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企業(yè)現(xiàn)金流量管理理由
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企業(yè)現(xiàn)金流量管理理由【1】
摘要：隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的深入發(fā)展，財(cái)務(wù)管理的重要作用越來(lái)越多的體現(xiàn)在企業(yè)管理中，企業(yè)的現(xiàn)金流量管理理由作為財(cái)務(wù)管理的重要內(nèi)容也得到了越來(lái)越多的重視，成為重要的研究課題。
如何正確認(rèn)識(shí)現(xiàn)金流量管理存在的理由并加以規(guī)范是現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理重要課題之一，本文闡述了企業(yè)現(xiàn)金流量管理的相關(guān)理念，列舉了一些企業(yè)現(xiàn)金流量管理中存在的理由，并提出解決理由的倡議。
關(guān)鍵詞：企業(yè)現(xiàn)金流量 理由 應(yīng)對(duì)措施
一、現(xiàn)金流量及現(xiàn)金流量管理概述
(一)制定科學(xué)合理的信用策略
對(duì)于現(xiàn)金流量的定義，學(xué)術(shù)界存在著不同觀(guān)點(diǎn)。
經(jīng)濟(jì)學(xué)家張俊瑞認(rèn)為現(xiàn)金流量通常是指企業(yè)的現(xiàn)金流出、現(xiàn)金流入及其凈額。
現(xiàn)金流量管理也就是指把現(xiàn)金流量作為企業(yè)管理的重心，圍繞企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)及籌資活動(dòng)而構(gòu)筑的管理體系，是對(duì)當(dāng)前或未來(lái)一定時(shí)期內(nèi)的現(xiàn)金流動(dòng)在數(shù)量和時(shí)間安排方面所做的預(yù)測(cè)與計(jì)劃、執(zhí)行與制約、信息傳遞與報(bào)告以及分析與評(píng)價(jià)。
(二)企業(yè)現(xiàn)金流量分析與考核
現(xiàn)金流量的分析一般是以現(xiàn)金流量表的形式表現(xiàn)出來(lái)的，反映企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)現(xiàn)金收入和現(xiàn)金支出情況的報(bào)表。
現(xiàn)金流量表的分析可從以下幾方面著手：
1、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量分析
將銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金與購(gòu)進(jìn)商品。
接受勞務(wù)付出的現(xiàn)金進(jìn)行比較，比率大，說(shuō)明企業(yè)的銷(xiāo)售利潤(rùn)大，銷(xiāo)售回款良好，創(chuàng)現(xiàn)能力強(qiáng)。
2、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量分析
分析投資活動(dòng)現(xiàn)金流量，應(yīng)結(jié)合企業(yè)目前的投資項(xiàng)目進(jìn)行，不能簡(jiǎn)單地以現(xiàn)金凈流入還是凈流出來(lái)論優(yōu)劣，而應(yīng)建立完善的分析、評(píng)估與風(fēng)險(xiǎn)制約體系，在多個(gè)會(huì)計(jì)期間綜合考慮，根據(jù)投資項(xiàng)目的性質(zhì)和內(nèi)容做好現(xiàn)金流量分析。
3、籌資活動(dòng)所產(chǎn)生的現(xiàn)金流量分析
從一般作用上來(lái)講，企業(yè)的籌資活動(dòng)產(chǎn)生現(xiàn)金凈流量越大，企業(yè)面對(duì)的償債壓力也越大，但如果現(xiàn)金凈流入量主要來(lái)自于企業(yè)吸收的權(quán)益性資本，則企業(yè)不僅不會(huì)面對(duì)過(guò)大的償債壓力，資金實(shí)力反而增強(qiáng)。
4、現(xiàn)金流量構(gòu)成分析
現(xiàn)金流量的構(gòu)成分析是企業(yè)現(xiàn)金流量管理的主要因素，應(yīng)分別計(jì)算經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)以及籌資活動(dòng)的現(xiàn)金流入和流出占現(xiàn)金總流入和流出的份額，掌握現(xiàn)金的主要流動(dòng)方式，為企業(yè)建立完善、科學(xué)的現(xiàn)金流數(shù)據(jù)模型，使企業(yè)管理者能更好的了解企業(yè)目前狀況，為決策提供建設(shè)性意見(jiàn)和依據(jù)。
