經典的企業(yè)經濟責任審計報告

時間：2024-07-14 20:19:21 審計報告

經典的關于企業(yè)經濟責任審計報告范文

　　導語:法律是一種不斷完善的實踐，雖然可能因其缺陷而失效，甚至根本失效，但它絕不是一種荒唐的玩笑。下面是小編為大家整理的，經濟責任審計報告。希望對大家有所幫助,歡迎閱讀，僅供參考，更多相關的知識，請關注文書幫!

經典的關于企業(yè)經濟責任審計報告范文

　　經濟責任審計報告【范文一】

　　中國石化集團湖北化肥廠：

　　我們接受委托，對湖北化肥武漢商貿公司(以下簡稱商貿公司)負責人王超同志2005年4月1日至2005年10月31日止任期內的經濟責任進行了審計。我們實施審計所依據的財務會計資料及其他相關資料由商貿公司及中國石化集團湖北化肥廠提供，商貿公司及中國石化集團湖北化肥廠管理當局對其真實性、合法性、完整性負責。我們的責任是在實施審計工作的基礎上對委托審計事項發(fā)表審計意見。

　　我們按照中國注冊會計師獨立審計準則計劃和實施審計工作，包括在抽查的基礎上獲取支持評價委托事項的證據。我們相信，我們的審計工作為發(fā)表意見提供了合理的基礎�，F將審計情況報告如下：

　　一、基本概況

　　納入本次審計范圍的包括中國石化集團湖北化肥廠武漢商貿公司(以下簡稱武漢商貿公司)、中國石化集團湖北化肥廠駐武漢辦事處(以下簡稱駐武漢辦事處)、中國石化集團湖北化肥廠武漢商貿公司二氧化碳充裝站(以下簡稱二氧化碳充裝站)等三個獨立核算的經營主體。武漢商貿公司具有獨立法人主體資格，本次審計以武漢商貿公司為合并的主體。

　　武漢商貿公司是隸屬于中國石化集團湖北化肥廠的二級直屬單位， 1993年8月7日經武漢市工商行政管理局武昌分局核準成立的集體所有制企業(yè)，注冊資金50萬元，現任法定代表人為王超，企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照注冊號：4201061201451，注冊地址：武昌中山路685號，經營范圍：尿素、日用品零售兼批發(fā);二氧化碳(限票面)銷售;二氧化碳充裝;五金工具、建筑材料、日用雜品(不含煙花爆竹)、文化用品零售兼批發(fā);公路貨物運輸。

　　駐武漢辦事處于1980年成立，為隸屬于中國石化集團湖北化肥廠的非法人國有經營單位，地址：武昌中山路685號，負責人王超，主要從事住宿、餐飲服務。

　　二氧化碳充裝站于1998年10月6日成立，1999年3月建成投入使用，為隸屬于中國石化集團湖北化肥廠武漢商貿公司的非法人集體經營單位，負責人王超，主要從事二氧化碳充裝及銷售。

　　武漢商貿公司現有職工44人，其中：正式職工12人，集體工1人，臨時工31人，現有離休人員3人，退休人員12人，退養(yǎng)人員1人。

　　2005年4月，王超經中國石化集團湖北化肥廠任命擔任商貿公司負責人職務;根據企業(yè)改制的要求，商貿公司2005年10月31日進入企業(yè)改制程序，王超擔任商貿公司負責人職務的任職期間為2005年4月1日至2005年10月31日。

　　二、審計目的、范圍、重點和方法

　　根據中國石化集團湖北化肥廠的委托,對商貿公司負責人王超同志2005年4月1日至2005年10月31日止任期內的經濟責任進行審計,為商貿公司企業(yè)改制工作提供依據。

　　本次審計采取就地審計的方法，對商貿公司進行了全面審計，審計的時間范圍為2005年4月1日至2005年10月31日。根據被審計單位會計核算的具體情況，我們實施了詳細審計，對商貿公司的收入及重要支出項目的數據進行了梳理、分類、統計、分析，通過這一過程對王超同志任職期間所轄單位資產、負債及損益的真實性、合法性、效益性進行認定，對其任職期間的經濟責任進行評價。審計的重點包括：任期內各年度財務收支及損益情況;工作目標或承包指標完成情況;內部控制制度的建立及執(zhí)行情況;重大投資及重要經濟合同執(zhí)行情況;執(zhí)行國家有關財經法規(guī)及有關制度情況等

　　三、財務審計情況及績效分析

　　(一) 審計前后企業(yè)的主要財務指標及調整情況

　　根據商貿公司會計記錄及財務審計結果，王超同志任職期間商貿公司的收入效

　　審計后各會計期間的財務狀況、資產結構情況如下：

　　根據財務審計，企業(yè)基本財務數據調整情況：

　　1、截止2005年10月31日，商貿公司應收帳款中掛應收宜昌伯言機械制造有限公司貨款30,000.00元，經查，該款因產品制造質量問題已無法收回，審計調減應收帳款30,000.00元，調增待處理流動資產凈損失30,000.00元。

