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北京城建的審計報告
篇一：關(guān)于改建工程 竣工財務(wù)決算審計報告
xxx：
我們接受委托，對xxx改建工程的竣工財務(wù)決算進(jìn)行了審計。工程財務(wù)決算及相關(guān)資料的真實(shí)性、完整性由代建單位北京xxx管理咨詢有限公司（以下簡稱xxx公司）負(fù)責(zé)。我們的責(zé)任是對xxx改建工程竣工財務(wù)決算發(fā)表審計意見。我們的審計是依據(jù)《中國注冊會計師審計準(zhǔn)則》、《會計師事務(wù)所從事基本建設(shè)預(yù)算、結(jié)算、決算審計暫行辦法》以及國家發(fā)改委、財政部、建設(shè)部等頒發(fā)的有關(guān)法律法規(guī)文件進(jìn)行的。在審計過程中，我們結(jié)合工程的'實(shí)際情況，實(shí)施了包括抽查會計記錄等我們認(rèn)為必要的審計程序。
xxx改建工程設(shè)計概算金額為18,307.21萬元，工程實(shí)際投資18,453.19萬元，與審減后概算相比超支145.98萬元。形成交付使用資產(chǎn)18,453.19萬元,全部為固定資產(chǎn)。現(xiàn)將審計情況報告如下：
一、工程基本情況
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xxx（以下簡稱體育館）位于北京市朝陽門外工體西路，始建于1959年，由北京市建筑設(shè)計院（現(xiàn)北京市建筑設(shè)計研究院）設(shè)計，使用至今已經(jīng)接近50年。該工程建筑平面為圓形，鋼筋混凝土框架結(jié)構(gòu)，屋蓋為輪輻式雙層懸索結(jié)構(gòu)，
基礎(chǔ)采用獨(dú)立柱基和預(yù)制樁基礎(chǔ)。該工程圓形平面底層直徑為120米，上層直徑為110米，比賽廳結(jié)構(gòu)凈跨度94米，凈高20米，工程采用的雙層懸索結(jié)構(gòu)是我國首次采用懸索結(jié)構(gòu)建設(shè)大跨度建筑物的工程。
為滿足2008年奧運(yùn)會使用要求，對xxx進(jìn)行了改建。改建工程總建筑面積41834平方米，其中：改造現(xiàn)狀xxx建筑面積40200平方米，地下一層建筑面積10892平方米，地上四層建筑面積29308平方米，建筑高度36.05米；新建能源中心建筑面積1634平方米，地下一層建筑面積500平方米，地上一層建筑面積1134平方米，建筑高度4.15米。改建后主要用途為2008年奧運(yùn)會拳擊比賽館、殘奧會盲人柔道比賽館，觀眾坐席達(dá)到13000座。
改建主要內(nèi)容有：建筑主體改造、總體平面布局的改造。其中，建筑主體改造包括：奧運(yùn)用房改造、屋頂翻修、觀眾席座椅更換、記者評論員席改造、殘障觀眾設(shè)施改造、結(jié)構(gòu)加固改造、給排水系統(tǒng)、通風(fēng)空調(diào)系統(tǒng)、強(qiáng)弱電系統(tǒng)改造等；總體平面布局改造包括：根據(jù)奧運(yùn)會賽時要求把館外場地分為前院后院，增設(shè)各種室外臨時設(shè)施，增建能源中心，增設(shè)西門。
（二）工程立項及概算批復(fù)情況
2005年11月北京市發(fā)展和改革委員會以（京發(fā)改
[2005]2527號）《關(guān)于xxx改造項目可行性研究報告的批復(fù)》
同意建設(shè)xxx改建項目。
2006年3月北京市發(fā)展和改革委員會以京發(fā)改
[2006]202號文《關(guān)于xxx改造項目初步設(shè)計概算的批復(fù)》，核定項目總投資為17,991.00萬元。
2008年7月北京市發(fā)展和改革委員會以京發(fā)改
[2008]1250號文《關(guān)于批準(zhǔn)xxx奧運(yùn)工程新增改造建設(shè)資金的函》，核定項目總投資增加316.21萬元。經(jīng)調(diào)整，xxx改建工程批復(fù)概算總投資18,307.21萬元,其中：建筑安裝工程費(fèi)16,252.28萬元、其他費(fèi)用1,566.72萬元、預(yù)備費(fèi)488.21萬元。
�。ㄋ模┕こ坦芾�、設(shè)計、監(jiān)理及施工情況
2006年10月26日前，該工程依據(jù)北京市“2008”工程建設(shè)指揮部辦公室與xxx公司簽署的代建合同，由xxx公司作為代建人，負(fù)責(zé)項目的投資管理和建設(shè)組織實(shí)施工作。最終使用人為北京職工體育服務(wù)中心。