(三)現(xiàn)金流量管理在企業(yè)中的地位
1、重視現(xiàn)金流量管理是企業(yè)存活的基本要求
企業(yè)都有各自的不同發(fā)展時(shí)期，企業(yè)的現(xiàn)金流量特征也都各有不同，企業(yè)要根據(jù)不同階段的現(xiàn)金流量分析來(lái)正確把握企業(yè)發(fā)展脈搏，發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在理由，加速資金流動(dòng)使企業(yè)始終健康、快速發(fā)展。
2、加強(qiáng)現(xiàn)金流量管理保證企業(yè)健康穩(wěn)定發(fā)展
過(guò)去評(píng)價(jià)企業(yè)的發(fā)展能力主要有收入、利潤(rùn)等指標(biāo)，但是因?yàn)槔麧?rùn)的計(jì)算策略能夠被人為的操縱，另外有些企業(yè)減少產(chǎn)品開(kāi)發(fā)研究費(fèi)用來(lái)增加利潤(rùn)，這些費(fèi)用的削減會(huì)嚴(yán)重影響企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)利益。
3、加強(qiáng)現(xiàn)金流量管理能有效地提高企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)能力
近些年來(lái)企業(yè)面對(duì)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的越來(lái)越激烈，這就促使企業(yè)在生產(chǎn)和管理過(guò)程中不斷創(chuàng)新，重視調(diào)整產(chǎn)品的制作工藝，來(lái)滿(mǎn)足消費(fèi)者不斷變化的要求，而加強(qiáng)現(xiàn)金流量管理能認(rèn)清企業(yè)現(xiàn)金流的動(dòng)向，加速資金向需要的地方流動(dòng)，推動(dòng)健康項(xiàng)目的發(fā)展，增強(qiáng)企業(yè)實(shí)力從而有效提高企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力。
二、企業(yè)現(xiàn)金流量管理中存在的理由
(一)企業(yè)現(xiàn)金流量管理的目前狀況
目前，學(xué)術(shù)界比較認(rèn)同的現(xiàn)金流量管理理論體系構(gòu)成主要包括三大內(nèi)容：第一，現(xiàn)金流量管理的基本理論。
該理論研究現(xiàn)金流量管理目標(biāo)、管理原則、管理假設(shè)、管理環(huán)境等，是現(xiàn)金流量管理理論體系的基礎(chǔ);第二，現(xiàn)金流量管理的應(yīng)用理論。
該理論可以劃分為現(xiàn)金流量預(yù)測(cè)、決策、計(jì)劃、制約、報(bào)告和分析理論，它們相互聯(lián)系，組成一個(gè)有機(jī)整體。
第三，特殊行業(yè)或特殊業(yè)務(wù)現(xiàn)金流量管理理論。
現(xiàn)金流量管理的環(huán)境不是一成不變的，而處于經(jīng)常變動(dòng)狀態(tài)，同時(shí)也是充滿(mǎn)風(fēng)險(xiǎn)的。
(二)企業(yè)現(xiàn)金流量管理中存在的理由
1、過(guò)于重視會(huì)計(jì)利潤(rùn)與營(yíng)運(yùn)業(yè)績(jī)
按照現(xiàn)行準(zhǔn)則收購(gòu)企業(yè)資產(chǎn)(既包括固定資產(chǎn)也包括應(yīng)收賬款、存貨等流動(dòng)資產(chǎn))所支付的現(xiàn)金全部計(jì)入投資活動(dòng)支出。
當(dāng)收購(gòu)資產(chǎn)中的應(yīng)收賬款產(chǎn)生現(xiàn)金回籠、存貨實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金銷(xiāo)售時(shí)卻“理所當(dāng)然”地計(jì)入了經(jīng)營(yíng)活動(dòng)收到的現(xiàn)金，另外擬收購(gòu)的子公司或經(jīng)營(yíng)單位在收購(gòu)?fù)瓿汕敖Y(jié)清債務(wù)而在收購(gòu)?fù)瓿珊髠鶛?quán)陸續(xù)回收也可以提高收購(gòu)公司的經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流。
2、滿(mǎn)足監(jiān)管的需要產(chǎn)生操縱動(dòng)機(jī)
