效且合規(guī)的。

　　七、致謝

　　感謝各方對本次審計的支持，感謝被審計單位的合作和支持，我們將一如既往地為國家的財政監(jiān)管工作作出努力。

專項審計報告14

山東華波泵業(yè)有限公司：

　　我們審計了后附的山東華波泵業(yè)有限公司(以下簡稱貴公司)20xx年度的高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))收入明細表及有關(guān)編制說明。

　　一、管理層的責(zé)任

　　在企業(yè)會計準則框架下，按照《高新技術(shù)企業(yè)認定管理辦法》和《高新技術(shù)企業(yè)認定管理工作指引》的規(guī)定，如實編制高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))收入明細表，是申報企業(yè)管理層的責(zé)任。這種責(zé)任包括：(1)設(shè)計、實施和維護與高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))收入明細表相關(guān)的內(nèi)部控制，以使高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))收入明細表不存在由于舞弊或錯誤而導(dǎo)致的重大錯報;(2)選擇和運用恰當(dāng)?shù)臅�計政�?(3)作出合理的.會計估計;(4)恰當(dāng)界定高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))的具體范圍。

　　二、注冊會計師的責(zé)任

　　我們的責(zé)任是在實施審計工作的基礎(chǔ)上對高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))收入明細表發(fā)表審計意見。我們按照《高新技術(shù)企業(yè)認定專項審計指引》的規(guī)定執(zhí)行了審計工作�！陡咝录夹g(shù)企業(yè)認定專項審計指引》要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)范，計劃和實施審計工作以對高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))收入明細表是否不存在重大錯報獲取合理保證。

　　審計工作涉及實施審計程序，以獲取有關(guān)高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))收入明細表金額和披露的審計證據(jù)。選擇的審計程序取決于注冊會計師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導(dǎo)致的高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))收入明細表重大錯報風(fēng)險的評估。在進行風(fēng)險評估時，我們考慮與高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))收入明細表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計恰當(dāng)?shù)膶徲嫵绦�，但目的并非對�?nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。審計工作還包括評價管理層選用相關(guān)會計政策的恰當(dāng)性和作出相關(guān)會計估計的合理性，以及評價高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))收入明細表的總體列報。

　　我們相信，我們獲取的審計證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)模瑸榘l(fā)表審計意見提供了基礎(chǔ)。

　　三、審計意見

　　我們認為，貴公司20xx年度的高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))收入明細表已在企業(yè)會計準則框架下，按照《高新技術(shù)企業(yè)認定管理辦法》和《高新技術(shù)企業(yè)認定管理工作指引》的規(guī)定編制，在所有重大方面公允反映了貴公司在20xx年度的高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))收入情況。

　　四、編制基礎(chǔ)及使用限制

　　我們注意到如高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))收入明細表編制說明第三條所述，貴公司20xx年度的高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))收入明細表是在企業(yè)會計準則框架下，按照《高新技術(shù)企業(yè)認定管理辦法》和《高新技術(shù)企業(yè)認定管理工作指引》的規(guī)定編制的，可能不適用于其他目的。本報告僅供貴公司申報高新技術(shù)企業(yè)認定時使用，不得用于其他目的。本段內(nèi)容不影響已發(fā)表的審計意見。

專項審計報告15

固原市廣播電視臺：

　　我們接受貴單位委托，對固原市廣播電視臺截至20xx年12月31日國有資產(chǎn)清查報表進行了專項審計。固原市廣播電視臺對建立健全內(nèi)部控制制度，保護資產(chǎn)的安全和完整，保證會計資料和資產(chǎn)清查資料的全面性、真實性、完整性承擔(dān)責(zé)任;我們的責(zé)任是按照《行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查核實管理辦法》等文件，在實施本次專項審計工作的基礎(chǔ)上，對固原市廣播電視臺資產(chǎn)清查結(jié)果的合法性、公允性、可靠性發(fā)表審計意見。在審計過程中，我們結(jié)合固原市廣播電視臺的實際情況，實施了包括檢查記錄或文件、抽盤實物、實施函證等我們認為必要的審計程序，現(xiàn)將審計結(jié)果報告如下。

