最新《審計機關審計項目計劃管理辦法》全文（精選9篇）

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　　最新《審計機關審計項目計劃管理辦法》全文 1

　　第一條 為了規(guī)范審計項目計劃管理，保障審計工作科學、有序和高效運行，根據(jù)《中華人民共和國審計法》和《中華人民共和國審計法實施條例》有關規(guī)定，制定本辦法。

　　第二條 本辦法所稱審計項目計劃，是指審計機關按年度對審計項目和專項審計調查項目預先作出的統(tǒng)一安排。

　　審計項目計劃一般包含上級審計機關統(tǒng)一組織項目、授權項目、領導交辦項目和自行安排項目等。

　　第三條 審計項目計劃管理實行統(tǒng)一領導，分級負責制。審計署負責管理審計署統(tǒng)一組織的審計項目計劃和署本級審計項目計劃，指導全國審計項目計劃管理工作�？h級以上地方各級審計機關分別負責本地區(qū)審計項目計劃管理工作。

　　第四條 編制審計項目計劃，要依據(jù)國家社會經濟發(fā)展的方針政策和審計工作發(fā)展綱要，嚴格執(zhí)行審計法及其實施條例、有關法律法規(guī)和審計準則，確保履行法定職責。

　　第五條 編制審計項目計劃，要緊緊圍繞政府工作中心，明確具體審計目標，合理選擇審計重點，注重提高審計成果的質量和水平。

　　第六條 編制審計項目計劃，要根據(jù)審計資源狀況，量力而行，留有余地，統(tǒng)籌協(xié)調，合理均衡地安排任務，避免重復，減少交叉。

　　第七條 審計機關編制審計項目計劃，除上級審計機關統(tǒng)一組織的審計項目外，應當在規(guī)定的審計管轄范圍內安排。

　　第八條 上級審計機關直接審計下級審計機關審計管轄范圍內的重大審計事項，要列入本級審計項目計劃，并及時通知有關地方審計機關。

　　第九條 審計署統(tǒng)一組織的審計項目計劃，由署各專業(yè)審計司于每年11月提出安排意見，并填制統(tǒng)一印發(fā)的審計項目工作量測算報表，辦公廳匯總提出計劃草案，經審計長會議審定后下達。

　　署各專業(yè)審計司提出的審計項目計劃安排意見，應在充分調查研究，認真聽取地方審計機關和署各派出機構意見的基礎上，對擬安排審計項目的審計目標、重點內容、主要方法、實施時間、地域分布、所需審計人員數(shù)量和工作量等，進行詳細說明和測算，科學、合理、均衡地安排全年工作任務。

　　省級審計機關根據(jù)審計署統(tǒng)一組織的審計項目、授權審計項目和當?shù)貙嶋H情況，編制本地區(qū)審計項目計劃，于4月底前報審計署備案。

　　第十條 審計項目計劃下達后，審計機關應當及時編制審計工作方案。審計實施前，有關審計組應當依據(jù)審計工作方案，結合實際情況編制審計實施方案。

　　審計署統(tǒng)一組織項目的審計工作方案，由署有關專業(yè)審計司編制，經審計長會議審定后下達。

　　地方審計機關組織的審計項目的審計工作方案，經廳(局)長會議研究確定。

　　第十一條 授權審計項目計劃，由下級審計機關提出申請，報上級審計機關統(tǒng)一協(xié)調后依法審批。授權審計項目的確定，要從有效利用審計資源和有利于加強對上級所屬基層單位的審計監(jiān)督出發(fā)，注意上下結合，重點解決一些帶有普遍性、傾向性的問題，不斷提升審計成果的質量和水平，更好地發(fā)揮審計監(jiān)督作用。

　　第十二條 審計署對中央審計項目的授權，實行統(tǒng)一管理，一年一定的原則，一般在每年年初集中審批一次。省級審計機關應于每年1月底前向審計署提出授權審計的請示，同時抄送審計署有審計管轄權的派出機構。授權申請應說明審計或審計調查的目的、理由、范圍和內容等。署辦公廳負責匯總審核，統(tǒng)一征求有關部門意見，報審計長審定后，批復地方審計機關執(zhí)行。

　　第十三條 中央審計項目只授權給省級審計機關，由省級審計機關統(tǒng)一組織實施。省級審計機關應切實加強領導，建立審計質量責任制，嚴格按照審計法、審計準則以及授權審計通知的有關規(guī)定和要求執(zhí)行，確保審計質量。

　　第十四條 審計署授權項目審計結束后，省級審計機關要及時向審計署報送審計情況綜合報告。審計署每年對上一年度授權審計工作情況進行通報。

　　第十五條 審計署每年有重點地對中央授權項目的審計質量進行抽查。對未按規(guī)定認真履行職責，或審計質量未能達到要求的地方，予以通報批評，并暫停對其授權。凡因審計機關和審計人員工作失職、瀆職等造成重大審計質量問題的，要依法追究有關領導和直接責任人員的責任。

　　第十六條 地方審計機關授權審計項目計劃的具體管理辦法，由省級審計機關制定。

　　第十七條 審計署派出機構在確保完成署統(tǒng)一組織審計項目計劃的基礎上，如確有余力，可在各自審計管轄范圍內，向署申報自行安排審計項目計劃。自行安排的審計項目必須有明確的'審計目標，符合審計署確定的年度審計工作重點，并且從嚴加以控制。

　　第十八條 審計項目計劃一經下達，原則上必須確保完成，不得擅自變更。如確有必要調整，應當按照下列程序報批：

　　(一)審計署統(tǒng)一組織審計項目計劃的調整，由署有關專業(yè)審計司提出意見，送署辦公廳協(xié)調辦理，報署領導審批后，通知有關單位執(zhí)行。

　　(二)授權地方審計機關審計項目計劃的調整，由省級審計機關提出意見，報審計署審批。

　　(三)地方審計項目計劃的調整，由下達計劃的審計機關審批。

　　(四)領導交辦項目及時報批、調整。

　　第十九條 審計機關實行審計項目計劃執(zhí)行報告制度。

　　審計署統(tǒng)一組織審計項目計劃的執(zhí)行情況，由審計署有關專業(yè)審計司和省級審計機關分別于每年7月和次年2月向審計署提出上半年及全年計劃執(zhí)行情況的綜合報告。報告的主要內容包括：計劃執(zhí)行進度、審計的主要成果、計劃執(zhí)行中存在的主要問題及改進措施與建議等。

　　第二十條 各級審計機關應當對審計項目計劃執(zhí)行及管理情況進行檢查和考核。檢查和考核的主要內容包括：計劃編報及計劃執(zhí)行情況報告的及時性、完整性，計劃安排的科學性、合理性，計劃完成的質量和效果等。

　　第二十一條 各級審計機關應當積極推進審計項目計劃管理的信息化建設，提高計劃管理工作效率和水平。

　　第二十二條 本辦法由審計署負責解釋。

　　第二十三條 本辦法自2002年12月1日起施行。此前發(fā)布的有關審計項目計劃管理的規(guī)定，凡與本辦法有抵觸的，均以本辦法為準。

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　　第一章總則

　　第一條為提高xx有限公司（下稱“公司”）內部審計工作質量，增強信息披露的可靠性，保護投資者合法權益，規(guī)范公司內部審計工作，根據(jù)《審計法》、《內部審計準則》等相關法律、法規(guī)及《公司章程》的規(guī)定，并結合公司實際情況，特制定本制度。