有企業(yè)年度經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)主要來(lái)自權(quán)責(zé)發(fā)生制下應(yīng)計(jì)利潤(rùn)的增加，缺乏現(xiàn)金支撐而現(xiàn)金流對(duì)企業(yè)信息披露和考核有重要作用，這就催生了人為操縱現(xiàn)金流的違法現(xiàn)象。
3、公司治理混亂
負(fù)債經(jīng)營(yíng)、負(fù)債不合理、治理混亂和監(jiān)管處于"真空"狀態(tài)、股東不了解企業(yè)的真實(shí)信息等情況發(fā)生必定導(dǎo)致企業(yè)長(zhǎng)期虧損和持續(xù)經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流出引發(fā)企業(yè)失敗。
三、企業(yè)現(xiàn)金流量管理存在理由的理由分析
(一)基于現(xiàn)金流信息的財(cái)務(wù)分析
基于現(xiàn)金流量信息的財(cái)務(wù)分析可以從總量分析、結(jié)構(gòu)分析、比率分析等幾個(gè)方面進(jìn)行。
1、總量分析，通過(guò)有關(guān)現(xiàn)金流量總量指標(biāo)的分析揭示有關(guān)信息，結(jié)合公司的經(jīng)營(yíng)情況、發(fā)展戰(zhàn)略和財(cái)務(wù)政策對(duì)現(xiàn)金流量總量進(jìn)行分析有利于了解企業(yè)的實(shí)際運(yùn)營(yíng)情況。
2、結(jié)構(gòu)分析，分析企業(yè)個(gè)別現(xiàn)金流量之間、個(gè)別現(xiàn)金流量與總量之間、不同時(shí)間的現(xiàn)金流量之間、常規(guī)性現(xiàn)金流量與偶發(fā)性現(xiàn)金流量之間的比例關(guān)系，可以考察其現(xiàn)金流量的持續(xù)性。
3、比率分析，通過(guò)有關(guān)現(xiàn)金流量比率的分析，我們可以考察企業(yè)資產(chǎn)的流動(dòng)性、平衡性、償債能力、獲利能力、現(xiàn)金流量管理及周轉(zhuǎn)能力、資本支出和投資能力等。
行政管理精細(xì)化思路與策略【2】
摘要：一直困擾行政管理人員的行政管理精細(xì)化模式在當(dāng)下受到了人們?cè)絹?lái)越多的關(guān)注，理由在于精細(xì)化的行政管理可以有效地推動(dòng)行政管理水平的提升，保障日常的運(yùn)作。
為此，本文從行政管理精細(xì)化思路出發(fā)，具體分析了實(shí)現(xiàn)行政管理精細(xì)化思路與策略的搭建，涵蓋了強(qiáng)化企業(yè)文化建設(shè)、實(shí)行制度化的管理模式、提升內(nèi)部員工素質(zhì)、深化精細(xì)化意識(shí)三個(gè)方面。
關(guān)鍵詞：行政管理 精細(xì)化 策略搭建
一、行政管理精細(xì)化思路
1.可細(xì)化、量化的管理科目
可細(xì)化、量化的管理科目是指以行政管理整體為對(duì)象，將其拆分為若干個(gè)細(xì)小的部分，方便行政管理人員可以根據(jù)主觀(guān)直觀(guān)的感受對(duì)這些細(xì)化的任務(wù)進(jìn)行考慮、分配。
通過(guò)可細(xì)化、量化的管理科目，可以有效地將不同工作進(jìn)行分類(lèi)，改善工作的流程，推動(dòng)效率的提升。
其作用表現(xiàn)在一是行政管理人員借此可以有效地把控好時(shí)間，提升每一個(gè)管理細(xì)節(jié)上的監(jiān)控力度;二是出于提升行政管理水平的目的，就需要將管理機(jī)制進(jìn)一步的量化，不僅僅是指每項(xiàng)工作任務(wù)或者是工作的量化，還包括了不同工作協(xié)調(diào)機(jī)制上的量化，將傳統(tǒng)的任務(wù)模式轉(zhuǎn)變成任務(wù)量化模式。
2.標(biāo)準(zhǔn)化、流程化理念的融合
生產(chǎn)車(chē)間流水線(xiàn)的運(yùn)用，是企業(yè)產(chǎn)生過(guò)程中一項(xiàng)非常偉大的發(fā)明，是一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)化與流程化完美融合的典范。
在行政管理中，也需要將這種理念融入到日常的管理工作中，這對(duì)于提升行政管理的整體水平具有相當(dāng)大的作用。
具體而言，標(biāo)準(zhǔn)化與流程化的行政管理理念，需要將目標(biāo)任務(wù)或工作，按照一定的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行分類(lèi)、分解，按照一個(gè)發(fā)展情況對(duì)其進(jìn)行順序上的銜接，而后在全面整理的基礎(chǔ)之上，建立一個(gè)具有科學(xué)性、合理性的管理工作標(biāo)準(zhǔn)，進(jìn)行標(biāo)準(zhǔn)化操作。
