2022年殘保金網(wǎng)上申報流程

　　社會保險（Social Insurance）是指一種為喪失勞動能力、暫時失去勞動崗位或因健康原因造成損失的人口提供收入或補償?shù)囊环N社會和經(jīng)濟制度。社會保險的主要項目包括養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、失業(yè)保險、工傷保險、生育保險。下面跟著小編來看看2022年殘保金網(wǎng)上申報流程吧！希望對你有所幫助。

　　一年一度的殘保金申報時間又來了！相關(guān)免稅優(yōu)惠政策，辦理流程和所需材料都幫你總結(jié)好了！

　　殘保金計算方法和免征辦法

　　一、殘保金計算方法

　　殘疾人就業(yè)保障金年繳納額=(上年用人單位在職職工人數(shù)×當(dāng)?shù)匾?guī)定的比例-上年用人單位實際安排的殘疾人就業(yè)人數(shù))×上年用人單位在職職工年平均工資。

　　以成都舉例，成都政府規(guī)定的安排殘疾人就業(yè)比例為1.6%，故：

　　舉個例子：

　　某公司在職職工年平均工資為10萬元，在職職工人數(shù)200人，當(dāng)?shù)匾?guī)定的比例為1.5%。

　　企業(yè)如果沒有安排殘疾人就業(yè)的，則需要繳納殘保金：200*1.5%*10=30(萬元)

　　征收比例是由各地稅務(wù)機關(guān)設(shè)置的，具體詳詢需要詢問當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機關(guān)。

　　二、免征殘保金的企業(yè)

　　根據(jù)發(fā)改委等六部門印發(fā)《關(guān)于完善殘疾人就業(yè)保證金制度更好促進殘疾人就業(yè)的總體方案》，自2020年1月1日起：對在職職工人數(shù)30人（含）以下的企業(yè)，暫免征收殘保金。

　　三、殘保金優(yōu)惠政策

　　1、減免優(yōu)惠

　　1）暫免征收小微企業(yè)：

　　自工商登記注冊之日起3年內(nèi)，對安排殘疾人就業(yè)未達(dá)到規(guī)定比例、在職職工總數(shù)30人以下(含30人)的企業(yè)，免征保障金。

　　2）分檔減繳：用人單位安排殘疾人就業(yè)比例1%（含）以上但低于本�。▍^(qū)、市）規(guī)定比例的，三年內(nèi)按應(yīng)繳費額50%征收；1%以下的，三年內(nèi)按應(yīng)繳費額90%征收。

　　3）征收標(biāo)準(zhǔn)上限：殘疾人就業(yè)保障金征收標(biāo)準(zhǔn)上限，按照當(dāng)?shù)厣鐣�平均工資2倍執(zhí)行。當(dāng)?shù)厣鐣�平均工資按照所在地城鎮(zhèn)非私營單位就業(yè)人員平均工資和城鎮(zhèn)私營單位就業(yè)人員平均工資加權(quán)計算。

　　2、緩繳優(yōu)惠

　　用人單位遇不可抗力自然災(zāi)害或其他突發(fā)事件遭受重大直接經(jīng)濟損失，可以申請減免或者緩繳保障金。

　　應(yīng)在辦理年審時，向負(fù)責(zé)本單位年審的殘疾人就業(yè)服務(wù)機構(gòu)申請減免或者緩繳保障金。用人單位申請時應(yīng)提供書面申請報告、重大經(jīng)濟損失的相關(guān)證明，以及本單位審計報告和會計年報等相關(guān)材料。

　　不過，需要注意：用人單位申請減免保障金的最高限額不得超過1年的保障金應(yīng)繳額，申請緩繳保障金的最長期限不得超過6個月。

　　四、殘保金的征期

　　以北京為例，用人單位應(yīng)當(dāng)在2021年的8月1日到9月30日申報繳納2020年的殘疾人就業(yè)保障金，其他各地略有不同，以當(dāng)?shù)貫闇?zhǔn)。

　　注：對按年一次性繳納保障金資金壓力較大的用人單位，可向主管稅務(wù)機關(guān)提出保障金按季申報繳納申請。

　　五、殘保金四大變化

　　1、分檔征收

　　將殘保金由單一標(biāo)準(zhǔn)征收調(diào)整為分檔征收，用人單位安排殘疾人就業(yè)比例1%（含）以上但低于本�。▍^(qū)、市）規(guī)定比例的，三年內(nèi)按應(yīng)繳費額50%征收；1%以下的，三年內(nèi)按應(yīng)繳費額90%征收。

　　2、暫免征收小微企業(yè)殘保金

　　對在職職工總數(shù)30人（含）以下的企業(yè)，暫免征收殘保金。

　　3、明確社會平均工資口徑

　　殘保金征收標(biāo)準(zhǔn)上限仍按當(dāng)?shù)厣鐣�平均工資的2倍執(zhí)行，社會平均工資的口徑為城鎮(zhèn)私營單位和非私營單位就業(yè)人員加權(quán)平均工資。