　　第二條本制度適用于公司及公司直接或間接控制的全資或控股子公司以及具有重大影響的參股公司等法律主體（以下簡稱“公司單位”）的內部審計工作。

　　第三條本制度所稱內部審計，是指公司內部審計機構依據(jù)國家有關法律法規(guī)、財務會計制度和公司各項制度規(guī)定，對本公司及公司單位經營活動的經濟性、效率性和效果性，以及內部控制的適當性、有效性進行的監(jiān)督和評價活動。

　　第四條公司及公司單位的負責人對本單位向內部審計機構提供的財務會計等資料的真實性、完整性、準確性負責。

　　第二章審計機構及人員

　　第五條公司設立獨立的審計部（以下簡稱：審計部），在公司董事會（審計委員會）的領導下，依照國家和地方法律、法規(guī)和公司的規(guī)章制度，獨立開展工作，行使內部監(jiān)督權；原則上不參與各組織的日常經營管理活動，不受其他部門、單位和個人的干預，保持內部審計機構的獨立性、公正性和權威性。第六條審計部通過規(guī)范化的審計監(jiān)督，幫助公司加強內部控制，指導公司單位加強財務管理和內部控制工作，會同公司單位總結企業(yè)管理的經驗，提出改善經營管理的意見和建議，為實現(xiàn)管理最優(yōu)化、提高企業(yè)的經濟效益服務。

　　第七條內審人員依法履行職責，受法律和企業(yè)規(guī)章制度保護,任何部門及個人不得拒絕、阻礙內審人員執(zhí)行職務和實行打擊報復。第八條內審人員應遵守《內部審計人員職業(yè)道德規(guī)范》，以應有的職業(yè)謹慎態(tài)度執(zhí)行內部審計業(yè)務；忠于職守，客觀公正，廉潔奉公，謙遜謹慎，保守秘密，不得濫用職權，徇私舞弊，玩忽職守。第九條內審人員應保持相對獨立的地位，與被審單位和對象不應有直接的經濟利益關系。與被審計單位或者審計事項有利害關系的內審人員，應當回避。

　　第十條內審人員不得參與、從事任何妨礙客觀履行其任務和職責、損害審計工作及公司名譽、違反國家法律及公司制度的活動。第十一條審計人員應具備的職業(yè)能力：

　�。ㄒ唬┦煜び嘘P的法律、法規(guī)和政策及現(xiàn)代企業(yè)管理制度；

　　（二）具備審計所需的知識和技能，能熟練應用內部審計標準、程序和技能；

　�。ㄈ�）具有較高的經營管理及其他相關專業(yè)知識，有一定的審計、財會或其他相關專業(yè)工作經驗；

　�。ㄋ模┚哂休^強的組織協(xié)調、調查研究、綜合分析、專業(yè)判斷、文字表達及電腦操作能力；

　�。ㄎ澹┚哂凶銐虻挠嘘P防止舞弊的知識，能夠識別出可能已經發(fā)生的舞弊行為；

　�。�六）審計部應重視內審人員的后續(xù)教育和培訓，不斷更新知識，開展研討活動及經驗交流，提高內審人員的專業(yè)水平和業(yè)務能力。

　　第三章部門職責與權限

　　第十二條部門職責：

　�。ㄒ唬┴撠熤朴唭炔繉徲嫻ぷ髦贫取⒐芾磙k法和工作流程等，編制內部審計工作計劃。

　�。ǘ�）負責對公司單位內部控制制度的完整性、合理性、實施的有效性以及風險管理進行檢查、評價，包括但不限于對企業(yè)日常內部控制制度的建立與執(zhí)行情況的常規(guī)評價；企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略、組織結構、經營活動、業(yè)務流程、關鍵崗位員工等發(fā)生較大調整或變化的情況下，對內部控制的某一或者某些方面進行有針對性的監(jiān)督檢查等；查找內部控制的關鍵控制點和薄弱環(huán)節(jié)，提出建立健全企業(yè)內部控制制度的建議和措施。

　�。ㄈ�）負責對公司單位會計資料及其他有關經濟資料，以及所反映的財務狀況、財務收支活動的合法性、合規(guī)性、真實性和完整性進行審計，對其經營效果進行評價，包括但不限于財務報告、業(yè)績快報、自愿披露的預測性財務信息以及銷售及收款、采購及付款、存貨管理、固定資產管理、資金管理、購買和出售資產、對外擔保、關聯(lián)交易、投資與融資管理、人力資源管理、信息系統(tǒng)管理和信息披露事務管理等。

　�。ㄋ模┴撠煂�股份公司及下屬分、子公司內部控制審計及自我評價報告編制工作。

　　（五）每季度對募集資金的存放與使用情況進行一次審計，并對募集資金使用的真實性和合規(guī)性發(fā)表意見。

　�。�六）每季度向審計委員會報告一次，內容包括但不限于內部審計計劃的`執(zhí)行情況以及內部審計工作中發(fā)現(xiàn)的問題；并在每個會計結束后兩個月內向審計委員會提交內部審計工作報告。

　�。ㄆ撸┴撠煂�股份公司及下屬分、子公司主要負責人和主要業(yè)務部門負責人任期經濟責任和離任經濟責任進行審計，審查其經營業(yè)績的真實性和經營目標的完成情況。

　�。ò耍┙�立健全反舞弊機制，確定反舞弊的重點領域、關鍵環(huán)節(jié)和主要內容，并在內部審計過程中合理關注和檢查可能存在的舞弊行為。

　�。ň牛┴撠燀椖拷Y算審計審核、成本監(jiān)控及項目實施監(jiān)控和糾偏。

　�。ㄊ�）負責組織開展和落實審計后續(xù)管理工作，提升審計結果的運用水平。對審計發(fā)現(xiàn)的問題進行跟蹤，督促整改；涉及責任追究的，應及時報告董事會進行處理。

　�。ㄊ�一）組織審計人員學習內部審計、財務、稅務等方面的法律法規(guī)和專業(yè)知識，積極參加行業(yè)協(xié)會組織的審計業(yè)務培訓，提高審計人員素質。

　�。ㄊ�二）完成董事會或公司主要負責人布置的其他事項。第十三條部門權限：

　�。ㄒ唬﹥葘彊C構在公司內部控制流程、風險管控中享有知情權、監(jiān)督權和建議權。

　�。ǘ�）參加有關經營、財務管理決策、對外投資、重大合同等重要業(yè)務工作會議，并對決策工作提供意見或建議；參與研究制定公司相關的規(guī)章制度并督促落實。

　�。ㄈ�）根據(jù)內審工作的需要，有權要求各部門、各單位按時報送生產、經營計劃、會計報表、各類賬冊、預算及執(zhí)行分析、結算書、評審報告、變更聯(lián)系單和其他有關文件、資料及與財務收支、經營活動有關的規(guī)章制度、合同等文件，各部門、單位不得拒絕、拖延、謊報。

