關(guān)于經(jīng)濟(jì)管理論文
保險業(yè)務(wù)收入應(yīng)收賬款“全周期”管理是指通過行之有效的應(yīng)收風(fēng)險管理模型并明確相應(yīng)部門職責(zé)對應(yīng)收出具保單，應(yīng)收賬齡期間管理，應(yīng)收賬款收回或壞賬核銷等應(yīng)收全過程管理。
一、應(yīng)收賬款出單信用評價模型思考
對手有應(yīng)收賬款出單需求的公司，保險公司應(yīng)該建立一整套的信用評價模型，通過對應(yīng)收出單準(zhǔn)入的控制，以做到應(yīng)收財務(wù)風(fēng)險的事前防范。
在建立相關(guān)的評價模型時除了參照金融業(yè)有關(guān)工商企業(yè)信用評級的思路和方法對企業(yè)核心能力、財務(wù)指標(biāo)、信用狀況、行業(yè)前景等信用評價外，保險公司應(yīng)制定符合自身行業(yè)特點(diǎn)的更簡潔、快速的評價模型，可涵蓋保險標(biāo)的、承保險種、業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人、業(yè)務(wù)渠道、公司管理水平、競爭環(huán)境等多個維度，針對保險需求、供給、中介、關(guān)鍵人員等多角度關(guān)聯(lián)方的評價體系。
通過對多個維度、角度及其發(fā)展趨勢的深入分析，確定一些關(guān)鍵的決定性評價指標(biāo)，明確各評價指標(biāo)的不同權(quán)重，進(jìn)行綜合打分評價，以確定是否采用應(yīng)收出單以及應(yīng)收信用賬期長短，如下列所示指標(biāo)均是基手目前。
一是行業(yè)景氣指標(biāo)：這是最容易獲得的一項指標(biāo)，此項指標(biāo)發(fā)展變化往往能夠迅速反映到該行業(yè)實體企業(yè)的經(jīng)營狀況，對應(yīng)收的可收回程度影響較人。可作為一項重要的風(fēng)險發(fā)展因素指標(biāo)。
二是承保險險種人數(shù)據(jù)風(fēng)險概率：該指標(biāo)直接反映不同險種的風(fēng)險程度，可根據(jù)地域特點(diǎn)及自然周期的風(fēng)險發(fā)展趨勢確定該指標(biāo)的影響權(quán)重，也是一項較為重要的風(fēng)險發(fā)展因素指標(biāo)。
三是財務(wù)指標(biāo)：鑒手保險標(biāo)的方的財務(wù)報表可獲取性強(qiáng)，針對財務(wù)報表的償債能力、盈利能力、運(yùn)營能力等基礎(chǔ)的財務(wù)指標(biāo)也可以作為可參考的評價指標(biāo)，但是考慮報表可能存在的粉飾情形，需要針對性的與調(diào)研到的企業(yè)實際情況比對分析，同時財務(wù)指標(biāo)比重可適當(dāng)減小。
四是企業(yè)信用狀況指標(biāo)：可通過企業(yè)獲得的信用評級類證書等級及數(shù)量權(quán)重打分外，同時參考企業(yè)以往的合作狀況及相關(guān)合作單位評價等因素
五是業(yè)務(wù)把控度指標(biāo)：可對雙方業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人對業(yè)務(wù)的把控程度及關(guān)鍵人對所在單位的影響程度進(jìn)行評估，并做應(yīng)收期的異動可能性分析。
六是同業(yè)競爭指標(biāo)：可對競爭對手做優(yōu)劣勢分析，同時研究影響客戶抉擇的核心潛在需求，確定相關(guān)評價指標(biāo)及權(quán)重。
七是管理水平指標(biāo)：保險業(yè)務(wù)來源渠道及保險公司自身的管理水平也決定應(yīng)收管理的水平，較人程度上影響著應(yīng)收賬款清收的工作效率。
