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2016網(wǎng)絡(luò)公司年度審計(jì)報(bào)告范文
導(dǎo)語:做審計(jì)藝術(shù)的探索者，當(dāng)國(guó)家財(cái)產(chǎn)的看護(hù)者。下面是小編為是大家整理的,年度審計(jì)報(bào)告，希望對(duì)大家有所幫,歡迎閱讀，僅供參考，更多相關(guān)的知識(shí)，請(qǐng)關(guān)注文書幫!
年度審計(jì)報(bào)告【篇一】
ABC股份有限公司全體股東:
一、對(duì)合并財(cái)務(wù)報(bào)表出具的審計(jì)報(bào)告
我們審計(jì)了后附的ABC股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱ABC公司)合并財(cái)務(wù)報(bào)表，包括20 x1年12月31日的合并資產(chǎn)負(fù)債表，20x1年度的合并利潤(rùn)表、合并現(xiàn)金流量表和合并股東權(quán)益變動(dòng)表以及財(cái)務(wù)報(bào)表附注。
(一)管理層對(duì)合并財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任
編制和公允列報(bào)合并財(cái)務(wù)報(bào)表是管理層的責(zé)任，這種責(zé)任包括:(1)按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表，并使其實(shí)現(xiàn)公允反映;(2)設(shè)計(jì)、執(zhí)行和維護(hù)必要的內(nèi)部控制，以使合并財(cái)務(wù)報(bào)表不存在由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)。
(二)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任
我們的責(zé)任是在執(zhí)行審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對(duì)合并財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見。我們按照中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計(jì)工作。中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則要求我們遵守職業(yè)道德守則，計(jì)劃和執(zhí)行審計(jì)工作以對(duì)合并財(cái)務(wù)報(bào)表是否不存在重大錯(cuò)報(bào)獲取合理保證。
審計(jì)工作涉及實(shí)施審計(jì)程序，以獲取有關(guān)合并財(cái)務(wù)報(bào)表金額和披露的審計(jì)證據(jù)。選擇的審計(jì)程序取決于注冊(cè)會(huì)計(jì)師的判斷，包括對(duì)由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的合并財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估。在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師考慮與合并財(cái)務(wù)報(bào)表編制和公允列報(bào)相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計(jì)恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序，但目的并非對(duì)內(nèi)部控制的`有效性發(fā)表意見。審計(jì)工作還包括評(píng)價(jià)管理層選用會(huì)計(jì)政策的恰當(dāng)性和作出會(huì)計(jì)估計(jì)的合理性，以及評(píng)價(jià)合并財(cái)務(wù)報(bào)表的總體列報(bào)。
我們相信，我們獲取的審計(jì)證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)模瑸榘l(fā)表審計(jì)意見提供了基礎(chǔ)。
(三)審計(jì)意見
我們認(rèn)為，合并財(cái)務(wù)報(bào)表在所有重大方面按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定編制，公允
反映了A13C公司20 x 1年12月31 E1的合并財(cái)務(wù)狀況以及20x1年度的合并經(jīng)營(yíng)成果和合并現(xiàn)金流量。
二、按照相關(guān)法律法規(guī)的要求報(bào)告的事項(xiàng)
(本部分報(bào)告的格式和內(nèi)容，取決于相關(guān)法律法規(guī)對(duì)其他報(bào)告責(zé)任的規(guī)定。