　�。ㄋ模�審核被審計單位有關生產、經營資料、會計憑證、賬表等；檢查資金和現(xiàn)場勘察有關資產的使用、管理；查閱有關合同、協(xié)議、董事會決議等有關經營活動方面的文件和會議記錄等資料；查閱經注冊會計師審核的會計年報以及計算機軟件、電子數(shù)據(jù)等相關資料。

　�。ㄎ澹�對審計涉及的有關事項，向有關部門和人員進行詢查并索取證明材料；有關單位和個人應當支持、協(xié)助審計工作，如實向審計反映情況，提供有關證明材料。

　�。�六）有權代表被審計單位向供應商、客戶以及相關的銀行、審計機構、稅務機關等取證。

　�。ㄆ撸�對審計工作中發(fā)現(xiàn)的風險或重大控制薄弱環(huán)節(jié)有權及時向董事會和總裁報告，并進行持續(xù)監(jiān)測。

　　（八）對正在進行的嚴重違法違規(guī)和嚴重損失浪費行為，可作出臨時制止決定，并及時向董事會和總裁報告。

　�。ň牛�對可能被轉移、隱匿、篡改、毀棄的會計憑證、賬簿、報表及與經濟活動有關的資料，經董事會或總裁授權后可暫時封存。

　�。ㄊ�）對阻撓、妨礙審計工作，以及提供虛假信息、或拒絕提供有關資料的，經授權單位領導人批準，可以采取必要的臨時措施，并提出追究有關人員責任的建議。

　　（十一）有權提出改進管理、提高效益的建議和糾正、處理違反財經法規(guī)行為的意見；對違紀違規(guī)的單位和個人，可以建議所在公司給予必要的處分；對嚴重失職造成重大損失的有關責任人員，可建議股份公司給予必要的行政處分，并追償損失；對違法行為的，可建議移送司法機關依法追究法律責任。

　�。ㄊ�二）董事會和總裁可在管理權限范圍內授予內審機構必要的處理或處罰權。

　　（十三）審計部簽發(fā)經審批的審計報告、審計意見和建議、審計決定等，被審計單位必須按要求認真執(zhí)行；審計部有權督促、檢查被審計單位執(zhí)行情況，糾正和制止一切不正當?shù)慕洜I活動與財務收支，限期改進工作。

　�。ㄊ�四）有權組織或參與對外部中介機構的業(yè)務管理。

　�。ㄊ�五）經企業(yè)分管領導同意，審計部可以在項目實施過程中按照企業(yè)的程序聘請外部中介機構或人員，并對其工作質量進行監(jiān)督。（十六）有權對審計過程中發(fā)現(xiàn)的帶有共性的重大問題，在一定范圍內進行通報。

　　第四章審計范圍和審計內容

　　第十四條審計范圍：公司、公司單位和合作項目。第十五條審計內容（根據(jù)不同需要選擇不同內容）

　�。ㄒ唬﹥炔靠刂茖徲嫞焊黜梼瓤刂贫鹊慕�立健全、執(zhí)行情況，經營業(yè)務和管理活動的合理有效包括但不限于：銷貨及收款、采購及付款、存貨管理、固定資產管理、資金管理、投資與融資管理、人力資源管理、信息系統(tǒng)管理和信息披露事務管理等

　�。ǘ�）財務審計：財務收支及經營情況，資產、負債、所有者權益變動情況包括但不限于貨幣資金審計、債權債務審計、成本費用審計、個人借款專項審計、固定資產審計、存貨審計、會計報表審計等

　�。ㄈ�）募集基金存放及使用情況

　　（四）信息披露管理

　�。ㄎ澹╆P聯(lián)交易

　　（六）對外投資及收益分配情況

　�。ㄆ撸┵徺I和出售資產

　�。ò耍�對外擔保

　�。ň牛┖贤�管理

　�。ㄊ�）主要經營管理負責人員的任期經濟責任（離任）

　�。ㄊ�一）工程聯(lián)系單、設計變更單審核

　�。ㄊ�二）結算書及結算審定稿審核

　　（十三）圖紙評審報告及項目完工評審報告審核

　�。ㄊ�四）股東大會、董事會決議的執(zhí)行情況

　�。ㄊ�五）對與公司經濟活動有關的特定事項，向公司有關部門或個人進行專項審計調查

　　第五章審計工作程序

　　第一節(jié)計劃階段第十六條審計計劃

　　根據(jù)董事會（審計委員會）的要求，結合公司經營工作計劃、公司及公司單位管理需要、組織風險和審計資源，確定審計重點，擬訂審計工作計劃報公司董事長或董事會（審計委員會）審批后執(zhí)行。第十七條確定審計對象和制訂項目審計方案

　　根據(jù)批準的審計工作計劃，結合具體情況，確定審計對象，并指定項目負責人。

　　項目負責人在對被審計單位的生產經營、財務收支等情況初步了解的基礎上，編制項目審計方案，確定具體的審計時間、范圍、重點和審計方式等，經批準后實施。第十八條發(fā)出審計通知書

　　除突擊審計和即時審計外，提前三個工作日書面通知被審單位，將審計的時間、范圍、內容、方式、要求及審計人員名單等事項通知被審計單位，并提出需要配合審計的工作條件和提供有關資料。第二節(jié)審計實施階段第十九條進行符合性測試和實質性測試，包括查閱資料、審計查證、取證、編制審計工作底稿；重大、復雜的審計項目，審計組進駐被審計單位正式開展審計工作前，可要求被審計單位召集有關經營管理人員參加與審計組的見面會，介紹有關情況，明確審計要求，以取得被審計單位及其有關人員的理解與配合。

　　第二十條通過審核會計憑證、賬簿、報表，查閱與審計事項有關的文件和材料，并采用調查等方式進行審計，取得必要的證明材料，必要的材料需經被審計單位負責人或負責人員簽字確認。

　　第二十一條對審計中發(fā)現(xiàn)的問題，可隨時向有關部門和人員提出意見和建議。如發(fā)現(xiàn)重大問題，還應及時向分管領導和授權人口頭報告或出具審計過程中的期中審計報告。

　　第二十二條審計工作結束后,對已發(fā)現(xiàn)的重大事項,可知會被審單位管理層和有關部門主管,將管理層有關意見形成工作底稿并簽字確認。第三節(jié)審計完成階段

　　第二十三條在審計實施結束后，對審計工作底稿歸集整理，以審計證據(jù)為依據(jù)，對被審事項形成客觀公正審計結論與建議，項目組應在現(xiàn)場工作完成后十日內出具審計報告征求意見稿，審計報告應經項目組成員集體討論，要做到主要事實清楚，證據(jù)確鑿、相關、充分、合法，評價客觀，結論恰當，處理意見正確，并經審計部分管領導審核同意后，向被審單位、個人和公司相關部門征求意見。

　　第二十四條被審計單位或部門對審計報告征求意見稿有異議的，應在收到征求意見稿之日起，五個工作日內向審計部提出書面意見，逾期沒有提出書面意見的，視同無異議，并由項目經理予以注明。第二十五條被審計單位對審計報告有異議的，項目組應當進一步核實、研究和確認，如確實不符的，則進行修改或補充。對審計報告的處理建議的內容也可提出不同的看法，審計部可以采納或維持原報告結論。第二十六條審計部征求被審計單位意見后，形成正式的審計報告，提出正式審計意見書或審計決定。連同被審計單位或部門意見一并報送董事會（審計委員會），經審批后簽發(fā),并負責對報告內容做出解釋。第二十七條審計項目中發(fā)現(xiàn)重大問題的，審計報告可直接由審計部報送公司董事長或總裁。

