2016最新的財務(wù)分析報告模板
導(dǎo)語：財務(wù)分析是我們?nèi)粘＝?jīng)常會用到的一種分析報告，也是公司經(jīng)營狀況的一種反應(yīng)，今天小編為大家整理常用的財務(wù)分析報告，希望對大家有所幫助，希望對大家有所幫助。歡迎閱讀，僅供參考，更多相關(guān)的知識，請關(guān)注文書幫!
財務(wù)分析報告范文【例一】：
一 總體財務(wù)績效水平
根據(jù)公司公開發(fā)布的數(shù)據(jù)，運用各種財務(wù)分析方法對其進行綜合分析，我們認(rèn)為本期財務(wù)狀況比去年同期大幅升高。
二 財務(wù)報表分析 (一) 資產(chǎn)負債表 資產(chǎn)負債 會計年度 貨幣資金 交易性金融資產(chǎn) 應(yīng)收票據(jù) 應(yīng)收賬款 預(yù)付款項 其他應(yīng)收款 存貨
流動資產(chǎn)合計 長期股權(quán)投資 投資性房地產(chǎn) 固定資產(chǎn) 在建工程 工程物資 無形資產(chǎn) 長期待攤費用 遞延所得稅資產(chǎn) 非流動資產(chǎn)合計 資產(chǎn)總計 短期借款 應(yīng)付賬款 預(yù)收款項 應(yīng)付職工薪酬 應(yīng)交稅費 應(yīng)付利息 其他應(yīng)付款
一年內(nèi)到期的非流動負債 流動負債合計 長期借款 應(yīng)付債券 長期應(yīng)付款 遞延所得稅負債
2011-6-30 8,302,019,384.66 13,760.00 3,361,935,809.22 1,200,491,864.02 1,353,710,038.60 540,470,310.30 2,414,504,635.19 17,173,145,801.99 663,609,433.28 45,947,208.60 14,138,396,296.16 3,326,169,458.01 281,717,834.59 2,002,378,153.21 8,889,019.94 130,990,478.54 20,598,097,882.33 37,771,243,684.32 1,625,840,000.00 4,232,403,041.65 1,745,404,961.24 724,037,261.85 529,953,680.95 107,600,000.00 3,430,155,612.16 138,760,000.00 12,534,154,557.85 4,488,620,000.00 2,969,101,070.44 24,715,422.98 750,508.35
2011-3-15 7,731,341,304.01 --
4,131,433,217.33 2,543,025,045.80 1,045,192,883.30 485,891,107.59 2,370,092,215.38 18,306,975,773.41 650,129,921.98 46,381,856.46 13,229,731,453.74 3,981,463,499.05 279,446,451.77 284,933,246.83 8,947,646.75 132,405,694.02 18,613,439,770.60 36,920,415,544.01 1,105,900,000.00 6,314,674,231.23 1,753,363,607.13 801,373,344.48 890,985,793.85 67,250,000.00 1,857,104,446.27 207,520,000.00 12,998,171,422.96 4,444,240,000.00 2,967,007,859.32 23,393,697.88 750,508.35
增幅 7.38% -18.63% -52.79% 29.52% 11.23% 1.87% -6.19% 2.07% -0.94% 6.87% -16.46% 0.81% 602.75% -0.66% -1.07% 10.66% 2.30% 47.02% -32.98% -0.45% -9.65% -40.52% 60.00% 84.70% -33.13% -3.57% 1.00% 0.07% 5.65% 0.00%
其他非流動負債 非流動負債合計 負債合計
實收資本(或股本) 資本公積 盈余公積 未分配利潤 少數(shù)股東權(quán)益
18,429,060.72 7,502,276,062.49 20,036,430,620.34 3,151,200,000.00 941,823,776.07 1,333,035,006.05 7,938,008,368.48 2,502,032,915.62
18,442,671.84 7,454,494,737.39 20,452,666,160.35 3,151,200,000.00 941,341,913.99 1,333,035,006.05 7,085,998,644.11 2,396,120,672.47
-0.07% 0.64% -2.04% 0.00% 0.05% 0.00% 12.02% 4.42%
歸屬母公司所有者權(quán)益 15,232,780,148.36 14,071,628,711.19 8.25%
所有者權(quán)益 17,734,813,063.98 16,467,749,383.66 7.69%
負債和所有者合計 所占比重 貨幣資金 交易性金融資產(chǎn) 應(yīng)收票據(jù) 應(yīng)收賬款 預(yù)付款項 其他應(yīng)收款 存貨
流動資產(chǎn)合計
37,771,243,684.32 36,920,415,544.01 2.30%
8,302,019,384.66 13,760.00 3,361,935,809.22 1,200,491,864.02 1,353,710,038.60 540,470,310.30 2,414,504,635.19 17,173,145,801.99
48.34% 0.00% 19.58% 6.99% 7.88% 3.15% 14.06% 100.00%
1.企業(yè)自身資產(chǎn)狀況及資產(chǎn)變化說明：
公司本期的資產(chǎn)比去年同期增長2.3%.資產(chǎn)的變化中無形資產(chǎn)增長最多，增幅約為602%。企業(yè)將資金的重點向無形資產(chǎn)方向轉(zhuǎn)移。應(yīng)該隨時注意企業(yè)的生產(chǎn)規(guī) 模，產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的變化，這種變化不但決定了企業(yè)的收益能力和發(fā)展?jié)摿�，也決定了企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營形式。因此，建議投資者對其變化進行動態(tài)跟蹤與研究。 流動資產(chǎn)中，貨幣資金的比重最大，占48.34%，應(yīng)收票據(jù)的比重次之，占19.58%.