大連達(dá)信會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司 中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師：
中國(guó)〃大連市 中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師：
2011年2月6日
年度審計(jì)報(bào)告【篇二】
***審計(jì)局：
根據(jù)《***審計(jì)局關(guān)于審計(jì)***2011年7月以來***項(xiàng)目和資金使用情況及財(cái)務(wù)決算的通知》(**投通„***‟20號(hào))的要求，審計(jì)組自***年10月2日至10月8日，對(duì)***2011年7月以來***項(xiàng)目***農(nóng)田防護(hù)建設(shè)及******工程治理試點(diǎn)示范工程(以下簡(jiǎn)稱“該工程”)決算進(jìn)行了審計(jì)，對(duì)重要事項(xiàng)進(jìn)行了必要的延伸和追溯。**集團(tuán)******綜合治理項(xiàng)目部對(duì)其提供的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料以及其他相關(guān)資料的真實(shí)性和完整性作出了書面承諾。審計(jì)的責(zé)任是依法獨(dú)立實(shí)施審計(jì)并出具審計(jì)報(bào)告。
一、基本情況
******綜合治理工程建設(shè)單位為******集團(tuán)******綜合治理項(xiàng)目部(以下簡(jiǎn)稱“******綜合治理項(xiàng)目部”)，建設(shè)內(nèi)容主要為在***河***下河段開挖取土，在上河岸坡的地貌，抬地后保護(hù)土地面積***村1組月110畝、2組月150畝，護(hù)坡長(zhǎng)度***村1組956米、2組1104米。
- 1 -
施工過程中，******綜合治理項(xiàng)目部將該工程劃分為四個(gè)標(biāo)段分別組織實(shí)施。于2010年10月開工建設(shè)，后因甲方資金問題、水庫水位問題，施工單位無法按期完成合同約定工程內(nèi)容，雙方于***年10月經(jīng)協(xié)商達(dá)成一致，簽訂退場(chǎng)協(xié)議。對(duì)于未完工工程，通過招投標(biāo)由******水電開發(fā)有限責(zé)任***中標(biāo)承建，******水電開發(fā)有限責(zé)任***于***年7月開工建設(shè)，截止***年7月31日，工程未完工。
(一)項(xiàng)目立項(xiàng)情況
2010年6月，***發(fā)展和改革局以《關(guān)于******可行性研究報(bào)告的.批復(fù)》(***改字[2010]106號(hào))同意該項(xiàng)目立項(xiàng)，主要建設(shè)內(nèi)容為在***河***下河段開挖取土，在上河段采取圍堤護(hù)坡，堤內(nèi)回填墊高至正常蓄水位以上，項(xiàng)目概算總投資8205.52萬元(含一期，一期已于2008年竣工)，***建筑設(shè)計(jì)研究院對(duì)二期工程進(jìn)行了施工圖設(shè)計(jì)，施工圖預(yù)算二期工程總投資4393.55萬元，資金來源為爭(zhēng)取國(guó)家***專項(xiàng)資金，地方配套及企業(yè)自籌;
2009年6月，********辦公室以《關(guān)于*****優(yōu)質(zhì)生態(tài)種苗繁育基地建設(shè)等3個(gè)試點(diǎn)示范項(xiàng)目可行性研究報(bào)告的批復(fù)》(*******字[2009]67號(hào))，安排***河***段***綜合治理項(xiàng)目資金866萬元，項(xiàng)目實(shí)施期限2年;
***年7月，******局以《關(guān)于調(diào)整農(nóng)村***安臵補(bǔ)償資金計(jì)劃的通知》(******財(cái)[***]14號(hào))，調(diào)整下達(dá)***村農(nóng)田防護(hù)建設(shè)資金647.39萬元。
(二)設(shè)計(jì)、監(jiān)理情況
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工程設(shè)計(jì)單位：***建筑設(shè)計(jì)研究院;
工程監(jiān)理單位：***工程監(jiān)理咨詢有限***。
(三)工程招投標(biāo)、承發(fā)包及履行情況
2010年6月30日，《***發(fā)展和改革局廳關(guān)于***村***治理工程可行性研究報(bào)告的批復(fù)》(***改字„2010‟106號(hào))批復(fù)同意該項(xiàng)目采取委托招標(biāo)形式對(duì)建筑工程、監(jiān)理進(jìn)行公開招標(biāo)。