　　2、審計發(fā)現，商貿公司列入固定資產的`備品備件(已耗用)價值11,760.00元, 截止2005年10月31日,該備品備件已計提折舊5,865.30元,審計調減固定資產原值11,760.00元,調減累計折舊5,865.30元, 調增主營業(yè)務成本5,894.70元。

　　3、截止2005年10月31日，商貿公司其他應付款中應付湖北化肥廠2,281,566.33元，為單位內部往來款, 根據企業(yè)改制要求,審計調減其他應付款2,281,566.33元，調增資本公積2,281,566.33元。

　　4、截止2005年10月31日, 商貿公司應付工資134,803.69元,應付福利費308,732.75元,應付職工教育經費25,888.58元,根據企業(yè)改制要求,審計調整全部轉為權益,調減以上項目合計469,425.02元,調增資本公積469,425.02元。

　　(二)審計后企業(yè)基本財務數據變化原因：

　　1、任職期末資產、負債比較任職期初，有較大數額的變化，主要是因為王超同志任職期內形成的利潤及根據企業(yè)改制要求將其他應付款2,281,566.33元,應付工資134,803.69元,應付福利費308,732.75元,應付職工教育經費25,888.58元轉增資本公積所致。

　　2、2004年收入較前幾年大幅度上升，主要是因為2004年中國石化集團湖北化肥廠新建、改建項目較多，保運費、機械加工費收入增加較多。

　　(三)任期內的企業(yè)基本財務績效狀況

　　根據審計結果及《中央企業(yè)經濟責任審計實施細則》的規(guī)定，王超同志2005

　　年4月1日至2005年10月31日任職期間實際業(yè)績利潤計算如下：

　　任期實際業(yè)績利潤=經過審計調整核實后的任期利潤總額-任期產生的不良資

　　產+消化任期前不良資產

　　=1,738,469.27-30,000.00+47,724.87

　　=1,756,194.14

　　即:在進行相關因素調整后,王超同志任期內的實際經營業(yè)績?yōu)閷崿F利潤1,756,194.14元;

　　根據審計結果及對企業(yè)有關數據的調整, 王超同志任職期內各項績效評價指

　　2000年7月至2001年12月及2005年1月至2005年10月，實際經營期間均不足一個會計年度，未計算2001年12月31日及2005年10月31日的績效評價指標。

　　四、任期內企業(yè)負責人的主要業(yè)績

　　王超同志在2005年4月1日至2005年10月31日任職期間，上級下達的經營指標與財務核算實際完成情況對照如下：

　　(一)、工業(yè)總產值及目標利潤指標實際實現情況

　　任期內各期間實際完成的工業(yè)總產值及實現的利潤均超過了上級下達的經營目標，超額完成了目標任務。

　　(二)、職工工資及福利費支出情況

　　王超同志任期內各年職工工資及福利費實際支出情況如下:

　　年人均工資及福利費支出逐年上升,較好地解決了職工收入及福利問題。

　　五、審計評價

　　(一)、王超同志任職期間，商貿公司會計報表的編制符合國家頒布的企業(yè)會計準則及會計制度的規(guī)定，在所有重大方面公允反映了商貿公司會計期末的財務狀況及會計期間的經營情況;財務收支真實、合規(guī)，審計中未發(fā)現企業(yè)財務收支有違反國家財經紀律、財經法規(guī)的行為;

　　(二)、截止2005年10月31日，商貿公司審計后的資產總額為5,496,589.56元，其中：待處理流動資產凈損失(不良資產)30,000.00元，占0.55%,資產質量及結構狀況較好。總資產報酬率、凈資產收益率、總資產周轉率、流動資產周轉率年，均保持在較好的水平上。

　　待處理流動資產凈損失30,000.00元是因產品制造質量問題對方拒絕付款形成的呆帳。

　　(三)、2002年末商貿公司經上級主管部門批準核銷資產損失86,421.87元(其中:核銷應收帳款13,200.00元,核銷存貨73,221.87元)，該核銷的資產損失與當年經濟責任有關。

　　(四)、王超同志在2005年4月1日至2005年10月31日任職期間，較好的完成了中國石化集團湖北化肥廠下達的各項經營指標和目標任務;企業(yè)經濟效益逐年有所提高。

　　(五)、王超同志任職期間，能夠致力于內部控制制度的建立健全，且相關內部控制制度能有效執(zhí)行;審計中未發(fā)現王超同志有違反國家財經法規(guī)的情況。