　　4、合理認(rèn)定按比例安排就業(yè)形式

　　用工單位依法以勞務(wù)派遣方式接受殘疾人在本單位就業(yè)的，殘聯(lián)在審核殘疾人就業(yè)人數(shù)時相應(yīng)計入并加強動態(tài)監(jiān)控。

　　六、懲罰制度

　　1.用人單位未按規(guī)定繳納保障金的，按照《殘疾人就業(yè)條例》的規(guī)定，由保障金征收機關(guān)提交財政部門，由財政部門予以警告，責(zé)令限期繳納；逾期仍不繳納的，除補繳欠繳數(shù)額外，還應(yīng)當(dāng)自欠繳之日起，按日加收5‰的滯納金。

　　2.逾期拒不繳納殘保金、滯納金的，由勞動保障行政部門申請人民法院依法強制征繳，并可對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接負(fù)責(zé)人員處以1000元以上2萬元以下罰款。

　　3.納入全國信用信息共享平臺，企業(yè)在征信系統(tǒng)中曝光，未按比例安置不履行社會責(zé)任將嚴(yán)重影響公司聲譽。

　　注意：各地具體政策不同，有特殊規(guī)定的地區(qū)，按照當(dāng)?shù)匾?guī)定處理。

　　辦理流程所需材料

　　以北京為例，辦理流程如下：

　　一、辦理流程

　　二、辦理所需材料：

　　1.《北京市用人（工）單位安排殘疾人就業(yè)情況表》。

　　2.申報的殘疾人為在編人員，還應(yīng)提供主管人事部門出具的說明材料。

　　3.申報的殘疾人以勞務(wù)派遣方式就業(yè)的，還應(yīng)提供《勞務(wù)派遣經(jīng)營許可證》、派遣單位與殘疾人簽訂的《勞動合同》、派遣單位與用工單位簽訂的《勞務(wù)派遣協(xié)議》和《勞務(wù)派遣殘疾人就業(yè)認(rèn)定表》，上述材料均為復(fù)印件。

　　4.申報的殘疾人為不同單位發(fā)放工資和繳納社會保險的，還應(yīng)提供能證明上下級隸屬關(guān)系的材料，或代發(fā)工資協(xié)議原件和工資發(fā)放明細(xì)表。

　　5.申報殘疾人為非本市戶籍，還應(yīng)提供：

　　（1）該殘疾人的《中華人民共和國殘疾人證》或《中華人民共和國殘疾軍人證》（1至8級）復(fù)印件；

　�。�2）該殘疾人2020年社會保險個人權(quán)益記錄。

　　三、辦理條件

　　1.將殘疾人錄用為在編人員的；與勞動年齡內(nèi)殘疾人簽訂1年以上（含1年）勞動合同（服務(wù)協(xié)議）的；以勞務(wù)派遣方式接受殘疾人在本單位就業(yè)的。

　　2.依法支付殘疾人工資。

　　3.依法為殘疾人在本市繳納各項社會保險。

　　四、申報審核方式

　　方式一：網(wǎng)上申報

　　登陸“北京市用人（工）單位安排殘疾人就業(yè)情況及崗位補貼社會保險補貼網(wǎng)上申報系統(tǒng)”進行申報。

　　方式二：現(xiàn)場申請

　　到稅務(wù)登記地的殘疾人就業(yè)服務(wù)機構(gòu)或指定地點進行申報。

　　殘疾人用品及勞務(wù)相關(guān)免稅優(yōu)惠政策

　　殘疾個人提供的應(yīng)稅行為享受免稅優(yōu)惠，具體為：

　　1、殘疾人用品及服務(wù)供殘疾人專用的假肢、輪椅、矯型器（包括上肢矯型器、下肢矯型器、脊椎側(cè)彎矯型器），免征增值稅。

　　由殘疾人的組織直接進口供殘疾人專用的物品，免征增值稅。

　　殘疾人福利機構(gòu)提供的育養(yǎng)服務(wù)，免征增值稅。

　　2、殘疾個人提供的勞務(wù)

　　對殘疾人個人提供的加工、修理修配勞務(wù)免征增值稅。

　　3、殘疾個人提供的服務(wù)

　　殘疾人員本人為社會提供的服務(wù)免征增值稅。

　　殘保金常見問題

　　一、殘疾人就業(yè)保障金的征收對象有哪些？

　　殘疾人就業(yè)保障金的征收對象是未按規(guī)定比例安排殘疾人就業(yè)的機關(guān)、團體、企業(yè)、事業(yè)單位和民辦非企業(yè)單位。