　　一、基本情況

　　固原市廣播電視臺為固原市文化體育廣播電視局所屬副處級事業(yè)單位，主要業(yè)務(wù)范圍包括：貫徹執(zhí)行黨和國家的新聞宣傳、廣播電視工作方針政策，把握正確輿論導(dǎo)向，制定廣播電視事業(yè)和產(chǎn)業(yè)發(fā)展規(guī)則，并組織實施;圍繞市委政府的中心工作和不同階段任務(wù)做好宣傳工作，負責(zé)廣播電視節(jié)目的采編、制播及廣播電視節(jié)目交流，轉(zhuǎn)播中央、省、市廣播電視節(jié)目。負責(zé)廣播電視網(wǎng)絡(luò)多功能綜合業(yè)務(wù)的開發(fā)與應(yīng)用，依法開展廣播電視廣告經(jīng)營活動，負責(zé)廣播電視節(jié)目的傳輸、播出、發(fā)射。

　　固原市廣播電視臺內(nèi)設(shè)7個職能科室，分別為總編室、新聞欄目部、工程部、技術(shù)部、電視播出部、電視編輯部、廣告部。核定全額預(yù)算事業(yè)編制68名，領(lǐng)導(dǎo)職數(shù)：臺長1名(副處級)，副臺長3名(正科級)，科長7名，副科長5名。

　　固原市廣播電視臺執(zhí)行《事業(yè)單位會計制度》。

　　二、資產(chǎn)清查情況

　　固原市廣播電視臺按照自治區(qū)財政廳寧財(資)發(fā)[20xx]156號《自治區(qū)財政廳關(guān)于開展全區(qū)行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作的通知》及財政部財資〔20xx〕1 號《行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查核實管理辦法》等相關(guān)文件的規(guī)定，于20xx年5月至6月組織實施了資產(chǎn)清查自查工作。由單位負責(zé)人馬寧擔(dān)任清查工作主要負責(zé)人。

　　本次清查工作中，該單位召開了相關(guān)工作會議、成立了資產(chǎn)清查工作機構(gòu)、制定了相關(guān)清查底稿與要求;在全面清查資產(chǎn)、負債、收支的基礎(chǔ)上，實施了各項債權(quán)債務(wù)的核對，存貨、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)的盤點等工作。

　　三、審計依據(jù)與審計內(nèi)容

　　(一)資產(chǎn)清查依據(jù)

　　1、事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法(財政部令第36號);

　　2、行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查核實管理辦法(財資[20xx]1號);

　　3、寧夏回族自治區(qū)事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法(寧政辦[20xx]5號);

　　4、《寧夏回族自治區(qū)行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)使用管理暫行辦法》及《寧夏回族自治區(qū)行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)處置管理暫行辦法》(寧財資[20xx]738號);

　　5、寧夏回族自治區(qū)財政廳寧財(資)發(fā)[20xx]156號《自治區(qū)財政廳關(guān)于開展全區(qū)行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作的通知》;

　　6、《事業(yè)單位會計制度》;

　　7、中國注冊會計師審計準則等。

　　8、資產(chǎn)清查有關(guān)其他制度規(guī)定。

　　(二)工作基準日

　　固原市廣播電視臺資產(chǎn)清查工作基準日是20xx年12月31日。

　　(三)審計內(nèi)容

　　1、清查材料核實。主要是對該單位的全稱、組織機構(gòu)代碼、單位性質(zhì)、隸屬關(guān)系、人員編制、人員數(shù)量及人員結(jié)構(gòu)等基本情況進行核實。重點是做好對各項資產(chǎn)清查材料的核實工作。

　　2、資產(chǎn)賬務(wù)核對。主要是對單位截止20xx年12月31日的各種銀行賬戶、會計核算科目、各類庫存現(xiàn)金、對外投資以及各項資金往來等基本賬務(wù)情況進行全面核實，對賬賬相符、賬證相符、賬物相符情況及函證情況進行核實。