2006年10月26日，北京市“2008”工程建設(shè)指揮部辦公室與xxx聯(lián)合下發(fā)了市建指辦[2006]243號“關(guān)于印發(fā)理順工人體育場、館奧運(yùn)改造項目管理責(zé)任體系和管理機(jī)制的方案的通知”，明確了業(yè)主負(fù)責(zé)制，并繼續(xù)實(shí)行代建制的原則，xxx作為xxx奧運(yùn)改造項目業(yè)主單位，也是實(shí)施代建制的委托人之一，xxx單位履行業(yè)主職責(zé)，對工程建設(shè)全過程負(fù)責(zé)。
該工程的設(shè)計單位為北京市建筑設(shè)計研究院，監(jiān)理單位為北京鴻廈基建工程監(jiān)理有限公司，總承包單位為北京城建集團(tuán)有限責(zé)任公司，約定分包及供貨單位11家，主要有xxxxxx等。
�。ㄎ澹┕こ涕_工及交付情況
xxx改建工程自2006年6月13日正式開工建設(shè)，由并交付使用。
于2007年11月8日xxx改建工程已經(jīng)xxx中心及本工程由勘察、設(shè)計、施工、代建、建設(shè)、監(jiān)理六方單位進(jìn)行了驗(yàn)收，認(rèn)定該工程滿足設(shè)計要求，符合國家質(zhì)量驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)，達(dá)到了竣工條件，并交付使用。
二、審計基本情況
(一)審計范圍及目的
根據(jù)貴單位委托要求，對xxx改建工程竣工財務(wù)決算進(jìn)行全面審計，本次審計范圍主要是對該項目截止2009年5月15日竣工財務(wù)決算報表及與竣工財務(wù)決算有關(guān)的資料進(jìn)行審計，并對工程建設(shè)過程中存在的問題予以披露，確定其實(shí)際完成投資額，為辦理固定資產(chǎn)交付提供依據(jù)。
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1、財政部財協(xié)字[1997]103號《會計師事務(wù)所從事基本建設(shè)工程預(yù)算、結(jié)算、決算審計暫行辦法》；
2、財政部財會字[1995]45號《國有建設(shè)單位會計制度》；
3、財政部財會字[1998]17號《國有建設(shè)單位會計制度補(bǔ)充規(guī)定》；
4、財會字[1998]17號《國有建設(shè)單位會計制度補(bǔ)充規(guī)定》和《企業(yè)基建業(yè)務(wù)有關(guān)會計處理辦法》的通知；
5、財政部財建字[2003]724號關(guān)于解釋《基本建設(shè)財務(wù)管理規(guī)定》執(zhí)行中有關(guān)問題的通知；
6、財政部、建設(shè)部財建[2004]369號《建設(shè)工程價款結(jié)算暫行辦法》；
7、財政部財建字[2002]394號《基本建設(shè)財務(wù)管理規(guī)定》；
8、國務(wù)院關(guān)于投資體制改革的決定；
9、可行性研究報告、初步設(shè)計概算、修正的概算；
10、項目設(shè)計、工程承包合同、補(bǔ)充協(xié)議、招投標(biāo)相關(guān)資料、工程結(jié)算資料、竣工驗(yàn)收資料；
11、建設(shè)單位提供的財務(wù)決算資料；
12、與建設(shè)項目有關(guān)的全部財務(wù)資料；
13、與建設(shè)項目有關(guān)的內(nèi)部管理文件。
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我們本著公平、公正、科學(xué)、合理的原則，對xxx改建工程竣工財務(wù)決算進(jìn)行了審計。
篇二：審計報告
2010年3月26日，中注協(xié)發(fā)布2009年報審計情況快報（第十期），全文如下：
3月20日—3月26日，滬深兩市共有218家上市公司披露了2009年年度報告（詳見附表1）。其中，滬市115家，深市主板57家，深市中小企業(yè)板38家，深市創(chuàng)業(yè)板8家。從審計意見類型看，213家上市公司被出具了無保留意見的審計報告,4家上市公司（*ST天龍、*ST 偏轉(zhuǎn)、SST華塑和*ST瓊花）被出具了帶強(qiáng)調(diào)事項段的無保留意見審計報告，1家上市公司（*ST宏盛）被出具了無法表示意見的審計報告。