　　二、殘疾人員工簽訂一年的勞動合同，一定要工作滿一年嗎？

　　可不滿一年。

　　雇傭月份可累計計算，總數(shù)滿足須雇傭月份即可。例：50人企業(yè)，須雇傭1.5%比例，50×1.5%×12=9月，則此企業(yè)需要累計雇傭1個殘疾人，累計9個月便可完全減免殘保金。

　　三、用人單位安排殘疾人就業(yè)是指哪些殘疾人？

　　《殘疾人就業(yè)條例》所稱殘疾人就業(yè)，是指符合法定就業(yè)年齡有就業(yè)要求的殘疾人從事有報酬的勞動。

　　《殘疾人就業(yè)保障金征收使用管理辦法》（財稅〔2015〕72號）所稱殘疾人，是指持有《中華人民共和國殘疾人證》上注明屬于視力殘疾、聽力殘疾、言語殘疾、肢體殘疾、智力殘疾、精神殘疾和多重殘疾的人員，或者持有《中華人民共和國殘疾軍人證》（1至8級）的人員。

　　就業(yè)年齡段指男16-60周歲、女工人16-50周歲，女干部16-55周歲。

　　四、職工工資總額的組成包括哪些？

　　職工工資總額由工資、獎金、津貼、補貼組成，是職工的應(yīng)發(fā)工資。計算口徑以國家統(tǒng)計局指標(biāo)解釋為準(zhǔn)。

　　五、用人單位在職職工人數(shù)如何確定？

　　用人單位在職職工，是指用人單位在編人員或依法與用人單位簽訂1年以上（含1年）勞動合同（服務(wù)協(xié)議）的人員。

　　季節(jié)性用工應(yīng)當(dāng)折算為年平均用工人數(shù)。

　　以勞務(wù)派遣用工的，計入派遣單位在職職工人數(shù)。用人單位依法以勞務(wù)派遣方式接受殘疾人在本單位就業(yè)的，由派遣單位和接受單位通過簽訂協(xié)議的方式協(xié)商一致后，將殘疾人數(shù)計入其中一方的實際安排殘疾人就業(yè)人數(shù)和在職職工人數(shù)，不得重復(fù)計算。

　　計算公式如下：

　　月在職職工平均人數(shù)＝(月初在職職工人數(shù)+月末在職職工人數(shù))÷2；

　　年在職職工人數(shù)＝月在職職工平均人數(shù)之和÷12。

　　【征收標(biāo)準(zhǔn)】

　　凡安排殘疾人就業(yè)達(dá)不到規(guī)定比例的用人單位，按其差額人數(shù)全額征收保障金;差額不足一人的，按差額比例計算繳納。用人單位安排一名盲人按2人計算。

　　應(yīng)繳納的保障金=(單位上年度在職職工總數(shù)×1.5%(上海市為1.6%)-已安排殘疾職工人數(shù))×本地區(qū)上年度職工年平均工資。

　　在職職工總數(shù)，按用人單位年平均職工人數(shù)核定，也可參照人事、勞動、統(tǒng)計等政府相關(guān)職能部門提供的人數(shù)核定。

　　安排殘疾人就業(yè)必須是單位正式職工或與單位依法簽定1年(含1年)以上勞動合同，按國家規(guī)定由所在單位為其繳納社會保險費并持有《中華人民共和國殘疾人證》的職工。已安排的殘疾軍人和因工致殘人員，經(jīng)鑒定符合國務(wù)院規(guī)定的殘疾標(biāo)準(zhǔn)，并辦理有《中華人民共和國殘疾人證》，方可計入安置比例。

　　北京地區(qū)殘疾人保障金的征收標(biāo)準(zhǔn)： 應(yīng)繳納的保障金=(上年用人單位在職職工總數(shù)×1.7%-上年用人單位實際安排殘疾人就業(yè)人數(shù))×上年用人單位在職職工年平均工資

　　假定您的公司在北京，貴公司上年度職工年平均工資為80000元，單位上年度在職職工總數(shù)為200人，無殘疾人。

　　應(yīng)繳納的保障金=200*80000*1.7%=272000元。

　　保障金繳納總額或增加

　　殘疾人就業(yè)保障金是為保障殘疾人權(quán)益，由未按規(guī)定安排殘疾人就業(yè)的機關(guān)、團體、企業(yè)、事業(yè)單位和民辦非企業(yè)單位繳納的資金。

　　保障金納入地方一般公共預(yù)算統(tǒng)籌安排，主要用于支持殘疾人就業(yè)和保障殘疾人生活。比如殘疾人職業(yè)培訓(xùn)、職業(yè)教育和職業(yè)康復(fù)支出，殘疾人從事個體經(jīng)營、自主創(chuàng)業(yè)、靈活就業(yè)的經(jīng)營場所租賃、啟動資金、設(shè)施設(shè)備購置補貼和小額貸款貼息等。