******集團(tuán)有限責(zé)任***委托***工程咨詢有限******分***承擔(dān)該項(xiàng)目的招標(biāo)代理工作，對(duì)建筑工程(劃分為四個(gè)標(biāo)段)、監(jiān)理進(jìn)行公開招投標(biāo)，具體情況如下：
1、監(jiān)理中標(biāo)單位為***工程監(jiān)理咨詢有限***，合同金額500,000.00元;
2、一標(biāo)段由***省地礦有限***中標(biāo)承建，于2010年10月10日簽訂建設(shè)工程施工合同，合同工期*天，后因甲方資金問題、水庫水位問題，無法按期完成合同約定工程內(nèi)容，雙方于***年10月16日經(jīng)協(xié)商達(dá)成一致，簽訂退場(chǎng)協(xié)議。一標(biāo)段工程結(jié)算審定造價(jià)為*****元，造價(jià)咨詢單位為******工程造價(jià)咨詢有限***;
3、二標(biāo)段由*********中標(biāo)承建，于2010年10月10日簽訂建設(shè)工程施工合同，合同工期395天，后因甲方資金問題、水庫水位問題，無法按期完成合同約定工程內(nèi)容，雙方于***年7月23日經(jīng)協(xié)商達(dá)成一致，簽訂退場(chǎng)協(xié)議。二標(biāo)段工程結(jié)算審定
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造價(jià)為*******元，造價(jià)咨詢單位為******建設(shè)項(xiàng)目管理有限責(zé)任***;
4、三標(biāo)段由*****中標(biāo)承建，于2010年10月10日簽訂建設(shè)工程施工合同，合同工期395天，后因甲方資金問題、水庫水位問題，無法按期完成合同約定工程內(nèi)容，雙方于***年16月10日經(jīng)協(xié)商達(dá)成一致，簽訂退場(chǎng)協(xié)議。三標(biāo)段工程結(jié)算審定造價(jià)為，造價(jià)咨詢單位為*******管理有限責(zé)任***;
5、四標(biāo)段由*****標(biāo)承建，于2010年10月10日簽訂建設(shè)工程施工合同，合同工期395天，后因甲方資金問題、水庫水位問題，無法按期完成合同約定工程內(nèi)容，雙方于***年6月10日經(jīng)協(xié)商達(dá)成一致，簽訂退場(chǎng)協(xié)議。四標(biāo)段工程結(jié)算審定造價(jià)為*元，造價(jià)咨詢單位為*****管理有限責(zé)任***;
6、因4家施工單位中途退場(chǎng)，對(duì)未完工工程，***年6月2日******綜合治理項(xiàng)目部委托***設(shè)備工程招標(biāo)有限***對(duì)***河***段***工程承擔(dān)招標(biāo)代理工作，******水電開發(fā)有限責(zé)任***中標(biāo)承建， ***年7月18日簽訂施工合同，合同金額*元，合同開竣工時(shí)間***年7月20日至**年9月20日。
(四)質(zhì)量驗(yàn)收及備案情況
截止***年7月31日，接替四家中途退場(chǎng)施工單位而進(jìn)場(chǎng)施工的******水電開發(fā)有限責(zé)任***所實(shí)施的工程，工程結(jié)算及工程驗(yàn)收均未辦理。
- 4 -
(五)資金到位及使用結(jié)余情況
截止***年7月31日，該項(xiàng)目到位資金*元，其中：***計(jì)劃資金***元(其中：***農(nóng)田防護(hù)工程6,473,900.00元、***治理試點(diǎn)示范工程***項(xiàng)目資金*元)、***地址災(zāi)害防治中心撥付其他資金****元、***財(cái)政局撥地方配套資金***元，資金到位率100%。實(shí)際支出*****元，結(jié)存資金*****元。
二、審計(jì)評(píng)價(jià)意見
審計(jì)情況表明，該項(xiàng)目建設(shè)單位******綜合治理項(xiàng)目部對(duì)工程實(shí)施進(jìn)行了有效的組織，保障了項(xiàng)目建設(shè)的順利實(shí)施，在項(xiàng)目管理上，落實(shí)項(xiàng)目法人制、合同管理制，在資金管理使用上，對(duì)項(xiàng)目資金實(shí)行專戶、專賬、專人管理、資金撥付、使用基本能夠按照批復(fù)計(jì)劃執(zhí)行。
但審計(jì)發(fā)現(xiàn)，該工程在財(cái)務(wù)核算、嚴(yán)格按批復(fù)內(nèi)容施工、工程管理方面還存在一些問題，需要予以糾正和改進(jìn)(詳見本報(bào)告四：審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的主要問題及處理(處罰)意見)。
三、審計(jì)結(jié)果
(一)項(xiàng)目總投資審計(jì)結(jié)果
截止***年7月31日，該項(xiàng)目報(bào)審總投資===元，經(jīng)審計(jì)核實(shí)，總投資為3=1元，其中：