　　第二十八條經簽發(fā)的審計報告、審計意見書或審計決定，抄送被審單位、主要管理層人員或公司相關部門。

　　第二十九條被審計單位或部門應根據(jù)審計建議和經過批準的處理意見落實和整改，需有關部門配合執(zhí)行的，有關部門應予以配合。并應自審計意見書和審計決定送達之日起一個月內或按照審計報告、審計意見書或審計決定規(guī)定的期限，將執(zhí)行和采納審計建議的情況書面報告審計部。

　　審計部應當自審計報告、審計意見書或審計決定送達后，檢查審計報告處理意見執(zhí)行情況，并對整改措施落實情況進行日常跟蹤監(jiān)督。被審計單位未按規(guī)定期限和要求執(zhí)行處理意見或審計決定的，審計部應責令其執(zhí)行；仍不執(zhí)行的，提請公司作出處分。

　　第三十條被審計單位或部門若對經審批的審計決定有異議，可在十日內向審計委員會提出申訴。申訴期間，原審計決定照常執(zhí)行。第三十一條對被審計單位提出的申訴，審計委員會應在接到申訴后十日內作出處理，對不適當?shù)臎Q定予以糾正。第四節(jié)后續(xù)事項

　　第三十二條審計部應根據(jù)公司董事長、總裁、分管領導、各公司負責人的要求和實際工作需要，定期組織后續(xù)審計和審計回訪，檢查被審單位的整改情況并總結審計效果。如發(fā)現(xiàn)被審計單位或部門不采取糾正措施，應向董事會（審計委員會）報告。

　　第六章審計管理

　　第三十三條審計部應根據(jù)審計工作的具體情況，建立審計質量控制機制，加強對審計質量的管理。

　　第三十四條審計部應編制審計業(yè)務的規(guī)范程序，并按照規(guī)范操作。當審計環(huán)境發(fā)生變化時，相應調整業(yè)務規(guī)范。

　　第三十五條審計部在執(zhí)行審計計劃過程中，要建立工作臺賬，記錄審計工作情況。

　　第三十六條內部審計人員獲取的審計證據(jù)應當具備充分性、相關性和可靠性。內部審計人員應當將獲取審計證據(jù)的名稱、來源、內容、時間等信息清晰、完整地記錄在工作底稿中。

　　第三十七條內部審計人員在審計工作中應當按照有關規(guī)定編制與復核審計工作底稿，并在審計項目完成后，及時對審計工作底稿進行分類整理并歸檔。

　　第三十八條審計部應當在每個審計項目結束后一個月內建立內部審計檔案，對工作中形成的審計資料進行整理、立卷和歸檔。審計檔案定期或長期保管，未經分管領導批準審計檔案不得銷毀，亦不得擅自借其他單位和部門調閱。

　　第三十九條審計部應注重內審人員的后續(xù)教育和培訓，不斷提高內審效率和質量，應充分利用公司信息化系統(tǒng)，實施計算機輔助審計工作。同時重視經濟信息和審計信息，加強宣傳工作。

　　第四十條公司應對忠于職守、有突出貢獻的內部審計人員，以及揭發(fā)檢舉違法行為、保護公司財產的貢獻人員給予表彰或獎勵。

　　第七章罰則

　　第四十一條審計人員具有下列行為之一的，經公司批準后，視其情節(jié)輕重，給予警告、通報批評、考核或經濟處罰等行政處分，構成犯罪的移交司法機關依法追究法律責任。

　�。ㄒ唬├�用職權謀取私利的

　　（二）弄虛作假，徇私舞弊的

　�。ㄈ�）泄露審計機密、公司機密或商業(yè)秘密，給公司造成較大經濟損失的

　�。ㄋ模┞殑者^失或怠于行使崗位職責，給公司造成較大損失的第四十二條對有下列行為之一的單位、部門、單位或部門負責人、直接責任人以及其他相關人員，審計部可依據(jù)情節(jié)輕重報經董事會批準，給予警告、通報批評、考核或經濟處罰等行政處分，構成犯罪的移交司法機關依法追究法律責任。

　�。ㄒ唬┚芙^、拖延提供或銷毀與審計事項有關文件、憑證、賬簿、賬表等資料和證明材料的

　�。ǘ�）以各種手段阻撓審計人員行使職權，干擾影響審計工作正常進行，抗拒、破壞監(jiān)督檢查的

　　（三）弄虛作假、隱瞞事實真相、提供虛假信息或提供偽證的

　�。ㄋ模┚懿粓�(zhí)行審計決定的

　　（五）打擊報復審計人員或舉報人及如實反映真實情況的

　�。�六）因被審計單位、部門因自身原因違反國家相關法規(guī)、公司規(guī)章制度造成較大損失的，應依法追究被審計單位和有關責任人的責任，并應承擔損失賠償責任。

　　第八章附則

　　第四十三條本制度由公司審計部會同公司有關職能部門共同制定，報經公司董事會（審計委員會）批準后施行。

　　第四十四條本制度由審計部負責解釋。審計部根據(jù)公司經營管理的實際情況及時修訂完善，并報董事會（審計委員會）批準。

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　　為規(guī)范我校財務收支審計工作，保證審計質量，規(guī)避或降低審計風險。學校根據(jù)相關法規(guī)及上級文件規(guī)定，結合我校實際，特制定本規(guī)定。

　　本規(guī)定所指財務收支審計是指學校依法對各項資金的籌集、管理和使用的真實性、合法性和效益性進行的審查和評價。

　　第一條、財務收支審計的目的：是促進學校加強資金和財產物資的管理，提高其使用效益，促進各項事業(yè)的順利發(fā)展。

　　第二條、對制度執(zhí)行情況審計的主要內容

　　1、財務管理體制、財務機構的設置、財會人員的配備是否符合國家和上級主管部門的規(guī)定財務機構和財會人員是否依法履行其職責；

　　2、會計核算是否符合會計法規(guī)和制度的規(guī)定，財務規(guī)章制度和內部控制制度是否健全、有效。

　　第三條、對預算執(zhí)行情況進行審計的主要內容

　　1、預算撥款到位情況

　　2、各項收入是否全部納入預算管理統(tǒng)一使用，有無隱瞞、轉移收入問題。

　　3、是否按預算和規(guī)定的用途使用經費，有無突破預算、挪用經費的問題。

　　第四條、對收費管理情況進行審計的主要內容

　　1、各項收費是否嚴格執(zhí)行規(guī)定的收費范圍和標準。

　　2、有無擅自設置收費項目、擴大收費范圍、提高收費標準等亂收費問題。

　　3、是否執(zhí)行教育收費公示制度。

　　第五條、對收入情況進行審計的主要內容

　　1、各項收入是否全部納入學校統(tǒng)一管理、統(tǒng)一核算

　　2、事業(yè)收入等收入是否全部上繳財政專戶納入“收支兩條線”管理。

　　3、各項收入的會計核算和資金管理是否符合相關會計制度、財務制度規(guī)定。

　　第六條、對支出情況進行審計的主要內容

　　1、各項支出是否嚴格執(zhí)行制度規(guī)定的開支范圍和開支標準，有無虛列、違反規(guī)定發(fā)放錢物和其他違紀違規(guī)問題

　　2、是否按照有關財政專項資金規(guī)定使用、管理專項資金專項資金是否做到�？顚Ｓ茫瑢ｍ楉椖客瓿珊�，符合固定資產管理要求的.，是否及時入賬、作固定資產增加。專項資金改變用途、完工項目結余使用，是否按規(guī)定程序報批。