流動資產(chǎn)的增長幅度為-6.19%.在流動資產(chǎn)各項目變化中，貨幣類資產(chǎn)和短期投資類資產(chǎn)的增長幅度大于流動資產(chǎn)的增長幅度，說明企業(yè)應(yīng)付市場變化的能力將 增強。信用類資產(chǎn)的增長幅度明顯大于流動資產(chǎn)的增長，說明企業(yè)的貨款的回收不夠理想，企業(yè)受第三者的制約增強，企業(yè)應(yīng)該加強貨款的回收工作。存貨類資產(chǎn)的 增長幅度明顯大于流動資產(chǎn)的增長，說明企業(yè)存貨增長占用資金過多，市場風(fēng)險將增大，企業(yè)應(yīng)加強存貨管理和銷售工作。總之，企業(yè)的支付能力和應(yīng)付市場的變化能力一般。
2.企業(yè)自身負債及所有者權(quán)益狀況及變化說明：
從負債與所有者權(quán)益占總資產(chǎn)比重看，企業(yè)的流動負債比率為33.18%，長期負債和所有者權(quán)益的比率為100%.說明企業(yè)資金結(jié)構(gòu)位于正常的水平。
企業(yè)負債和所有者權(quán)益的變化中，流動負債減少3.57%，長期負債減少0.07%，股東權(quán)益增長7,。69%. 流動負債的下降幅度為3.57%，營業(yè)環(huán)節(jié)的流動負債的變化引起流動負債的下降，主要是應(yīng)付帳款的降低引起營業(yè)環(huán)節(jié)的流動負債的降低。
盈余公積比重提高，說 明企業(yè)有強烈的留利增強經(jīng)營實力的愿望。未分配利潤所占結(jié)構(gòu)性負債的比重比去年也有所提高，說明企業(yè)籌資和應(yīng)付風(fēng)險的能力比去年有所提高。總體上，企業(yè)長期和短期的融資活動比去年有所減弱。企業(yè)是以所有者權(quán)益資金為主來開展經(jīng)營性活動，資金 成本相對比較低。 (二) 利潤及利潤分配表 利潤 會計年度 一、營業(yè)收入 減：營業(yè)成本 營業(yè)稅金及附加 銷售費用 管理費用 財務(wù)費用 資產(chǎn)減值損失 投資收益
其中：對聯(lián)營企業(yè)和合營企業(yè)的投資收益 二、營業(yè)利潤 營業(yè)外收入 減：營業(yè)外支出
其中：非流動資產(chǎn)處置凈損失 三、利潤總額 減：所得稅 四、凈利潤
歸屬于母公司所有者的凈利潤 少數(shù)股東損益 (一)基本每股收益 (二)稀釋每股收益 1.利潤分析
(1) 利潤構(gòu)成情況
本期公司實現(xiàn)利潤總額2,717,765,421.40萬元。其中，經(jīng)營性利潤2,731,272,788.49;營業(yè)外收支業(yè)務(wù)凈額1,985,698,628.59萬元，占利潤總額73%. (2) 利潤增長情況
本期公司實現(xiàn)利潤總額271776萬元，較上年同期增長84.85%.其中，營業(yè)利潤比上年同期增長85.15%，增加利潤總額125612元。
2011-06-30 15,078,149,606.84 10,017,768,428.23 170,008,950.89 627,852,253.18 1,296,634,049.56 241,626,052.20 6,479,089.58 13,492,005.29 13,479,511.30 2,731,272,788.49 831,165.24 14,338,532.33 12,149.55 2,717,765,421.40 732,066,792.81 1,985,698,628.59 1,864,152,099.75 121,546,528.84 0.59 0.59
2011-03-15 7,490,459,098.78 4,907,867,343.75 89,515,570.71 294,989,025.99 624,658,260.29 98,310,166.35 -- 31,404.73 --
1,475,150,136.42 668,242.16 5,612,200.87 --
1,470,206,177.71 384,188,434.99 1,086,017,742.72 1,012,142,375.38 73,875,367.34 0.32 0.32
2.收入分析
項目名稱 工業(yè)
項目名稱 電力熱力 焦炭 焦油
主營業(yè)務(wù)收入 1,220,827,000.00 88,191,100.00 4,576,100.00
主營業(yè)務(wù)成本 987,896,500.00 101,196,500.00 4,750,600.00
主營業(yè)務(wù)毛利 -- -- --
