精選的公司內(nèi)部審計報告模板
導語：內(nèi)部審計報告，在社會主義市場經(jīng)濟條件下，各部門、單位的活動不僅要受到國家財經(jīng)政策、財政制度和法令的制約，而且要遵守本部門、本單位內(nèi)部控制制度的規(guī)定。下面是小編為大家整理的,內(nèi)部審計報告。希望對大家有所幫助,歡迎閱讀，僅供參考，更多相關(guān)的知識，請關(guān)注文書幫!
內(nèi)部審計報告【范文一】
廣東XXX建筑公司內(nèi)部專項審計結(jié)果及處理
建筑公司財務部：
最近，集團公司財務總監(jiān)室，對你公司2009年12月至2010年6月采購與付款環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制程序的執(zhí)行情況進行了檢查，在檢查過程中，抽查了部分會計憑證，發(fā)現(xiàn)存在一些問題�，F(xiàn)把這些問題和改進的辦法提供給你部。
存在問題：
抽查付款憑證，發(fā)現(xiàn)未完全執(zhí)行公司制定的支付手續(xù)規(guī)定。表現(xiàn)
1、很多付款憑證后面未附上“ 項目資金支付審批表”;2、附上“ 項目資金支付審批表”的，其后面只附上請購單、訂貨單(采購合同)、送貨單、采購發(fā)票(未收到時不附)中的個別單據(jù)(其中有的還是復印件)，未按要求全部附上這些原始單據(jù)的原件，所有的“ 項目資金支付審批表”后面均不見入庫單。3、收到發(fā)票時，未按內(nèi)控的要求與賬上的暫估數(shù)進行核對，當發(fā)票數(shù)大于暫估數(shù)時，就會使暫估帳戶形成借方余額。如果暫估數(shù)是正確的，就會多付貨款。如2010年2月6日支付給云浮市嘉亨石材有限公司貨款，比原來確認數(shù)多付934.25元。4、把款項直接付給供應商指定的代理收款單位，使發(fā)票上的銷貨單位名稱與收款人不符，埋下法律及稅務風險。5、出納員記錄應付管理系統(tǒng)，違反了賬款分管的原則。6、其他問題見附件審計記錄。
改正方法：
對于期末為借方余額的應付賬款明細賬，請你部即時對之進行賬
證核對，查明原因，對錯誤的要迅速采取相應辦法更正。并把核對及處理結(jié)果報上來。
為了使公司的會計內(nèi)部控制制度不折不扣地得到執(zhí)行，請暫按如下程序進行預付款、確認應付款、償付到期應付款。
(一)、預付款程序：1、物質(zhì)部采購員根據(jù)請購單、詢價單匯總表、采購合同等支持性單據(jù)在合同總價款內(nèi)填寫《預付款申請審批單》(表格見附件)，在“申請人處”簽名，報物質(zhì)部負責人簽署意見后，連同附件(請購單、采購合同)轉(zhuǎn)交給財務部支付復核人(預付賬款會計分錄編制的復核人);2支付復核人(預付賬款會計分錄編制的復核人)復核《預付款申請審批單》填寫的內(nèi)容是否完整，與支持性單據(jù)是否相符，相關(guān)單證是否齊備。金額計算是否準確，是否超過合同總價款;支付方式是否符合規(guī)定、收款單位是否與供應商的名稱相符(嚴禁把款項直接付給供應商指定的代理收款單位)等。復核后在“復核人”處填寫意見及簽名，把《預付款申請審批單》及支持性單據(jù)交給財務負責人;3、財務負責人應按支付復核人復核的內(nèi)容進行再審核，審核后在“財務負責人審核”處填寫意見及簽名。如超過限額，應報公司法定代表人批準。然后把經(jīng)復核和批準的《預付款申請審批單》及支持性單據(jù)交給會計錄入人; 4、出納員收到會計分錄復核人轉(zhuǎn)來的《預付款申請審批單》及支持性單據(jù)后，應檢查支持性單據(jù)是否齊全，手續(xù)和程序是否符合要求，特別是超過財務負責人權(quán)限的，是否經(jīng)過公司法定代表人批準，否則應拒絕辦理。付款時，根據(jù)已批準的《預付款申請審批單》，按《現(xiàn)金管理暫行條例》、《支付結(jié)