　　六、審計結論

　　經審計，我們認為王超同志2005年4月1日至2005年10月31日任職商貿公司負責人期間，較好的完成了上級單位下達的經營目標和經營任務,任期實際經營業(yè)績1,756,194.14元,實現了國有資產的保值增值任務;任期末資產總額5,496,589.56元，負債總額727,806.79元，所有者權益總額4,768,782.77元，資產負債率13.24%;期末資產總額中，不良資產30,000.00元，不良資產比率0.55%。

　　七、其他需要說明的問題

　　(一)、王超同志2000年6月上任時，未對上一任負責人進行經濟責任審計，本次審計期初數以商貿公司提供的2000年6月30日的會計報表為基礎。

　　(二)、商貿公司主要采用資產租賃的形式經營，截止2005年10月31日,商貿公司經營租賃中國石化集團湖北化肥廠的資產總額為4,419,992.52元，資產凈842,513.42元。

　　(三)、商貿公司的稅收由中國石化集團湖北化肥廠統一匯總繳納,有關涉稅事項，其結果以稅務部門的認定結論為準。對涉及本次審計目的以外的其他事項，我們未采取進一步的審計程序。

　　附件(一)：資產負債表

　　附件(二)：利潤表及利潤分配表

　　宜昌長江會計師事務有限公司中國注冊會計師：

　　中國宜昌報告日期：2006年7月18日

　　經濟責任審計報告【范文二】

　　xxx銀行于XXX年X月X日對xxx同志任職期間(XXXX年X月至XXXX年X月)的經濟責任進行審計。

　　本次審計主要采取審計調查和現場抽樣相結合的方法。審計人員查閱了xxx本人的述職報告，抽查了xxxXXXX年X月至XXXX年X月期間經辦工作的有關資料。

　　具體審計情況如下：

　　一、基本情況

　　xxx同志XXXX年X月至XXXX年X月任xxx銀行公司業(yè)務部經理。其在原崗位履職情況如下：

　　(一)努力抓好對公存款的組織工作，進一步拓展客戶市場份額

　　一是堅持“凝心聚力，趕超發(fā)展”，強化責任意識和措施落實。加強了營銷體系建設，理順了營銷機制，嚴格落實營銷計劃，加大了績效考核力度。二是明確工作目標，找準工作重點，有針對性地開展存款工作，把重點機構類客戶、優(yōu)質企業(yè)客戶作為營銷的主攻區(qū)，鎖定優(yōu)質客戶，積極進行拓展營銷。三是全面了解客戶金融服務需求，搞好差異化營銷工作，進一步搞好柜臺服務。

　　(二)配合公司業(yè)務部經理加大營銷工作力度，促進法人客戶貸款業(yè)務健康發(fā)展

　　在繼續(xù)鞏固低風險業(yè)務的基礎上，積極營銷法人優(yōu)質客戶貸

　　款，努力探索小企業(yè)貸款，取得了一定的成效。一是鎖定重點客戶，實施重點營銷，逐戶制定綜合營銷方案，同時由支行組成直銷客戶經理組，進行高層次營銷。二是整合營銷資源，實施差異化營銷，在維護好原有客戶的基礎上，積極搶奪他行的高端客戶。三是進一步加大了對小企業(yè)的'營銷力度，同時積極辦理銀行承兌匯票貼現業(yè)務，帶動其它業(yè)務發(fā)展，也為增加全行經濟效益起到了一定作用。

　　(三)把機構業(yè)務做為發(fā)展重點，推進機構存款、三方存管、保險代理業(yè)務健康持續(xù)發(fā)展

　　一是加強了對機構類客戶的維護和拓展，公司業(yè)務部派出專人上門服務，加大考核力度，促使機構類存款穩(wěn)定增長。二是開通了證券客戶交易三方存管業(yè)務和期貨交易轉帳三方存管協議業(yè)務。三是組織業(yè)務培訓，加強了保險業(yè)務的規(guī)范化管理。

　　(四)進一步加大不良貸款清收力度，爭取業(yè)務發(fā)展的主動權。

　　一是因企而異，逐一認真制定具體的行之有效的清收措施，采取多種形式清收貸款，做到能收盡收。二是進一步加大了考核力度，做到人員、時間、任務、責任四落實。

　　由于所在部門工作成績突出，xxx銀行公司部被評為XXXX年度市級先進單位。

　　二、存在的問題

　　一是對公存款業(yè)務發(fā)展不平衡，不夠穩(wěn)定。二是貸款投放緩

　　慢，在業(yè)務品種上、單位之間業(yè)務發(fā)展不平衡現象非常突出。三是信貸管理有待進一步加強。

　　三、審計評價

　　xxx同志任職期間，能積極落實國家經濟金融方針政策，圍繞上級行的信貸政策，積極開展法人客戶存貸款業(yè)務，認真貫徹落實監(jiān)管要求，合規(guī)開展代理保險業(yè)務，較好地履行了崗位職責。

　　審計期間，未發(fā)現xxx同志在任職期間存在違反國家財經法規(guī)和其他違法違紀的問題。

　　原單位：xxx銀行