毛利率 -- -- --
主營業(yè)務(wù)收入 16,616,540,000.00
主營業(yè)務(wù)成本 9,354,740,000.00
主營業(yè)務(wù)毛利 --
毛利率 --
煤氣 煤炭
3,874,100.00 10,834,925,800.00
3,771,300.00 5,883,131,600.00
-- --
-- --
與去年同期相比增長，說明公司業(yè)務(wù)規(guī)模處于較快發(fā)展階段，產(chǎn)品與服務(wù)的競爭力強，市場推廣工作成績很大，公 司業(yè)務(wù)規(guī)模很快擴大。 (三) 現(xiàn)金流量表
1.現(xiàn)金流量結(jié)構(gòu)分析 (1) 現(xiàn)金流入結(jié)構(gòu)分析
本期公司實現(xiàn)現(xiàn)金總流入xx萬元，其中，經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入為xx萬元，占總現(xiàn)金流入的比例為xx%，投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入為xx萬元，占總現(xiàn)金流入的比例為xx%，籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入為xx萬元，占總現(xiàn)金流入的比例為xx%.
(2) 現(xiàn)金流出結(jié)構(gòu)分析
本期公司實現(xiàn)現(xiàn)金總流出xx萬元，其中，經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出xx萬元，占總現(xiàn)金流出的比例為xx%，投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出為xx萬元，占總現(xiàn)金流出的比例為xx%，籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出為xx萬元，占總現(xiàn)金流出的比例為xx%.
2.現(xiàn)金流動性分析 現(xiàn)金流入負債比
現(xiàn)金流入負債比是反映企業(yè)由主業(yè)經(jīng)營償還短期債務(wù)的能力的指標(biāo)。該指標(biāo)越大，償債能力越強。本期公司現(xiàn)金流入負債比為0.59，較上年同期大幅提高， 說明公司現(xiàn)金流動性大幅增強，現(xiàn)金支付能力快速提高，債權(quán)人權(quán)益的現(xiàn)金保障程度大幅提高，有利于公司的持續(xù)發(fā)展。 三財務(wù)績效評價
企業(yè)的償債能力是指企業(yè)用其資產(chǎn)償還長短期債務(wù)的能力。企業(yè)有無支付現(xiàn)金的能力和償還債務(wù)能力，是企業(yè)能否健康生存和發(fā)展的關(guān)鍵。公司本期償債能力綜 合分?jǐn)?shù)為52.79，較上年同期提高38.15%，說明公司償債能力較上年同期大幅提高，本期公司在流動資產(chǎn)與流動負債以及資本結(jié)構(gòu)的管理水平方面都取得了極大的成績。企業(yè)資產(chǎn)變現(xiàn)能力在
本期大幅提高，為將來公司持續(xù)健康的發(fā)展，降低公司債務(wù)風(fēng)險打下了堅實的基礎(chǔ)。從行業(yè)內(nèi)部看，公司償債能力極強，在行業(yè)中處于低債務(wù)風(fēng)險水平，債權(quán)人權(quán)益與所有者權(quán)益承擔(dān)的風(fēng)險都非常小。在償債能力中，現(xiàn)金流入負債比和有形凈值債務(wù)率的變動，是引起償債能力變化的主要指標(biāo)
企業(yè)的經(jīng)營盈利能力主要反映企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)創(chuàng)造利潤的能力。公司本期盈利能力綜合分?jǐn)?shù)為96.39，較上年同期提高36.99%，說明公司盈利能力處于 高速發(fā)展階段，本期公司在優(yōu)化產(chǎn)品結(jié)構(gòu)和控制公司成本與費用方面都取得了極大的進步，公司盈利能力在本期獲得極大提高，提請分析者予以高度重視，因為盈利 能力的極大提高為公司將來迅速發(fā)展壯大，創(chuàng)造更好的經(jīng)濟效益打下了堅實的基礎(chǔ)。從行業(yè)內(nèi)部看，公司盈利能力遠遠高于行業(yè)平均水平，公司提供的產(chǎn)品與服務(wù)在 市場上非常有競爭力，未來在行業(yè)中應(yīng)盡可能保持這種優(yōu)勢。在盈利能力中，成本費用利潤率和總資產(chǎn)報酬率的變動，是引起盈利能力變化的主要指標(biāo)。