　　3、資產(chǎn)實物盤點核查。主要是在單位對各項資產(chǎn)進行全面的清理、核對和查實的基礎(chǔ)上，對實物進行的盤點核實，實物盤點核實的面不低于該單位實物資產(chǎn)總量的60%。

　　4、財產(chǎn)損益鑒證的核查。主要是對單位清查出的各種資產(chǎn)盤盈和盤虧、報廢毀損及資金掛賬的情況按照國家資產(chǎn)清查政策和行政事業(yè)單位會計制度規(guī)定的認定標準進行核查，在充分調(diào)查取證的基礎(chǔ)上進行客觀分析與職業(yè)判斷，出具鑒證意見。

　　5、提交專項審計報告。會計師事務(wù)所在完成審計工作后，按時提交專項審計報告，主要內(nèi)容包括：被審計單位的基本情況，資產(chǎn)清查審計總體情況，資產(chǎn)盤盈、資產(chǎn)損失及資金掛賬清查情況，對資產(chǎn)清查結(jié)果的審計意見，審計情況具體說明，重大事項披露或?qū)ｍ椪f明等。

　　四、審計結(jié)果

　　(一)資產(chǎn)清查審計總體情況

　　固原市廣播電視臺20xx年12月31日會計報表資產(chǎn)賬面數(shù)29,395,684.56元，負債賬面數(shù)1,240,513.42元;資產(chǎn)清查報表賬面數(shù)29,395,684.56元，負債賬面數(shù)1,240,513.42元;經(jīng)單位自查后的資產(chǎn)清查數(shù)17,606,055.53元，負債清查數(shù)1,278,338.27元。

　　經(jīng)審計，該單位資產(chǎn)賬面數(shù)29,395,684.56元，負債賬面數(shù)1,240,513.42元;資產(chǎn)清查數(shù)29,433,509.41元，負債清查數(shù)1,278,338.27元。

　　(二)資產(chǎn)盤盈、資產(chǎn)損失及資金掛賬清查情況

　　經(jīng)審計后，固原市廣播電視臺截止20xx年12月31日，無資產(chǎn)盤盈及資金掛賬損溢，資產(chǎn)損失清查情況如下：

　　資產(chǎn)損失審計情況

　　金額：元

　　損失資產(chǎn)項目 資產(chǎn)變動數(shù)審計

　　損失金額 已經(jīng)濟鑒證 待經(jīng)濟鑒證 無證據(jù)的

　　固定資產(chǎn) 11,703,197.88 11,703,197.88

　　合計 11,703,197.88 11,703,197.88

　　資產(chǎn)損失審計情況的具體說明：經(jīng)實地盤點及固原市廣播電視臺申報及鑒定，本次毀損待報廢固定資產(chǎn)共1689項，金額7,745,751.52元(土地、房屋及構(gòu)筑物報損8,500.00元;通用設(shè)備報損7,509,435.62元;家具、用具、裝具及動植物報損186,835.90元;專用設(shè)備報損40,980.00元);盤虧固定資產(chǎn)1384項，金額3,957,446.36元，上述兩項合計共計3073項，金額11,703,197.88元，已經(jīng)本所經(jīng)濟鑒證，并出具瑞衡審專字[20xx]第00-1號經(jīng)濟鑒證報告。

　　(三)審計意見

　　該單位本次資產(chǎn)清查工作已按照《行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)清查核實管理暫行辦法》的規(guī)定實施，此次資產(chǎn)清查中的資產(chǎn)盤盈、資產(chǎn)損失和資金掛賬經(jīng)審計后未發(fā)現(xiàn)重大差錯等。