算辦法》、 集團公司的有關(guān)規(guī)定辦理轉(zhuǎn)賬支付或現(xiàn)金支付�，F(xiàn)金支付的，應向供應商索取收據(jù);轉(zhuǎn)賬支付的，必須直接轉(zhuǎn)給供應商。嚴禁把款項直接付給供應商指定的代理收款單位。轉(zhuǎn)賬支付應根據(jù)采購合同注明的收款人戶名(必須是供應商的名稱)、賬號、開戶銀行進行支付;如合同無注明，應向收款人索取收款人的收款賬號證明(如供應商的開戶許可證等)，并據(jù)之支付。支付完畢后，應在所有原始憑證上加蓋“銀行付訖”章，以防重復付款。
附會計分錄：預付款時，借記“預付賬款”，貸記“銀行存款”，以《預付款申請審批單》原件和加蓋了“銀行付訖”章的請購單、采購合同的復印件等作附件。加蓋了“銀行付訖”章的請購單、采購合同的原件另行保管，待收到“入庫單”時，與“入庫單”作《應付賬款憑單》的支持性單據(jù)，借記 “原材料” ， 貸記預付賬款、應付賬款、銀行存款。
(二)、確認應付款程序：1、財務部應付管理系統(tǒng)錄入人(出納不能兼此崗位)根據(jù)審核后的訂購單、采購合同(訂貨單)、送貨單、入庫單、采購發(fā)票( 如果收到)等支持性單據(jù)填寫《應付賬款憑單》(表格見附件)，在“制單人”處簽名后，連同支持性單據(jù)交給應付賬款會計分錄審核人;2、應付賬款會計分錄審核人應復核《應付賬款憑單》填寫的內(nèi)容是否完整，與支持性單據(jù)是否相符;相關(guān)單證是否齊備;金額計算是否準確，與支持性單據(jù)是否相符;支付方式是否符合規(guī)定等。應特別關(guān)注收款單位是否與供應商的名稱相符。復核時應在“復核人”處填寫復核內(nèi)容、意見及簽名，完畢后把《應付賬款憑單》
及支持性單據(jù)交給財務負責人;3、財務負責人應按應付賬款會計分錄復核人復核的內(nèi)容進行再審核，審核后在“財務負責人審核”處填寫確認意見及簽名。完畢后把《應付賬款憑單》及支持性單據(jù)交給應付管理系統(tǒng)錄入人;4、應付管理系統(tǒng)錄入人根據(jù)財務負責人已審查確認的《應付賬款憑單》及支持性單據(jù)進行賬務處理：
A、支持性單據(jù)中已有采購發(fā)票且相符的，或已確定不能取得發(fā)票的，會計分錄: 借記原材料，貸記預付賬款(已預付)、應付賬款(等待支付)、銀行存款(即時支付) 、庫存現(xiàn)金(即時支付))。《應付賬款憑單》確認聯(lián)及支持性單據(jù)等作記賬憑證附件。
B、不能確定是否取得供應商發(fā)票的：應先暫估金額，借記原材料，貸記應付賬款—暫估應付款—集團外(內(nèi))---xxx供應商戶，摘要注明暫估入庫及入庫單編號，《應付賬款憑單》暫估聯(lián)作附件;收到發(fā)票時，應特別注意發(fā)票的金額與《應付賬款憑單》確認聯(lián)的金額是否相符，如相符，先紅字沖銷原暫估金額，后據(jù)《應付賬款憑單》確認聯(lián)，借記原材料，貸記預付賬款(已預付)、應付賬款(等待支付)、銀行存款(即時支付)、庫存現(xiàn)金(即時支付)，摘要注明“確認入庫單編號為xxx的材料入庫金額”�！稇顿~款憑單》確認聯(lián)及支持性單據(jù)等作記賬憑證附件;已確定不能取得發(fā)票時，先紅字沖銷原暫估金額，后據(jù)《應付賬款憑單》確認聯(lián)，借記原材料，貸記預付賬款(已預付)、應付賬款(等待支付)、銀行存款(即時支付)、庫存現(xiàn)金(即時支付)，摘要中要注明“入庫單編號xxxx”。 《應付賬款憑單》確認聯(lián)及支持性單據(jù)等作記賬憑證附件。即時付款的：制作會計分錄
憑證及復核分錄完畢后，應把《應付賬款憑單》確認聯(lián)及支持性單據(jù)交給出納員，出納員應檢查手續(xù)和程序是否符合要求，否則應拒絕辦理。付款時，根據(jù)已批準的《應付賬款憑單》確認聯(lián)及支持性單據(jù)，按《現(xiàn)金管理暫行條例》、《支付結(jié)算辦法》、 集團公司的有關(guān)規(guī)定辦理轉(zhuǎn)賬支付或現(xiàn)金支付。現(xiàn)金及銀行匯票支付的，應向供應商索取收到貨款的收據(jù)(現(xiàn)金支付的，注明收取方式為現(xiàn)金;銀行匯票支付的，注明收取方式為銀行匯票);網(wǎng)上銀行支付的，必須直接付給供應商。嚴禁把款項直接付給供應商指定的代理收款單位(包括現(xiàn)金及匯票支付)。網(wǎng)上銀行支付應根據(jù)采購合同注明的收款人戶名(必須是供應商的名稱)、賬號、開戶銀行進行支付;如合同無注明，應向供應商索取供應商的收款賬號證明(如供應商的開戶許可證等)，并據(jù)之支付。