財務(wù)分析報告范文【例二】：
(一)嚴(yán)格執(zhí)行財經(jīng)法規(guī)、財會制度，規(guī)范醫(yī)院內(nèi)部各項財會管理制度，并嚴(yán)格執(zhí)行。
(二)加強財務(wù)會計核算
關(guān)鍵點：嚴(yán)重違反紀(jì)律造成重大影響和損失的，財務(wù)評審取消。
參考上一年內(nèi)部或外部審計意見的整改情況
三方面主要內(nèi)容：財務(wù)制度、人員和分工要求、會計核算
(一) 財務(wù)制度建設(shè)、執(zhí)行
建立和完善科學(xué)的財務(wù)制度，必須把握的重要原則
合法性原則
全面性和重要性兼顧的原則
有效性原則
可操作性原則
如何建立
(可以參考XX年衛(wèi)生廳文件 浙衛(wèi)發(fā)[XX]28號)
未建立各項制度扣3分;建立不完整，缺一項制度扣0.5分，
執(zhí)行不嚴(yán)一項扣0.5分。
(二)財務(wù)人員和人員分工要求
評審內(nèi)容
獨立設(shè)立會計機構(gòu)，職稱結(jié)構(gòu)合理，分工明確。
建立崗位責(zé)任(職責(zé))及崗位分工制度
檢查方法和評審方法
崗位職責(zé)不明，分工不規(guī)范扣1分。對不相容的崗位進行分離
會計崗位缺會計證1人扣1分。
中級職稱占財務(wù)人員比例：
三級醫(yī)院<20%，二級醫(yī)院<15%扣0.5分
(三)加強財務(wù)會計核算
評審內(nèi)容
(1)按照《會計法》和《醫(yī)院會計制度》，正確建立會計帳冊，
正確設(shè)置和使用會計科目。
(2)建立嚴(yán)密的原始憑證傳遞程序，明確原始記錄填制人審核人的責(zé)任。
(3)建立帳務(wù)處理程序制度，各項會計事務(wù)按規(guī)定及時辦理手續(xù)，進行會計核算.
(4)各類憑證內(nèi)容完整手續(xù)齊備，登記會計帳簿符合要求，會計報表內(nèi)容齊全，報送及時，做到帳證、帳帳、帳實、帳表相符。
檢查方法和評審方法：
隨機抽查帳本、憑證、報表及實物，并實地查看。
未建立帳冊扣3分，會計科目運用錯誤每例0.5分。
未建立原始憑證傳遞程序扣1分，不規(guī)范扣0.5分。
未建立帳務(wù)處理程序制度扣0.5分，執(zhí)行不嚴(yán)扣0.5分。
憑證內(nèi)容不完整、不規(guī)范扣0.5分,會計帳簿不符合要求扣0.5，
帳帳、帳證、帳實、帳表不符，扣0.5分(每發(fā)現(xiàn)一例扣分，可累計)
(三)加強財務(wù)會計核算
會計基礎(chǔ)規(guī)范化：
對憑證、報表、實物管理等方面的要求。
例如，財務(wù)“收支兩條線”的執(zhí)行情況
例如，原始憑證的審核內(nèi)容：真實、合法、合理、完整、正確
財務(wù)付款手續(xù)、憑證摘要、核算口徑、及時入賬、銀行對賬。。。。。。。內(nèi)控制度
二、 預(yù)決算分析管理 共6分
主要包括兩個方面：
預(yù)算管理工作 3分
建立財務(wù)報告制度 3分
評審內(nèi)容
1)按零基預(yù)算編制方法，編制年度預(yù)算表;如遇調(diào)整，應(yīng)編制預(yù)算調(diào)整方案，并報上級主管部門批準(zhǔn)。
2)正確執(zhí)行預(yù)算，按季分析預(yù)算執(zhí)行情況，預(yù)算執(zhí)行符合率達90%以上，二級醫(yī)院達80%以上。(按金額)
檢查方法和評審方法：
查預(yù)算及年度計劃表，預(yù)算執(zhí)行分析。
查預(yù)算詳細清單及基建、設(shè)備可行性論證。
無預(yù)算扣3分。無詳細清單扣2分。
未經(jīng)論證扣2分。未分析扣1.5分，分析不規(guī)范扣1 分。
符合率未達標(biāo)的，每下降10% 扣1 分 (未滿10%以10%計算)
(一)預(yù)算管理工作
(二)建立財務(wù)報告制度
評審內(nèi)容
1) 定期進行財務(wù)分析。每季進行專題分析，每半年進行全面分析。
2) 三甲醫(yī)院期中、年末財務(wù)報告必須附有會計報表附注、財務(wù)狀況說明書和財務(wù)分析。 分析中必須具有相關(guān)指標(biāo)的分析
3)二級醫(yī)院結(jié)合相關(guān)指標(biāo)進行分析、評價財務(wù)管理成效，為醫(yī)院決策提供信息，并能用來指導(dǎo)實踐。
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