　　第七條、對結余及專用基金進行審計的主要內容

　　1、年終結余的計算是否正確結余分配是否合規(guī)有無少提或多提職工福利基金

　　2、各項專用基金的管理是否合規(guī)。是否按照規(guī)定用途或捐贈人、捐贈單位限定的用途使用。

　　第八條、對資產進行審計的主要內容

　　1、財產物資管理和使用的內部控制制度是否健全、有效。

　　2、國有資產有無被無償占用或流失報廢、調撥的資產是否報批、及時處理調賬。有無賬賬、賬卡、賬實不符的問題。

　　第九條、對負債進行審計的主要內容

　　1、對各項負債包括借入款、應付或暫存款、應繳款項、代管款項等，是否按照不同的性質分別進行管理，管理是否合法、合規(guī)。

　　2、對各項負債是否及時清理。是否按照規(guī)定辦理結算，并在規(guī)定期限內歸還或上繳應繳款項。

　　第十條、對往來款項管理進行審計的主要內容

　　1、往來款項是否真實合法有無利用往來款隱瞞收支或直接列收支情況。

　　2、是否及時清理結算，有無長期掛賬。

　　3、對確實無法收回的應收款及暫付款項。是否查明原因、分清責任，按規(guī)定程序批準后核銷。

　　第十一條、對財務決算進行審計的主要內容

　　1、年度決算和財務報告編制的原則、方法、程序和時限是否符合財務制度的規(guī)定和上級主管部門的要求。

　　2、年度決算和財務報告的內容是否完整，填列的數(shù)字是否真實，有無遺漏、隱瞞或弄虛作假等情況。

　　第十二條、本規(guī)定由校長室負責解釋，自公布之日起施行。

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　　第一條 為了規(guī)范公司人員離任審計及審查報告內容，根據(jù)《證券投資基金管理公司子公司管理暫行規(guī)定》、《基金行業(yè)人員離任審計及審查報告內容準則》和其他有關法律法規(guī)，制定本制度。

　　第二條 公司董事長、總經理、其他高級管理人員離任的，應當接受離任審計或者離任審查，在離任審計或者離任審查期間不得到其他同類型機構任職。

　　第三條 公司董事長、總經理離任的，應當按相關要求聘請具有從事證券相關業(yè)務資格的會計師事務所或其他審計機構對其進行離任審計，由公司存檔備查，需要保送相關監(jiān)管機構的，自離任之日起30個工作日內將離任審計報告報送中國證監(jiān)會基金監(jiān)管部及企業(yè)經營所在地中國證監(jiān)會派出機構。其它其它高級管理人員離任的，由公司監(jiān)督檢查部門或控股方監(jiān)督檢查部門實施審計由公司存檔備查，需要保送相關監(jiān)管機構的，自離任之日起30個工作日內將離任審計報告報送中國證監(jiān)會基金監(jiān)管部及企業(yè)經營所在地中國證監(jiān)會派出機構。

　　第四條 董事長、總經理的離任審計報告，應當至少包括其任職期間的以下內容：

　�。ㄒ唬�審計工作實施情況，包括審計時間、范圍、內容、審計方法等；

　　（二）審計對象的基本情況、基本職責以及實際履行職責的情況；

　�。ㄈ�）企業(yè)內部對審計對象的考核情況；

　�。ㄋ模┢髽I(yè)的經營狀況，包括資產管理規(guī)�；蛘呋�金銷售規(guī)模的'變化情況、業(yè)務拓展情況、主要財務指標的變動情況及原因；

　�。ㄎ澹┢髽I(yè)內部控制建設和風險管理情況，包括企業(yè)制度、管理模式等方面的調整情況及效果；

　�。�六）企業(yè)發(fā)生違法違規(guī)行為，受到刑事處罰、行政處罰、被采取行政監(jiān)管措施等，審計對象應當承擔責任的情況；

　�。ㄆ撸�審計對象受到刑事處罰、行政處罰、被采取行政監(jiān)管措施、受到行業(yè)自律組織紀律處分的情況以及違反企業(yè)制度受到企業(yè)處分的情況；

　　（八）審計中發(fā)現(xiàn)的主要問題；

　　（九）審計結論。

　　第五條 其他高級管理人員離任審計報告，應當至少包括其任職期間的以下內容：

　�。ㄒ唬�審計工作實施情況，包括審計時間、范圍、內容、審計方法等；

　　（二）審計對象的基本情況、基本職責以及實際履行職責的情況；

　�。ㄈ�）企業(yè)內部對審計對象的考核情況；

　�。ㄋ模┢髽I(yè)的經營狀況，包括資產管理規(guī)模的變化情況、業(yè)務拓展情況、主要財務指標的變動情況及原因；

　　（五）企業(yè)內部控制建設和風險管理情況，包括企業(yè)制度、管理模式等方面的調整情況及效果；

　�。�六）企業(yè)發(fā)生違法違規(guī)行為，受到刑事處罰、行政處罰、被采取行政監(jiān)管措施等，審計對象應當承擔責任的情況；

　�。ㄆ撸�審計對象受到刑事處罰、行政處罰、被采取行政監(jiān)管措施、受到行業(yè)自律組織紀律處分的情況以及違反企業(yè)制度受到企業(yè)處分的情況；

　�。ò耍�審計中發(fā)現(xiàn)的主要問題；

　　（九）審計結論。

　　第六條 公司應當真實、準確、完整地向出具離任審計報告的會計師事務所提供相關材料。會計師事務所應當勤勉盡責，對所依據(jù)的文件資料內容的真實性、準確性、完整性進行核查和驗證，客觀、公正地出具離任審計報告。

　　第七條 離任審計、審查報告的內容應當全面、客觀、公正地反映審計、審查對象任職期間履行職責情況及合規(guī)情況。

　　第八條 審計、審查對象應當配合離任審計、審查工作。離任審計、審查報告應當附審計、審查對象的書面意見，審計、審查對象拒絕對審計、審查報告發(fā)表意見的，應當注明。第九條 根據(jù)本企業(yè)、上級主管機關或者其他監(jiān)管機構要求對審計、審查對象已經出具離任審計、審查報告的，如果審計、審查內容涵蓋本準則規(guī)定的相關內容的，可以不進行重復審計或者審查。

　　第十條 出具離任審計、審查報告的機構應當妥善保管離任審計、審查報告。

　　第十一條 出具離任審計報告的會計師事務所未按本準則規(guī)定進行必要的核查、驗證，離任審計報告內容不符合本準則要求或者出具的報告有虛假記載、重大遺漏的，中國證監(jiān)會可以對會計師事務所相關負責人及直接責任人員采取行政監(jiān)管措施，并要求重新出具離任審計報告；違反法律、行政法規(guī)或者規(guī)章的，按照相關規(guī)定進行處罰。