　　五、審計情況具體說明

　　(一)銀行存款

　　1、該單位共有銀行賬戶1戶(基本存款帳戶)，并已獲取回函，函證回函確認金額與賬面余額相符。

　　(二)其他應(yīng)收款

　　1、應(yīng)當(dāng)實施函證的共13戶共70,636.35元。實際實施函證的為,11戶共35，411.50元。

　　2、實施函證的11戶中，已獲取回函的為6戶，函證回函確認金額與賬面余額相符。

　　3、截止20xx年12月31日止，賬面數(shù)中賬齡為三年以上的有7戶，金額為24，411.5元。

　　(三)預(yù)付賬款

　　1、應(yīng)當(dāng)實施函證的共4戶共101,543.11元。實際實施函證的為3戶共9,5815.00。

　　2、實施函證的'3戶中，已獲取回函的為0戶。

　　3、截止20xx年12月31日止，賬面數(shù)中賬齡為三年以上的有4戶，金額為101,543.11元。

　　(四)應(yīng)付賬款

　　1、應(yīng)當(dāng)實施函證的共 9戶共543,137.00元。實際實施函證的為1戶共7,000.00元。

　　2、實施函證的1戶中，已獲取回函的為1戶，函證回函確認金額與賬面余額相符。

　　3、截止20xx年12月31日止，賬面數(shù)中賬齡為三年以上的有3戶，金額為11,200.00元。

　　(五)其他應(yīng)付款

　　1、應(yīng)當(dāng)實施函證的共12戶共725,201.27元。實際實施函證的10戶共429,638.06元。

　　2、實施函證的10戶中，已獲取回函的3戶，函證回函確認金額與賬面余額相符。

　　3、截止20xx年12月31日止，賬面數(shù)中賬齡為三年以上的有5戶，金額為304，978.21元。

　　(六)長期借款

　　該單位長期借款為20xx年元月1日結(jié)轉(zhuǎn)新聞中心賬務(wù)遺留原固原地區(qū)新聞制作中心工行借款還款剩余10,000.00元。(詳見長期借款詢證函后附憑證)

　　六、重大事項披露或?qū)ｍ椪f明

　　(一)固原市廣播電視臺截止20xx年12月31日無對外提供抵押、擔(dān)保的資產(chǎn)。

　　(二)固原市廣播電視臺截止20xx年12月31日無對外投資戶。

　　(三)固原市廣播電視臺截止20xx年12月31日無出租資產(chǎn),但存在部分資產(chǎn)出借情況。

　　1、將原政府街41號的辦公樓(固原縣房權(quán)證縣字第03365號)一樓東面3間辦公室、西面1間門衛(wèi)室、二樓9間辦公室，從20xx年7月出借給寧夏廣播電視網(wǎng)絡(luò)有限公司固原分公司使用。

　　2、將原政府街41號的辦公樓(固原市房權(quán)證市字第0016081號)二樓6間辦公室、五樓1間機房，從20xx年7月出借給寧夏廣播電視網(wǎng)絡(luò)有限公司固原分公司使用。

　　(四)截止20xx年12月31日，土地、房屋及構(gòu)筑物共計面積2,618.23平方米，價值3,195,876.62元。5輛車價值1,054,091.00元。

　　1、原政府街41號辦公樓共計面積2,096.61平方米(固原市房權(quán)證市字第0016081號實勘面積1,256.37平方米、固原縣房權(quán)證縣字第003365號實勘面積840.24平方米)，價值1,363,425.56元權(quán)屬明確。

　　2、三營轉(zhuǎn)播臺辦公樓兩層(含機房、會議室、宿舍等)共計面積521.62平方米，價值1,832,451.06元未辦理產(chǎn)權(quán)證明。

　　3、車5輛價值1,054,091.00元，其權(quán)屬均屬于固原市廣播電視臺。

　　(五)無應(yīng)調(diào)整的重大錯賬。

　　(六)往來內(nèi)有重分類調(diào)整,其他應(yīng)收款2,600.00元調(diào)整至其他應(yīng)付款;其他應(yīng)付款35,224.85元整至其他應(yīng)收款。

　　七、 報告使用范圍

　　本報告僅供資產(chǎn)管理部門審批、主管部門審查清產(chǎn)核資結(jié)果和檢查清產(chǎn)核資機構(gòu)之用，非為法律、行政法規(guī)規(guī)定，報告的全部或部分內(nèi)容不得提供給其他任何單位和個人，不得見諸于公開媒體。因使用本報告不當(dāng)造成的后果與執(zhí)行本審計業(yè)務(wù)的注冊會計師及會計師事務(wù)所無關(guān)。

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