4家上市公司被出具帶強(qiáng)調(diào)事項段的無保留意見審計報告的主要原因在于，下列事項的存在使公司的持續(xù)經(jīng)營能力存在重大不確定性：（1）截至2009年12月31日，*ST天龍累計虧損51,337.36萬元，股東權(quán)益為–17,225.41萬元（其中歸屬于母公司的`股東權(quán)益為–17,225.41萬元）；逾期借款及利息為28,559.46萬元，賬面價值為30,535.73萬元的投資性房地產(chǎn)及固定資產(chǎn)處于被法院查封的狀態(tài)；（2）*ST偏轉(zhuǎn)主營業(yè)務(wù)嚴(yán)重萎縮，連年虧損，2009年12月3日，陜西省咸陽市中級人民法院宣告其破產(chǎn)重整。2010年2月9日，第二次債權(quán)人會議表決通過了公司重整計劃草案，正在等待咸陽市中級人民法院裁定批準(zhǔn)；（3）SST華塑2008年度和2009年度連續(xù)虧損，截至2009年12月31日，公司股東權(quán)益為-14,468,784.46元；1.47億元銀行借款逾期未歸還（其中1.4億元涉及訴訟），對外擔(dān)保本金2,670萬元及其利息逾期涉及訴訟，公司存在較大的償債壓力。此外，SST華塑的山東和龍泉生產(chǎn)基地資產(chǎn)被法院查封或凍結(jié)；（4）截至2009年12月31日，*ST瓊花主營業(yè)務(wù)連續(xù)虧損，且累計虧損數(shù)額巨大，大量短期銀行借款逾期未能歸還，且展期手續(xù)尚未辦妥，可能無法在正常的經(jīng)營過程中變現(xiàn)資產(chǎn)、清償債務(wù)。對于上述強(qiáng)調(diào)事項，相關(guān)會計師事務(wù)所已在審計報告中提請財務(wù)報表使用者予以關(guān)注。
根據(jù)上海市第一中級人民法院于2009年12月的刑事判決書， *ST宏盛及
其控股子公司在沒有真實(shí)貿(mào)易基礎(chǔ)的情況下，2005年至2006年對來自境外的直運(yùn)業(yè)務(wù)提供了407單虛假提單承兌信用證，涉及逃匯48,512.65萬美元。對于2007年度48,406.90萬美元直運(yùn)業(yè)務(wù)收入的真實(shí)性、2007年末96,207.32萬美元境外應(yīng)收賬款的可收回程度、2007年末60,527.80萬美元應(yīng)付賬款的可支付程度，以及2008年度*ST宏盛將應(yīng)付香港供應(yīng)商賬款與應(yīng)收美國經(jīng)銷商賬款共計51,942.80萬美元進(jìn)行銷賬處理的合規(guī)性、適當(dāng)性，前任注冊會計師出具了無法表示意見的審計報告。*ST宏盛的應(yīng)付賬款單位和應(yīng)收賬款單位均為境外公司，存在破產(chǎn)和無法聯(lián)系的情況，會計師事務(wù)所對*ST宏盛涉及的上述應(yīng)收賬款和應(yīng)付賬款的2009年年初余額無法實(shí)施必要的審計程序以獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)。此外，就所欠中國出口信用保險公司245,493,873.23美元代付款，*ST宏盛與及其控股股東在2007年與中國出口信用保險公司達(dá)成債務(wù)重組協(xié)議�？毓晒蓶|在2009年將持有的中國光大銀行1.48億股權(quán)股過戶給中國出口信用保險公司后，其他協(xié)議內(nèi)容均未執(zhí)行，中國出口信用保險公司對此提出仲裁要求。因光大銀行股權(quán)對價尚未確定，仲裁機(jī)構(gòu)推遲仲裁，該項負(fù)債金額的確認(rèn)存在重大不確定性。另外，*ST宏盛累計經(jīng)營性虧損數(shù)額巨大，已嚴(yán)重資不抵債，營運(yùn)資金為巨額負(fù)數(shù)，到期巨額債務(wù)無法償還，持續(xù)經(jīng)營能力存在重大不確定性。會計師事務(wù)所認(rèn)為，上述事項對公司可能產(chǎn)生的影響非常重大和廣泛，并據(jù)此對*ST宏盛2009年度財務(wù)報表出具了無法表示意見的審計報告。
截至3月26日，會計師事務(wù)所共為727家上市公司出具了審計報告（詳見附表2），其中無保留意見審計報告701份，帶強(qiáng)調(diào)事項段的無保留意見審計報告24份，保留意見審計報告1份，無法表示意見審計報告1份。
中注協(xié)通過會計師事務(wù)所業(yè)務(wù)報備了解到，3月20日—3月26日，有49家上市公司變更了會計師事務(wù)所（詳見附表3）。截至3月26日，共362有家上市公司變更了會計師事務(wù)所，其中，248家的變更原因?yàn)闀嫀熓聞?wù)所的合并（更名）。在接受委托前，多數(shù)后任注冊會計師都與前任注冊會計師進(jìn)行了必要的溝通。
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