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2016年度匯算清繳表
2016年度匯算清繳表
匯算清繳是指納稅人在納稅年度終了后規(guī)定時期內(nèi)，依照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關企業(yè)所得稅的規(guī)定，自行計算全年應納稅所得額和應納所得稅額，根據(jù)月度或季度預繳的所得稅數(shù)額，確定該年度應補或者應退稅額，并填寫年度企業(yè)所得稅納稅申報表，向主管稅務機關辦理年度企業(yè)所得稅納稅申報、提供稅務機關要求提供的有關資料、結(jié)清全年企業(yè)所得稅稅款的行為。
(一)納稅人辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報時，應如實填寫和報送下列有關資料：
1.《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表(A 類)》及附表。
2.涉及關聯(lián)方業(yè)務往來的，同時應報送《中華人民共和國企業(yè)年度關聯(lián)業(yè)務往來報告表》及附表。
3.財務會計報告報送
(1)《資產(chǎn)負債表》。
(2)《利潤表》。
(3)《現(xiàn)金流量表》(視企業(yè)所執(zhí)行的會計制度依要求報送)。
(4)《所有者權益變動表》(視企業(yè)所執(zhí)行的會計制度依要求報送)。
(5)報表附注及其他應當在財務會計報告中披露的相關信息資料(視企業(yè)所執(zhí)行的會計制度依要求報送)。
利用數(shù)字證書通過互聯(lián)網(wǎng)絡申報成功的納稅人，可取消上述1.2.3.(1)(2)(3)(4)紙質(zhì)資料報送。
4.其他相關資料：
(1)委托中介機構代理納稅申報的，應出具雙方簽訂的代理合同，并附送中介機構出具的包括納稅調(diào)整的項目、原因、依據(jù)、計算過程、調(diào)整金額等內(nèi)容的報告。
(2)適用《企業(yè)所得稅法》第 45 條情形或者需要適用《特別納稅調(diào)整實施辦法(試行)》第 84 條規(guī)定的居民企業(yè)，應填報《受控外國企業(yè)信息報告表》;納入《企業(yè)所得稅法》第 24 條規(guī)定抵免范圍的外國企業(yè)或符合《企業(yè)所得稅法》第 45 條規(guī)定的受控外國企業(yè)，應報送按照中國會計制度編報的年度獨立財務報表。
(二)跨省設立的，實行匯總納稅辦法的居民企業(yè)應報送：
1.總機構應報送《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表(A 類，2014 年 版)》，同時報送《中華人民共和國企業(yè)所得稅匯總納稅分支機構所得稅分配表(2014 年版)》和各分支機構的年度財務報表、各分支機構參與企業(yè)年度納稅調(diào)整情況的說明。
2.分支機構應報送《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A 類，2014 年版)》，同時報送總機構申報后加蓋有稅務機關業(yè)務專用章的《中華人民共和國企業(yè)所得稅匯總納稅分支機構所得稅分配表(2014 年版)》復印件，分支機構的年度財務報表(或年度財務狀況和營業(yè)收支情況,分支機構參與企業(yè)年度納稅調(diào)整情況的說明。 【度匯算清繳表】相關文章： 審計報告和匯算清繳的區(qū)別10-26 所得稅匯算清繳培訓會議通知10-08 企業(yè)所得稅匯算清繳管理工作調(diào)研報告04-24 企業(yè)所得稅匯算清繳退稅工作總結(jié)范文（通用6篇）11-25 2022年度考核表個人總結(jié)03-28 2020年度考核登記表個人總結(jié)10-06 2017年度工作計劃表10-08 2022年年度考核表個人總結(jié)05-30