已確認應付款，但需等待支付的，于需要支付時，由應付管理系統(tǒng)錄入人(出納不能兼此崗位)查詢應付管理系統(tǒng)歷史記錄，根據(jù)供應商(非暫估戶)的應付賬款余額、賬齡及公司其他相關(guān)規(guī)定填制《償付應付款憑單》(表格見附件)，在“制單人”處簽名后，交給應付賬款會計分錄審核人;2、應付賬款會計分錄審核人應復核《償付應付款憑單》填寫的`內(nèi)容是否完整，與應付管理系統(tǒng)供應商(非暫估戶)歷史記錄是否相符，申請支付的金額是否超過了供應商(非暫估戶)應付的余額，支付方式是否符合規(guī)定等。應特別關(guān)注收款單位是否與供應商的名稱相符。復核時應在“復核人”處填寫復核內(nèi)容、意見及簽名，完畢后把《償付應付款憑單》交給財務負責人;3、財務負責
人應按應付賬款會計分錄復核人復核的內(nèi)容進行再審核，審核后在“財務負責人審核”處填寫意見及簽名。完畢后把《償付應付款憑單》交給應付管理系統(tǒng)錄入人(出納不能兼此崗位);4、應付管理系統(tǒng)錄入人(出納不能兼此崗位)，根據(jù)《償付應付款憑單》錄入人(出納不能兼此崗位)錄入應付管理系統(tǒng)，生成借記“應付賬款—集團外(內(nèi))—xxx供應商,貸記“銀行存款”、“庫存現(xiàn)金”的會計憑證，轉(zhuǎn)給應付賬款會計分錄復核人復核。應付賬款會計分錄復核人復核分錄，確認正確后，把《償付應付款憑單》交給出納員;5、出納員收到轉(zhuǎn)來的《償付應付款憑單》后，應檢查手續(xù)和程序是否符合要求，否則應拒絕辦理。付款時，根據(jù)已批準的《償付應付款憑單》，按《現(xiàn)金管理暫行條例》、《支付結(jié)算辦法》、 集團公司的有關(guān)規(guī)定辦理轉(zhuǎn)賬支付或現(xiàn)金支付。現(xiàn)金支付的，應向供應商索取收據(jù);轉(zhuǎn)賬支付的，必須直接付給供應商。嚴禁把款項直接付給供應商指定的代理收款單位(包括現(xiàn)金支付)。網(wǎng)上銀行支付應根據(jù)采購合同注明的收款人戶名(必須是供應商的名稱)、賬號、開戶銀行進行支付;如合同無注明，應向供應商索取供應商的收款賬號證明(如供應商的開戶許可證等)，并據(jù)之支付。支付完畢后，在《償付應付款憑單》上加蓋“現(xiàn)金付訖”或“銀行付訖”章，以防重復支付。
望你部對以上發(fā)現(xiàn)的問題，暫按以上辦法加以改正。以上辦法會有不祥或難以操作之處，將會另作補充或更正。
附件包括“附件：付款憑單” 及“附件：審計記錄”兩個Excel工作簿。
集團公司財務總監(jiān)室
2010年10月5日
內(nèi)部審計報告【范文二】
前言
采用最好的工業(yè)實踐為審計標準，我們由相同的審計人員對公司兩個最大的煉油廠(懷丁和得克薩斯)的相同領(lǐng)域進行了“巡回”審計。這種審計方式為比較二者的內(nèi)部控制和經(jīng)營的效率、效果提供了總體思路和結(jié)構(gòu)，并縮短了在第二個地點(得克薩斯)的審計時間。為確定懷丁煉油廠是否取得了通過比較得克薩斯煉油廠顯示的良好經(jīng)營狀況，我們在完成得克薩斯煉油廠的審計之后，又返回懷丁煉油廠增加了一個星期的審計。我們相信，這種審計方式的改進增加了審計工作的效果，并準備在其他地點的審計中運用。
目標和范圍
為了對兩個地點的經(jīng)營活動進行比較，確定懷丁煉油廠的經(jīng)營活動是否按照公司管理當局的意圖進行并實施了充分有效的內(nèi)部控制制度，我們的審計檢查了與原油收入、貯油裝置、機動設備、內(nèi)部審查、審計整改四個方面職能活動相關(guān)的記錄、程序和政策，并評價了這些職能領(lǐng)域的內(nèi)部控制狀況。審計包括了截止 1993年9月30日之前12個月內(nèi)已經(jīng)完成的業(yè)務和報告。
意見和結(jié)果
原油收入方面
除了原油收入的計量和煉制原油磅數(shù)的.計算方面需要改進之外，內(nèi)部控制是充分的，并有效地發(fā)揮了作用。