1、建筑安裝投資合計(jì)=元，其中：
(1)一標(biāo)段工程：經(jīng)******工程造價(jià)咨詢有限***進(jìn)行造價(jià) - 5 -
審核，審定工程造價(jià)4,844,225.13萬元。
(2)二標(biāo)段工程：經(jīng)******建設(shè)項(xiàng)目管理有限責(zé)任***進(jìn)行造價(jià)審核，審定工程造價(jià)1,478,880.81元。
(3)三標(biāo)段工程：經(jīng)******建設(shè)項(xiàng)目管理有限責(zé)任***進(jìn)行造價(jià)審核，審定工程造價(jià)2,172,464.54元。
(4)四標(biāo)段工程：經(jīng)******建設(shè)項(xiàng)目管理有限責(zé)任***進(jìn)行造價(jià)審核，審定工程造價(jià)3,301,351.68元。
(5)******水電開發(fā)有限責(zé)任***所實(shí)施工程：該單位所實(shí)施工程，截止***年7月31日未進(jìn)行工程結(jié)算審計(jì)，已支付工程款25,153,647.04元，***水電開發(fā)有限責(zé)任***開具發(fā)票24,553,647.04元，******綜合治理項(xiàng)目部財(cái)務(wù)將發(fā)票金額24,553,647.04元計(jì)入建安安裝工程投資，余款600,000.00元計(jì)預(yù)付工程款。
(6) 線路拆遷工程: ******綜合治理項(xiàng)目部與***天星供電有限***簽訂固定價(jià)款合同90,000.00元。
2、其他投資合計(jì)17,401.00元，主要為支付工地煤氣灶、電飯鍋等生活用品9,53、待攤投資合計(jì)***)。
(二)項(xiàng)目投資審減的原因：
本項(xiàng)目投資總額審減元，原因是：
支付給****工程有限***的*******橋基工程地質(zhì)勘查費(fèi)350.00元，因*****不在本項(xiàng)目批復(fù)建設(shè)范圍內(nèi)，其投資不應(yīng)當(dāng)計(jì)入本項(xiàng)目投資。
(三)項(xiàng)目資金審計(jì)結(jié)果
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1.項(xiàng)目資金來源情況：
截止***年7月31日，該項(xiàng)目收到項(xiàng)目資金撥款39,803,900.00元，其中：***計(jì)劃資金11，973，900.00元(其中：***農(nóng)田防護(hù)工程6,473,900.00元、***治理試點(diǎn)示范工程***項(xiàng)目資金5,500,000.00元)、***地址災(zāi)害防治中心撥付其他資金4,800,000.00元、***財(cái)政局撥地方配套資金23,030,000.00元。
2.項(xiàng)目資金運(yùn)用情況：
截止***年7月31日，實(shí)際支出元，其中：建筑安裝工程款元;其他投資款元，待攤費(fèi)用支出元(其中：已支付***橋勘察設(shè)計(jì)費(fèi)元應(yīng)予以收回)。
3.項(xiàng)目資金結(jié)存情況：
截止***年7月31日，該項(xiàng)目結(jié)存資**元，存放于該項(xiàng)目部開設(shè)于******農(nóng)村合作銀行資金專戶。
4.項(xiàng)目資金下欠情況：
截止***年7月31日，該項(xiàng)目其他應(yīng)付款余額元、欠繳代扣代繳項(xiàng)目部職工個(gè)人所得稅15.08元。
5.項(xiàng)目資金預(yù)付及應(yīng)收情況：
截止***年7月31日，該項(xiàng)目應(yīng)收款余額元，其中：預(yù)付******水電開發(fā)有限責(zé)任***工程款600,000.00元，因****屬于該項(xiàng)目建設(shè)內(nèi)容，所支付給*****應(yīng)予以收回，本次審計(jì)調(diào)整掛應(yīng)收款235,000.00元。
- 7 -
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題和處理(處罰)意見
1、財(cái)務(wù)核算方面的問題：
******綜合治理項(xiàng)目部將******綜合治理試點(diǎn)示范工程
和***農(nóng)田防護(hù)工程放在一個(gè)帳套內(nèi)核算，且未設(shè)明細(xì)科目，以至于無法區(qū)分2項(xiàng)目投資情況，不符合***資金核算要求。
2、工程管理方面存在的問題：
(1)一標(biāo)段工程，現(xiàn)場(chǎng)簽證單均未簽訂日期。
(2)二標(biāo)段與四標(biāo)段，項(xiàng)目經(jīng)理、技術(shù)負(fù)責(zé)人、安全員等相關(guān)工程人員實(shí)際資料簽字與招投標(biāo)人員不一致，特別是二標(biāo)段，實(shí)際施工資料簽字人員都是---。