　　第十二條 離任審計、審查對象沒有正當理由不配合離任審計、審查工作的，公司有權依據(jù)勞動合同及監(jiān)管規(guī)定實施相應處罰措施。

　　第十三條 本準則自董事會批準發(fā)布之日起施行。

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　　內部審計是廣義審計當中十分重要的一個環(huán)節(jié)，應該在健全完善的內部審計制度的基礎上進行，所以健全完善目前高校的內部審計制度就顯得尤為重要。除此之外，高校還應該加大制度的執(zhí)行力度，勇于創(chuàng)新審計方式，提高整體的辦事效率。內部審計對于學校的財務管理來說有著重要的意義，高校有必要做好該部分的工作。

　　一、高校內部審計制度建設現(xiàn)狀

　�。ㄒ唬﹥炔繉徲嫴灰�(guī)范

　　就目前高校的內部審計制度來看，有很多的部分都存在著不規(guī)范的行為。大多數(shù)的審計人員都沒有嚴格的按照內部審計制度開展審計工作，相關的領導對此也沒有引起足夠的重視。另外，在審計遇到問題時，審計人員更多的是利用已有的個人經驗來解決，一般都不會進行上報避免因為工作的失誤而受到懲罰。不過，還是有部分審計工作人員因為審計人員沒有及時的上報問題，最終造成了嚴重的損失。同時，針對不同的審計項目理應有相應的審計流程、內容，但是就現(xiàn)有的高校審計來看，因為審計制度的缺陷，大多數(shù)的審計工作都是采用統(tǒng)一的審計內容、流程。

　　（二）制度沒有嚴格的執(zhí)行

　　高校內部審計制度的執(zhí)行是否有效直接關系到內部審計工作的成效；但是，目前高校審計人員在進行內部審計沒有嚴格的按照制度來進行，還存在審計人員利用自身的職權來獲取私利，造成高校的損失。另外，相對于其他的工作來說，內部審計工作是一項復雜的工程，涉及的內容很多，而審計人員又被要求在限定的時間內完成相應的工作，導致某部分的審計人員未及時的完成工作忽視了工作的質量，使得最后的審計結果并不能夠真正的反映高校的財務狀況。還有部分的被審計單位或者人員拒絕上交相關的審計文件，阻擾審計工作的正常進行。

　�。ㄈ�）內部審計制度需要創(chuàng)新

　　社會的經濟發(fā)展速度變得越來越快，為了適應不斷變化的經濟市場，內部審計制度需要及時的進行調整。面對這樣的狀況，創(chuàng)新是必要的`，不僅可以提高審計工作的完成效率，提高審計工作的質量。但就目前高校審計工作來看，創(chuàng)新是缺乏的。一是因為沒有得到足夠的重視，資源上沒能得到足夠的支持；二是因為創(chuàng)新人才的匱乏，大多數(shù)的高校審計人員都是做好本職工作，對于創(chuàng)新制度這種吃力不討好的工作大部分的人員都是不愿意去做的。三是因為目前國內的內部審計創(chuàng)新都處于停滯的階段，需要進一步的挖掘才能夠做好創(chuàng)新的工作。

　　二、高校內部審計制度建設的改進完善

　�。ㄒ唬└�加規(guī)范的進行內部審計

　　就目前高校的內部審計工作來說，規(guī)范性在一定程度上還是不夠的，所以有必要加強高校內部審計工作的規(guī)范性。具體表現(xiàn)為：在已有內部審計的基礎上，規(guī)范制度的使用、執(zhí)行流程，讓高校的審計人員在審計的時候可以有法可依，有章可循。在對審計事項進行內部審計后，在征求被審計單位之后編制相應的審計報告；在審計部門負責人審核審計報告后，需要向上層校領導申請審批才能繼續(xù)后續(xù)的審計工作。另外，每個審計事項的審計程序是有著差異的，所以高校應該針對不同的審計類型做出不同的應對措施，在規(guī)范審計內容程序的同時，規(guī)范審計的應用工作。

　　（二）確保內部審計制度的有效性

　　健全完善的內部審計制度是基礎，而制度的有效性就應該是高校的進一步追求了，只有制度有效的得到了執(zhí)行，才能夠對高校起到真正的作用。就目前來看，高校應該加強對審計職員權利的限制監(jiān)督，避免某些審計職員利用自身的職權做一些損害學校利益的事情，或者不按照審計的制度進行內部審計，導致內部審計不能夠真正的體現(xiàn)出高校的發(fā)展狀況。另外，學校應該加大內部審計制度的執(zhí)行力度。內部審計能否得到有效的執(zhí)行與執(zhí)行力度有著密切的關系；一個學校要想更好的完成內部審計工作，加大制度的執(zhí)行力度是必要的。

　　（三）創(chuàng)新內部審計制度

　　制度的創(chuàng)新一直都是高校探討的一個問題，如何進行創(chuàng)新能夠更好的完成內部審計工作也是高校內部審計工作中重要的一項工作。根據(jù)教育部的相關要求，高校審計部門應該積極的開展財務決算的審計及科研經費的審計工作，并且要積極的開展審計制度的創(chuàng)新工作。創(chuàng)新在于，首先，內部審計不應該止步于書面的審核，而是應該全程的參與，從預算的制定到最后的決算，真正的做到動態(tài)的審計。其次，內部審計工作是一項全面的、復雜的工程，為了盡可能的簡化審計的流程，提高審計的效率，高�？梢赃m當?shù)南路艡嗔Γ�讓審計部門有足夠的權力去進行部分的審計工作，避免因為繁瑣的審批流程造成的審計工作的不及時。最后，針對學�？蒲薪涃M的審計，不僅應該審核目前正在進行的項目，對于那些即將開始或者已經完成的項目也應該納入到審計的工作當中，雖然加大了工作量，但是也提高審計工作的權威，對于那些想以權謀私的人進行約束限制。

　　三、結語

　　健全完善的高校內部審計制度是高校完成內部審計工作的基礎，針對目前高校內部審計制度的應用現(xiàn)狀，有必要做好進一步的改進完善工作，這對于高校今后的審計工作來說是必要的，只有做好了內部審計制度的改進完善工作，做好內部審計工作才能得以實現(xiàn)。

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　　在實行社會主義市場經濟的今天，現(xiàn)代審計制度已經在中國初步確立�？偟膩碚f審計分為外部審計與內部審計。外審的職能主要由審計局及注冊會計師事務所（一種處于企業(yè)與政府間的中介機構）擔當。內審的職能由企業(yè)內部的獨立分支承擔。隨著經濟學從理論價格體系的研究漸漸轉向人與人之間，信息與經濟之間關系的研究之際，博弈論也從單純研究人際沖突、制衡轉向研究在經濟行為、經濟主體間的現(xiàn)實應用。因此，1994 年諾貝爾經濟學獎授予了3 位博奔論專家納什（nash）、澤爾騰（selton）和海薩尼（harsan yi ）。jgp 么究竟何為博奔，它與審計制度的關系又是如何？