收入計量：實地測試表明儀表顯示的壓力比被證實的實際壓力平均每平方時低8磅。由于電腦采用儀表顯示的壓力數(shù)，所以因儀表不精確使每次計量的原油收入量
比實際多出0.01個百分點。重復的錯誤導致每年原油輸入量比實際多14，400桶。我們建議你們評估計量儀表的靈敏度。
另外，我們在一份報告中發(fā)現(xiàn)兩個儀表讀數(shù)的第四位數(shù)字是令人迷惑的，裝備部件表的編制員把最后的儀表讀數(shù)往前四舍五入。計算機根據(jù)六位數(shù)字計算最終讀數(shù)并在必要時自動將第四位數(shù)字四舍五入，于是，約1/3的讀數(shù)比實際多出0.01個百分點。結(jié)果導致每年原油輸入量比實際多4，800桶。我們請你們告訴裝備部件的編制員采用正確的計算機生成讀數(shù)。
被審單位答復:目前我們正在加強裝備部件表的安裝工作，以提高儀表計量的準確性并且在今年3月份我們舉行了有關(guān)這方面工作的討論。我們準備在1994年3月31日以前安裝傳感計量儀。另外，我們已通知裝備部儀表的編制員(抄報員)糾正不正確的四舍五入計算做法。
輸入量磅數(shù)計算：下面的事項不影響原油入庫量的準確性，但錯誤地表示了余額的計算結(jié)果。
收入量分析員采用“十進制”加權(quán)平均比重將原油收入量的桶數(shù)換算成磅數(shù)，結(jié)果8月份原油實際加工量少報告了7.7MM磅。我們建議使用“三進制”可能更精確些。中心程序報據(jù)美國石油學會(API)公布的原油比重范圍(38.5至43.5)來計算壓縮系數(shù)。由于懷丁煉油廠原油加工量中90%的原油比重都在 38.5以下，我們測算表明多報原油加工量0.9MM磅。我們建議根據(jù)美國石油協(xié)會公布的標準重新確定原油比重范圍，最好以20為起點。
被審計單位答復：關(guān)于原油加工量的重量單位換算，我們已于9月份開始采用每加侖加權(quán)平均磅數(shù)來計算;另外，關(guān)于較低的原油比重問題我們將在明年解決，準確地重新確定比重范圍并與“煉廠收入量報告系統(tǒng)”采用的標準一致。
原油裝置方面
除了“維修管理系統(tǒng)”的工作積壓報告沒有說明時間(小時)外，內(nèi)部控制是充分的，并有效地發(fā)揮了作用。
工作單：對372份非預防性維修工作單(包括“維修管理系統(tǒng)”10月份未處理的積壓報告)，我們發(fā)現(xiàn)有350份(占94%)沒有寫明完成維修所需要的時間。為便于評估工作量和完成情況，我們建議今后應在送交給“維修管理系統(tǒng)”的工作單上注明所需要的時間(小時)。
被審計單位答復;關(guān)于在工作單上寫明預計所需要的時間，我們正在改進過程中。我們準備在年末之前呈送給你們一份準確彌補過去缺陷的時間表。
機動設備
除一些撥款負擔了不相關(guān)的采購支出外，內(nèi)部控制是充分的并有效地發(fā)揮了作用。
撥款(專用的)
抽查了兩項機動設備撥款的使用情況，發(fā)現(xiàn)都存在不恰當使用的問題。例如，用來購買小汽車的撥款(3128)#買了一臺計算機，用來購買起重機的撥款 (3145)#買了一輛小汽車。由于購買計算機的發(fā)票編入機動設備類發(fā)票的連續(xù)編碼中，很顯然，在資產(chǎn)分類帳中計算機作為小汽車入帳，同樣，小汽車當作起重機記錄于資產(chǎn)分類帳中。我們要求會計部門在內(nèi)部審核時取得這類采購的批準，檢查最近所有由撥款支付費用的準確性和正確性。
被審計單位答復：我們已經(jīng)取得計算機和小汽車兩項采購業(yè)務的批準;另外，我們將在明年的內(nèi)部審核中檢查全部的相關(guān)業(yè)務。
內(nèi)部審核方面
我們檢查了懷丁煉油廠的內(nèi)部審核方案、工作底稿和報告。這些文件是非常好的培訓資料，在我們的審計間隔期內(nèi)為內(nèi)部控制提供了有效的補充。我們相信進行自我評估是保持健全內(nèi)部控制環(huán)境的一個重要因素，并建議你們采用最好的方式進行內(nèi)部審核。
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