(3)四個(gè)標(biāo)段合同簽訂日期均晚于實(shí)際開工日期，存在未簽訂合同先開工的情況。
(4)工程計(jì)量和計(jì)價(jià)的依據(jù)與合同約定不一樣：合同約定工程計(jì)量和計(jì)價(jià)的依據(jù)為《水利工程工程量清單計(jì)價(jià)規(guī)范》(GB 50501-2007)，但實(shí)際工程計(jì)量和計(jì)價(jià)依據(jù)為《公路工程基本建設(shè)項(xiàng)目概算預(yù)算編制辦法》(JTG B06-2007)。
3、未辦理工程結(jié)算支付工程價(jià)款：
***年7月，***水電開發(fā)有限***接替中途退場(chǎng)的4個(gè)單位進(jìn)場(chǎng)施工，合同金額28,661,700.00元，截止***年7月31日，賬面反映已支付******工程款25,153,647.04 元，******綜合治理項(xiàng)目部財(cái)務(wù)在該工程未辦理結(jié)算審計(jì)的情況下，憑******開具的發(fā)票將預(yù)付工程款中的24,553,647.04轉(zhuǎn)入建筑安裝工- 8 -
程投資。
4、挪用項(xiàng)目資金的問題：
將支付******大橋橋基工程地質(zhì)勘查費(fèi)235,000.00元計(jì)入該項(xiàng)目投資，經(jīng)查，***大橋不屬于該項(xiàng)目立項(xiàng)文件(***改字
[2010]106號(hào))批準(zhǔn)建設(shè)的內(nèi)容。
5、購臵、處臵小汽車方面存在的問題：
2010年11月2號(hào)記賬憑證反映，購臵索蘭特小汽車1臺(tái)=189.00元，發(fā)票購貨方為***水電專業(yè)***，******綜合治理項(xiàng)目部將此事項(xiàng)納入項(xiàng)目建筑安裝投資核算，后于***年12月3號(hào)記賬憑證轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)核算，并按5年、殘值率5%計(jì)提折舊178,204.06元記入本項(xiàng)目待攤投資，***年12月7號(hào)記賬憑證將該車以126,000.00元處臵給==，處臵該車只有該工程項(xiàng)目部“******綜合治理項(xiàng)目部關(guān)于處臵項(xiàng)目車輛的報(bào)告”，未見其他處臵程序。
該事項(xiàng)存在2個(gè)問題：一是發(fā)票記載購貨單位非該項(xiàng)目建設(shè)單位;二是購臵、處臵程序不夠健全。
6、超工程進(jìn)度支付工程款：
建設(shè)單位分8次預(yù)付***林區(qū)基礎(chǔ)工程有限***第三標(biāo)段工程款工程款364萬元，該單位工程結(jié)算價(jià)2,172,464.54元，預(yù)付工程款超結(jié)算價(jià)1,467,535.46元，后于***-10-1號(hào)記賬憑證，將多預(yù)付該單位工程款余額調(diào)整為預(yù)付***水電開發(fā)***工程款。
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7、招待費(fèi)超標(biāo)：
2010年6月***建筑設(shè)計(jì)研究院對(duì)******二期工程進(jìn)行了施工圖設(shè)計(jì)，施工圖預(yù)算二期工程總投資43,935,500.00元。實(shí)際發(fā)生建設(shè)單位管理費(fèi)498,111.58元(其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)94,293.00元)，招待費(fèi)超支44,481.90元。
四、審計(jì)建議
針對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題，特建議建設(shè)單位：
(一)建設(shè)方應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守基建項(xiàng)目相關(guān)程序規(guī)定，履行對(duì)項(xiàng)目的管理職責(zé)，加強(qiáng)項(xiàng)目建設(shè)各個(gè)環(huán)節(jié)的管理工作，確保項(xiàng)目建設(shè)程序合法、合規(guī)的順利完成;
(二) 嚴(yán)格按照項(xiàng)目批復(fù)內(nèi)容組織工程實(shí)施，做到資金的使用符合�？顚Ｓ靡�(guī)定;
(三)建筑安裝工程計(jì)價(jià)應(yīng)當(dāng)聘請(qǐng)有資質(zhì)的第三方進(jìn)行工程結(jié)算審核。
審計(jì)組成員簽字:
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***年 9月28日
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