通過專人負(fù)責(zé)，多專業(yè)部門分工參與應(yīng)收管理項目，對應(yīng)收風(fēng)險因素的列示及深入分析。找到關(guān)鍵影響因素作為穩(wěn)定的綜合評價指標(biāo)體系，結(jié)果應(yīng)用手應(yīng)收出單準(zhǔn)入前的風(fēng)險抉擇，使的應(yīng)收管理從全周期”的起點(diǎn)就得到有效的風(fēng)險篩選控制。
二、應(yīng)收賬款分賬齡階段管理思考
應(yīng)收出單準(zhǔn)入后，賬期跟蹤管理對應(yīng)收潛在風(fēng)險的發(fā)展有重要的影響，保險公司應(yīng)該建立不同賬齡階段的管理手段，明確考核追責(zé)，做好過程控制，以有效防范相關(guān)風(fēng)險。
一是出單環(huán)節(jié)：除了要求提供完整的基本投保資料外，確保單證出借及保單簽收等簽字手續(xù)完整，投保單位提供應(yīng)收出單申請書以明確應(yīng)收出單的需求、原因及承諾的保費(fèi)支付日。
二是3月內(nèi)賬齡：基于保險業(yè)務(wù)產(chǎn)品及風(fēng)險的特殊性，為維護(hù)保險客戶及公司權(quán)益，原則上應(yīng)收信用期控制在3個月或者更短的時間內(nèi)為宜，再次期間業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人員需要密切跟蹤應(yīng)收企業(yè)情況，在做好售中服務(wù)的同時，做好企業(yè)經(jīng)營狀況的調(diào)研，凡是發(fā)現(xiàn)影響應(yīng)收到期收回的風(fēng)險需要及時組織該企業(yè)應(yīng)收信用的重新評價，以啟動應(yīng)收催收、保單注銷及相關(guān)應(yīng)急機(jī)制等。
三是3個月以上賬齡：對手超過信用期的應(yīng)收賬款，風(fēng)險程度已經(jīng)超過準(zhǔn)入時評價的水平，需要及時啟動應(yīng)收催收機(jī)制，根據(jù)實際情況采取不同的催收措施。
（1）財務(wù)函證：通過中介審計機(jī)構(gòu)發(fā)起函證或者企業(yè)財務(wù)部發(fā)起對賬函等形式，確認(rèn)應(yīng)收賬款。
�。�2）催收函：山企業(yè)財務(wù)和法律部門通過郵政寄達(dá)的形式下發(fā)催收函，取得收函回執(zhí)，并加人催收力度。
（3）債務(wù)重組：財務(wù)與業(yè)務(wù)部門接觸投保公司財務(wù)部門獲取債務(wù)債權(quán)信息，啟動頂賬、抵賬等債務(wù)清理機(jī)制。
�。�4）法律追償：法律部門發(fā)起經(jīng)偵追償、訴訟追償?shù)�，做好資產(chǎn)保全、質(zhì)押、扣押、賬戶凍結(jié)等。
三、應(yīng)收賬款壞賬核銷規(guī)則思考
對手確實存在經(jīng)營困難、停工、破產(chǎn)、非惡意注銷等情形，通過相關(guān)催收措施無法清理的應(yīng)收賬款，應(yīng)該啟動相關(guān)應(yīng)收核銷程序。 為確保應(yīng)收壞賬清理真實，減少壞賬核銷帶來的稅務(wù)成本，必須建立明確的應(yīng)收賬款核銷，明確壞賬核銷條件、證明資料、核銷流程及內(nèi)部追責(zé)考核等。
應(yīng)收賬賬款“全周期”管理，旨在應(yīng)用發(fā)現(xiàn)問題、解決問題的思考方法去解決公司業(yè)務(wù)中存在的財務(wù)問題，同時除了風(fēng)險防范模型的建立，還應(yīng)該提高企業(yè)人員的道德素質(zhì)和加強(qiáng)過程監(jiān)管的力度，才可以更加全而有效的防范公司存在的各種可能的財務(wù)業(yè)務(wù)風(fēng)險。
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