　　一、博弈論與審計發(fā)展

　　審計（auditing），拉丁詞根 audiro 源自于“聽”的意思。漸漸演化到今天，由審計人員根據(jù)會計準則通過對企業(yè)帳目、帳證、帳實的核對，幫助企業(yè)規(guī)范財務制度。對于股份制公司，事務所還要對全體股民負責，出具審計報告，確證企業(yè)的經營狀況。由此可見，審計作為市場管理的一個組成部分，是一種能動性的價值管理活動，審計客體是一定會計單位的價值運動。主體與客體的關系是管理與被管理、監(jiān)控與被監(jiān)控的關系。當今，企業(yè)實行電算化會計方興末艾，計算機審計又掀高潮；但無可否認，作為經濟行為主體的人，作為“經濟人”的會計單位，始終將是注冊會計師事務所面對的真正主體。人與人關系中的相互影響、相互作用、利益沖突與一致、競爭與合作仍將成為經濟學所探討的主要話題之一。

　　博奔論，也稱“對策論”。始于五十年代，八十年代以來在經濟學領域取得廣泛發(fā)展與利用。一般可分為合作博弈與非合作博弈。其區(qū)別在于人們的行為相互作用時，當事人能否達成一個具有約束力的協(xié)定。一般所指的博弈都是非合作博弈，即當事人間不能達成一個具有約束力的協(xié)定。根據(jù)參與人行動的先后，博弈可分為靜態(tài)博弈（static game）與動態(tài)博奔（dynamic game）。在靜態(tài)博弈中，參與人同時選擇行動或雖非同時但后行動者不知道前者參與的具體行動。在動態(tài)博奔中，參與者有先后順序，且后行動能夠觀察到先行動者所選擇的行為。根據(jù)參與者對其他參與者（對手）了解的情況大小分為完全信息博弈和非完全信息博弈。將上述兩個角度的劃分結合起來，得到四種狀況及對應均衡概念，。gp完全信息動態(tài)博弈納什均衡（nash equilibrium）（納什，1950，1951）和完全信息動態(tài)博奔子博奔完美納什均衡（subgame perfect equilibrium ）（澤爾騰，1965），以及不完全信息靜態(tài)博奔、貝葉斯納什均衡（bayesia nasll 遼quilibrium）

　�。êＫ_尼，1967—1968）和不完全信息動態(tài)博弈、完美貝葉斯納什均衡（perfect bayesea nash equilibrium）（kreps & wilson，1982）（fudenbeg&tirole ，1991）。

　　二、約束力與均衡——博奕與審計制度的作用

　　1.完全信息博棄

　　審計與會計的工作程序可能并不一致。會計通過對數(shù)與量進行記錄、計算、整理、匯總，以至把數(shù)據(jù)編成一系列能夠表現(xiàn)企業(yè)活動的指標體系；另一方面通過計劃預測、決策、指揮、考核、調節(jié)對企業(yè)的運動過程進行有效控制。而審計人員則通過觀察、檢測、背景分析，了解企業(yè)的經營活動；通過帳冊記錄、原始憑證的抽驗對會計工作進行有效監(jiān)控。因此，會計信息對審計來說十分重要。同時，這些信息可能具有排斥性，即認為會計有可能決定隱瞞、部分藏匿還是公開。但面對信息渠道廣泛的事務所而言，缺失的`部：息可以從別處補足。更可依靠法令威懾企業(yè)，從而對企業(yè)的會。度形成約束力，保證雙方擁有充分信息。

　　2.重復博棄

　　審計制度決定了民間創(chuàng)辦的注冊會計師事務所具有高度：性、積極性。在對企業(yè)會計工作的核查過程中，發(fā)現(xiàn)經濟違規(guī)問題，立刻要求企業(yè)改正；違法問題依法嚴懲。審計人員有精力、有時間、有責任將這項任務進行到底。下次審計仍不合格，再次改正，并寫入審計報告中。無論哪一次，企業(yè)都不能僥幸逃脫重復博弈，從而受到會計行為的制約。

　　3.均衡狀態(tài)

　　審計制度決定于國家、社會、職業(yè)規(guī)范對它的約束力。若有與企業(yè)同謀之嫌，審計人員將受輕則職業(yè)公約、重則國家法令的雙重制裁。同時，在向股民負責的同時，事務所對接受審計單位的廣大股東也有一定責任，一旦審計結果出現(xiàn)不可卸責的偏差，事務所也將受到懲罰。另一方面，不斷接受技術培訓和高智商、高收入的審計人員，其業(yè)務素質、職業(yè)道德、執(zhí)業(yè)資格受到一年一度的評估，保證了審計人員跟上被審公司高科技財會技術運用的發(fā)展，使；在設備上、技術上旗鼓相當，勢均力敵。

　　三、友愛能持續(xù)下去嗎——現(xiàn)今審計制度的缺陷與展望

　　先來看看囚犯的兩難處境：

　　甲囚

　　乙囚坦白抵賴坦白（8.8 ）（10，2 ）

　　抵賴（2 ，10）（o ，0 ）

　　在上述兩難處境（dilema）中，若囚犯甲、乙都坦白，則兩人各判 8年，兩者一坦白一抵賴，分別判 2年、10年，兩者都抵賴，不判刑。在強大的政策攻心下，由于畏罪心理，一殷囚犯們都選擇坦白；因為害伯同謀出賣，都希望得到減刑處理，于是形成默契。

　　現(xiàn)實意義下，默契無處不在。從內審制度看，總公司依靠內審部門對于公司監(jiān)控、評估。經營狀況不好的子公司會坦言相告難處，內審部門也會給與相當通融，對某些不規(guī)范的作法不加追究，以保障總公司的利益。

　　從外審制度看，對企業(yè)共同存在的一些舞弊現(xiàn)象，事務所也有容忍范圍。尤其對一些頗有難處的國有企業(yè)的稅務狀況，事務所也會在稅務局已不追究的情況下，放棄在事后審計中徹查到底。

　　就短期而言，審計人員出于好心，出于人情味，默契的存在可能不致使瀕于破產的公司倒閉得更快。但從長遠來看，這樣做不利于健康的市場經濟體系的正常運作，削弱了理性化制度的權威性，破壞了事務所的公正形象與國家的經濟法規(guī)。解開兩難處境，只有更好地完善市場經濟體制，建立起 產權明晰、權責明確、政企分開、管理科學 的現(xiàn)代企業(yè)制度；同時，轉變政府職能，公證財務信息，以期通過國家對財政、金融、審計規(guī)范化的重視來達到增強宏觀間接調控能力的目的。

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　　為了加強對公園內部的監(jiān)督管理，嚴格財經紀律，促進各級領導干部及要害崗位勤政廉政，履行職責，制止和查處弄虛作假、違反財經紀律、營私舞弊、揮霍浪費等不良行為，配合相關部門做好領導干部任期經濟責任離任審計工作，使管理人員的行為和業(yè)績得到公正評價。現(xiàn)結合我園工作特點，制定本制度。

　　一、離任審計是對擬擔任、交流、免職、崗位調整、辭退、內退、退休的各級領導、管人、管物、管錢等要害崗位管理人員（以下簡稱審計對象），在正式離開原工作崗位前，對其任期內履行職責的情況以及在所屬崗位財務收支、經濟手續(xù)的真實性、合法性進行檢查、審核，明確責任并做出結論的內控制度。