通過(guò)標(biāo)準(zhǔn)化與流程化的新行政管理模式，可以保障行政管理工作做到精細(xì)化。
3.經(jīng)濟(jì)化、協(xié)同化意識(shí)的導(dǎo)入
經(jīng)濟(jì)化、協(xié)同化意識(shí)的導(dǎo)入是指由于行政管理工作不只是一個(gè)部門(mén)的事情，而是眾多部門(mén)交織在一起，形成的一個(gè)龐大、復(fù)雜的集合。
這種特點(diǎn)就需要協(xié)調(diào)好各個(gè)部門(mén)之間、環(huán)節(jié)之間、成員之間相互協(xié)作的意識(shí)，這樣才能夠保障各項(xiàng)工作的順利完成。
所以在行政管理的理念中必需要樹(shù)立一個(gè)經(jīng)濟(jì)化、協(xié)同化的意識(shí)，注重怎樣用最小的成本獲得最有效的管理效率或者經(jīng)濟(jì)回報(bào)。
總之，學(xué)會(huì)用正確的行政管理模式做適當(dāng)?shù)氖虑椋梢蕴岣咝姓芾淼乃健?/p>
二、實(shí)現(xiàn)行政管理精細(xì)化具體思路與策略搭建
1.強(qiáng)化企業(yè)文化建設(shè)
強(qiáng)化企業(yè)文化建設(shè)需要行政管理人員在充分了解和掌握單位人員個(gè)性特點(diǎn)的基礎(chǔ)之上，判斷其容易出錯(cuò)的地方，找出理由所在，及時(shí)克服并且加以改善。
另外，企業(yè)文化的建設(shè)需要大力推廣宣傳、從細(xì)節(jié)上凸顯出企業(yè)獨(dú)特的文化氛圍以及整體的行政管理水平，這樣才能夠?qū)μ岣咂髽I(yè)的整體效益奠定一個(gè)堅(jiān)固的基礎(chǔ)條件。
2.實(shí)行制度化的管理模式
實(shí)行制度化的管理模式除了需要強(qiáng)化企業(yè)的文化建設(shè)以外，還需要制定出針對(duì)性的激勵(lì)機(jī)制以及約束機(jī)制，在體現(xiàn)出企業(yè)內(nèi)部行政管理以人為本的理念同時(shí)，體現(xiàn)出經(jīng)營(yíng)化的現(xiàn)代管理模式，嚴(yán)格落實(shí)內(nèi)部制約標(biāo)準(zhǔn)。
具體來(lái)講，需要在進(jìn)行精細(xì)化行政管理之前，進(jìn)一步在企業(yè)內(nèi)部制定出一整套具有科學(xué)性、合理性、時(shí)代性的現(xiàn)代內(nèi)部規(guī)章制度，形成一個(gè)規(guī)范性的辦事操作流程。
另外，還需要制定出一系列的規(guī)章制度，保障每一位企業(yè)員工都能夠在日常的工作中，有一個(gè)目標(biāo)性、計(jì)劃性的統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)去完成各項(xiàng)工作，最終實(shí)現(xiàn)精細(xì)化行政管理的目標(biāo)。
3.提升內(nèi)部員工素質(zhì)，深化精細(xì)化意識(shí)
在提升內(nèi)部員工素質(zhì)、深化精細(xì)化意識(shí)方面，需要加強(qiáng)對(duì)員工素養(yǎng)的培訓(xùn)工作，理由在于當(dāng)下行政管理工作對(duì)于管理人員的素質(zhì)水平的要求越來(lái)越高，只有這樣才能夠掌握好精細(xì)化的行政管理策略，實(shí)現(xiàn)真正作用上行政管理的科學(xué)化、系統(tǒng)化、標(biāo)準(zhǔn)化。
此外，只有提升行政管理人員的精細(xì)化意識(shí)水平，才能夠在各項(xiàng)細(xì)節(jié)工作中實(shí)現(xiàn)效率的提升。
創(chuàng)新作為目前企業(yè)最重要的活動(dòng)，必須要提升人員的素養(yǎng)，擴(kuò)展思維能力，從而達(dá)到激發(fā)創(chuàng)新的目標(biāo)。
因?yàn)�，在行政管理精�?xì)化的過(guò)程中，需要提升內(nèi)部員工素質(zhì)、深化精細(xì)化意識(shí)，引導(dǎo)行政管理超規(guī)范化、系統(tǒng)化、創(chuàng)新化的道路前進(jìn)，引領(lǐng)企業(yè)走向成功之路。
總之，面對(duì)復(fù)雜繁瑣的行政管理工作，精細(xì)化思路可以減輕行政管理工作的任務(wù)量，保障工作的質(zhì)量與效率，提升行政管理的水平，降低管理上的成本。
參考文獻(xiàn)
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