　　用人單位只有將殘疾人錄用為在編人員或依法與就業(yè)年齡段內(nèi)的殘疾人簽訂1年以上(含1年)勞動合同(服務(wù)協(xié)議)，且實際支付的工資不低于北京市最低工資標(biāo)準(zhǔn)，并足額繳納社會保險的，才能計入用人單位所安排的殘疾人就業(yè)人數(shù)。用人單位還應(yīng)當(dāng)按照不少于本單位在職職工總數(shù)1.7%的比例安排殘疾人就業(yè)，如達(dá)不到上述規(guī)定比例，就應(yīng)當(dāng)繳納保障金。

　　保障金應(yīng)該繳多少?新辦法規(guī)定，保障金按上年用人單位安排殘疾人就業(yè)未達(dá)到規(guī)定比例的差額人數(shù)，和本單位在職職工年平均工資之積計算繳納。具體計算公式為，保障金年繳納額=(上年用人單位在職職工人數(shù)×1.7%-上年用人單位實際安排殘疾人就業(yè)人數(shù))×上年用人單位在職職工年平均工資。假如一企業(yè)上年有100名在職職工，企業(yè)也沒有安排殘疾人就業(yè)，上年該單位在職職工年平均工資為4萬元，那么這家用人單位今年保障金繳納額就應(yīng)該為(100×1.7%-0)×4萬，即6.8萬元。

　　殘保金如何計算

　　殘保金即殘疾人保障金，是指國家為促進按比例安排殘疾人就業(yè)工作的開展，使各類用人單位依法履行按比例安排殘疾人就業(yè)義務(wù)，平等地承擔(dān)社會責(zé)任，關(guān)愛和扶助殘疾人，機關(guān)、團體、企業(yè)(福利企業(yè)除外)、事業(yè)單位均應(yīng)按照一定的比例安排殘疾人就業(yè);未按規(guī)定安排殘疾人就業(yè)的，應(yīng)當(dāng)繳納殘疾人就業(yè)保障金。殘疾人就業(yè)保障金按年征繳，經(jīng)市、區(qū)(縣)殘疾人就業(yè)服務(wù)機構(gòu)審核后，由主管地方稅務(wù)機關(guān)代征。

　　1.應(yīng)安排殘疾人就業(yè)人數(shù)不足1人

　　應(yīng)安排殘疾人就業(yè)人數(shù)不足1人的單位應(yīng)按實際差額比例計算繳納殘疾人就業(yè)保障金金額。

　　【例】某單位在職職工總數(shù)為50人，未安排殘疾人，應(yīng)繳納殘疾人就業(yè)保障金=41712(元)×50(人)×1.7%

　　2.成立時間不滿1年且未安排殘疾人就業(yè)的單位

　　成立時間不滿1年的單位，按單位成立后的足月計算，不滿1個月的不計算。

　　對于在征繳年度成立不滿1年的用人單位，從其地稅登記日的下1個月開始計算時間，12月完成地稅登記的單位不需要申報審核按比例安排殘疾人就業(yè)情況。

　　【例】某單位7月1日完成地稅登記，其在職職工總數(shù)為100人，未安排殘疾人就業(yè)，應(yīng)繳納殘疾人就業(yè)保障金=41712元×(100人×1.7%×5/12月)

　　3.安排殘疾人就業(yè)不滿一年

　　安排殘疾人就業(yè)不滿一年的，按安排殘疾人就業(yè)的實際月份計算;不滿一個月的，按一個月計算

　　【例】某單位在職職工總數(shù)為50人，其在8月31日安排1名殘疾人就業(yè)，應(yīng)繳納殘疾人就業(yè)保障金=41712元×(50人×1.7%-1×5/12月)

　　企業(yè)殘保金計算：

　　按國家殘疾人保障法要求，每個企業(yè)都需要安排一定比例的殘疾人(有的地方為職工總?cè)藬?shù)的1.5%)沒有達(dá)到比例的就需要繳納殘疾人保障金。一般按未達(dá)到規(guī)定安置比例的人數(shù)*上年度本地區(qū)職工年平均工資總額的100%繳納(各地具體規(guī)定有差別)。建議：具體征收標(biāo)準(zhǔn)向當(dāng)?shù)氐恼魇諜C關(guān)咨詢。

　　以北京為例：

　　殘保金繳納金額=(上年末單位在職職工總數(shù)X1.7%-在職殘疾人職工數(shù))X上年度全市職工平均工資X60%。

　　一般企業(yè)提取殘保金時：

　　借：管理費用

　　貸：其他應(yīng)交款-殘保金;

　　交納殘保金時：

　　借：其他應(yīng)交款-殘保金

　　貸：銀行存款(現(xiàn)金)

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