　　二、離任審計的`對象主要為：

　　所屬各企業(yè)中層以上管理干部、要害崗位（管人、管物、管錢）及其他需要內部審計的管理人員。

　　三、及時、全面、如實的向審計部門提供相關材料

　�。ㄒ唬┍粚徲媽ο笕纹趦雀黜椊洕�責任目標計劃的完成情況；

　�。ǘ�）財務收支管理及有關經濟活動的管理制度，職責分工資料；

　�。ㄈ�）被審計對象任期內歷年財務報表、帳簿、憑證、臺帳、相關記錄、批復等與離職有關的所有資料；

　�。ㄋ模└鞣N財產物資盤點表，債務清理明細表；

　　（五）被審計對象任期內重大經濟事項合規(guī)性證明材料及履職考核情況證明；

　�。�六）被審計對象任職前后有關經濟遺留問題和手續(xù)交接的專門材料；

　�。ㄆ撸┍粚徲媽ο笕纹趦扔嘘P經濟監(jiān)督部門及檢查機構曾經做出的重大事項結果、處理意見及糾正情況證明資料；

　�。ò耍┍粚徲媽ο笕纹趦�，企業(yè)在銀行和非銀行金融機構設立的全部帳戶的情況，包括已注銷的帳戶。

　�。ň牛�審計組認為需要提供的其他離任審計資料。

　　四、被審計對象應就提供資料的真實性、完整性作出書面承諾。

　　五、積極配合審計部門就被審計對象任期內有關問題，進行審計調查并實施必要的審計程序和方法。

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　　第一章 總則

　　第一條 為充分發(fā)揮審計的監(jiān)督管理作用且有效開展審計工作，加強內部控制，維護股東利益，通過審計監(jiān)督，以嚴肅財經紀律，提高公司管理水平和經濟效益，促進公司可持續(xù)發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《審計署關于內部審計工作的規(guī)定》、《公司法》等法律、法規(guī)和公司章程的有關規(guī)定，特制訂本制度。

　　第二條 本制度所稱的內部審計，是指公司內部審計機構依據(jù)國家有關法律法規(guī)、財務會計制度和企業(yè)內部管理規(guī)定，對本公司及分公司（部門）經營活動及內部控制的適當性、合法性和效益性進行監(jiān)督、檢查和評價工作。

　　第二章 審計機構和人員

　　第三條 公司設立內部審計機構(暫掛靠計劃財務部)，配備專職內部審計人員，在董事會領導下，根據(jù)審計計劃成立審計工作組，負責公司內部審計工作，依照國家法規(guī)、政策和企業(yè)規(guī)章制度，獨立行使內部審計職權，對董事會負責并報告工作。

　　第四條 為保證內部審計工作的獨立、客觀、公正，內部審計人員與審計事項有利害關系的，應當回避。

　　第五條 當遇有較大審計任務時，可臨時組織所屬審計人員或邀請有關部門業(yè)務人員共同進行審計。必要時可聘請外部特邀專家進行專題審計或專案審計。

　　第六條 內部審計人員應具備良好的政治素質、職業(yè)道德和會計、審計、管理等方面的專業(yè)知識及工作經驗，熟悉本組織的經營活動和內部控制，并不斷通過后續(xù)教育來保持和提高專業(yè)勝任能力。內部審計機構人員應保持一定的穩(wěn)定性。

　　第七條 內部審計人員應依法審計，忠于職守，堅持獨立、客觀、正直和勤勉的工作態(tài)度，廉潔奉公，保守秘密，不得濫用職權、徇私舞弊、玩忽職守。

　　第八條 公司董事會及主要負責人應當保障內部審計機構和人員依法行使職權和履行職責；公司內部各職能機構應當積極配合內部審計工作。

　　第九條 對審計工作認真負責成績顯著部門和審計人員應給予表彰或獎勵；對玩忽職守，泄露機密，以權謀私者，應給予紀律處分。

　　第三章 審計范圍

　　第十條 適用范圍：公司以及所屬各部門、單位、分公司的各種經營活動和控制系統(tǒng)，主要表現(xiàn)為反映經營活動的.會計資料和各項控制制度。

　　第十一條 內部審計機構對各部門和分公司的財務及經濟效益進行審計監(jiān)督。

　　第十二條 內部審計機構對審計范圍內的下列事項進行審計監(jiān)督：

　　(1)財務計劃的執(zhí)行和決算；

　　(2)與財務收支有關的經濟活動及其經濟效益；

　　(3)內部控制制度的健全、有效；

　　(4)工程(預)結算的真實、合法情況；

　　(5)省公司與下屬分公司財務制度的執(zhí)行情況；

　　(6)各分公司（部門）主要領導人或重要經濟崗位責任人離任的經濟責任；

　　(7)董事會交辦的其他審計事項。

　　最新《審計機關審計項目計劃管理辦法》全文 9

　　一、公開招標制度：

　　1.學校的招標嚴格遵守“公開、公正、公平”的原則，真正做到陽光操作；

　　2.成立建設工程招標領導小組，招標領導小組由學校領導、分管校長、總務處、財務科、工會及相關部門的負責人組成；

　　3.建立嚴格的招標程序：

　　（1）發(fā)布招標信息，網上發(fā)布與張貼招標公告相結合；

　�。�2）嚴格資格審查：查企業(yè)資質及企業(yè)信譽，查企業(yè)業(yè)績等，把信譽差的小企業(yè)排除在投標資格線以外；

　�。�3）實施公開投標，現(xiàn)場開標，由招標領導小組集體討論中標單位；

　　（4）凡投標單位必須交納投標保證金若干；

　　4.按規(guī)范要求簽訂工程合同，施工過程及付款方式嚴格執(zhí)行合同；

　　5.招標結果進行全校公示。

　　二、質監(jiān)制度

　　1.建立建設項目負責人制度，成立建設項目管理小組。

　　2.嚴格履行合同，工程變更須征得項目管理小組同意，報校長批準，變更及增加工程實施嚴格的簽證制度。

　　3.實施工程過程管理，包括安全管理、質量管理、環(huán)境衛(wèi)生管理、文明施工管理、發(fā)現(xiàn)質量有問題的或與設計要求不符的堅決整改、翻工。

　　4.學校的建設工程管理小組必須嚴格督促監(jiān)理的工作，確保監(jiān)理工作規(guī)范嚴格、到位、有力度。

　　5.加強對隱蔽工程的管理，遮隱前須經工程管理小組及監(jiān)理的`質量認可。

　　6.加強對工程各種進材的管理，進材的品牌、質量、價格須經學校工程管理小組同意及驗收。

　　三、審計制度

　　1.工程審計由財務處牽頭，并有財務處確定審計事務所。

　　2.建設單位把決算報告送達學校后，先由工程管理小組的同志組織初審，初審完畢后送交財務處，并與建設單位見面，工程量等有明顯誤差的則要求建設單位在新的一輪決算中扣除，然后送審計事務所審計。

　　3.配合審計事務所做好工程量的測量工作。

　　4.審計事務所工程審計報告送交學校后，由工程管理小組的同志對照合同。簽證及實際工程量等進行逐項查閱。發(fā)現(xiàn)有出入的地方立即與審計事務所溝通并及時處理。

　　5.審定書下達后須向校長、分管校長匯報，并進行嚴格的簽字制度。審定書須由校長、分管校長及建設工程的相關負責人共同簽字為有效。

　　6.審計結束后，對每一工程的審定情況向全校教職工進行公示。

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